أنواع الدخل الخاضع لاستقطاع النسخ الاحتياطي

هناك أنواع محددة من الدخل تخضع لاقتطاع النسخ الاحتياطي

الاحتفاظ بنسخة احتياطية هو نوع من الضرائب المستقطعة على أنواع محددة من الدخل للأغراض الضريبية الفيدرالية. قد يكون حجب النسخ الاحتياطي إلزاميًا في ظروف معينة. ومع ذلك ، فإن معظم دافعي الضرائب معفيين من الخصم الاحتياطي.

قد يتم حجب ضريبة الدخل الفيدرالية بمعدل ثابت قدره 28٪ على أنواع الدخل التالية:

• فائدة،
• توزيعات الأرباح
• توزيعات الأرباح
• الإيجارات،
• العائدات،
• العمولات والرسوم المدفوعة للمقاولين المستقلين ،

• المدفوعات من السماسرة في معاملات الأوراق المالية والسندات ،
• المدفوعات من مشغلي قارب الصيد.

من هو المعفي من حجب النسخ الاحتياطي؟

سيتم إعفاء المواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين من الحجز الاحتياطي إذا:

• أنت تقوم بالإبلاغ عن اسمك ورقم الضمان الاجتماعي بشكل صحيح إلى القائم بالدفع باستخدام النموذج W-9 ، وتتطابق تلك المعلومات مع سجلات مصلحة الضرائب الأمريكية ، و
• لم يتم إخطارك من قِبل مصلحة الضرائب بأنك تخضع لإلجراءات الاحتياطية الإلزامية.

متى يتطلب IRS حجب الخدمة الاحتياطية؟

تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من الشركات والمؤسسات المالية حجب 28٪ من أنواع الدخل المذكورة أعلاه على أنها خصم احتياطي عندما:

• "أنت لا تعطي دافع الضرائب الخاص بك [رقم تعريف دافع الضرائب] بالطريقة المطلوبة.
• "تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإخطار الجهة الدافعة بأن رقم التعريف الضريبي الذي قدمته غير صحيح.
• "تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإخطار الجهة الدافعة ببدء الخصم على الفائدة أو الأرباح لأن لديك مبلغًا أقل من الفوائد أو الأرباح على عائدات ضريبة الدخل. لن تفعل مصلحة الضرائب الأمريكية ذلك إلا بعد أن ترسل إليك أربعة إشعارات على مدار 120 يومًا على الأقل.

• "أنت تخفق في إثبات أنك لست عرضة للخصم الاحتياطي للنقص في الإبلاغ عن الفوائد والأرباح." (من موضوع الضرائب 307 ، حجب الخدمة الاحتياطية)

كيفية منع احتجاز النسخ الاحتياطي

حجب النسخ الاحتياطي بسبب الاسم غير الصحيح أو رقم التعريف الضريبي على النموذج W-9:

يمكن منع حجب النسخ الاحتياطي عن طريق تزويد دافع الدخل برقم تعريف دافع الضرائب (TIN) الصحيح واسمه في نموذج W-9 والتأكيد على أنك لست خاضعاً للخصم الاحتياطي.

إذا لم يتطابق الاسم وتعرف رقم التأمين (TIN) في نموذج W-9 مع سجلات مصلحة الضرائب ، فقد ترسل مصلحة الضرائب إشعارًا (يُطلق عليه إشعار "B") إلى دافع الدخل ينبههم إلى أن رقم التأمين الضريبي لا يتطابق مع سجلات مصلحة الضرائب. يرسل دافع الدخل نسخة من إشعار "ب" إلى متلقي الدخل. "إذا تلقيت إشعارًا من" ب "من دافع ، فأخبرتك بأن رقم التعريف الضريبي الذي قدمته غير صحيح ، فعادةً ما يمكنك منع الخصم الاحتياطي من بدء أو إيقاف حجب النسخ الاحتياطي بمجرد أن يبدأ بإعطاء الدافع الاسم الصحيح والرقم التعريفي. يجب أن يشهدوا بأن رقم التعريف الشخصي الذي تعطيه صحيح. "

ولكن في بعض الأحيان ، لا يتطابق الاسم و رقم التعريف الضريبي (TIN) مع سجلات مصلحة الضرائب ، وفي هذه الحالة ، سيرسل مكتب ضريبة الدخل الأمريكي إشعارًا "ب" ثانيًا إلى دافع الدخل ، وسوف يرسل دافع الدخل نسخة من هذا الإشعار "B" إلى متلقي الدخل. "إذا تلقيت إشعارًا من" ب "ثانيًا من ذلك الدافع ، فستحتاج إلى تزويد المُرسل بالتحقق من رقم تعريف دافع الضرائب من إدارة الضمان الاجتماعي أو مصلحة الضرائب." (من موضوع الضرائب 307 ، حجب الخدمة الاحتياطية)

• لمعرفة المزيد عن الإشعارات المرسلة إلى أصحاب العمل ، راجع مقالة جين موراي حول إشعارات حجب النسخ الاحتياطي.

حجب النسخ الاحتياطي بسبب عدم الإبلاغ عن الفوائد أو الأرباح السابقة:

في بعض الأحيان سوف تتطلب مصلحة الضرائب مصلحة الضرائب الاحتياطية على إيرادات الفوائد والأرباح إذا كان دافع الضرائب سابقا الإبلاغ عن مبلغ دخل الفائدة أو دخل توزيعات الأرباح على إقراراتهم الضريبية. في مثل هذه الحالات ، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإخطار دافع الضرائب عن طريق إرسال "أربعة إخطارات خلال فترة لا تقل عن 120 يومًا" لتنبيه دافع الضرائب الخاص بالاستقطاع الاحتياطي المستقبلي (من Tax Topic 307 ، Backup Withholding).

يوضح الإجراء الخاص بتصحيح هذه الحالة بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية في المنشور 505 ، الضريبة المستقطعة والضرائب المقدرة ، على النحو التالي:

"إذا تم إعلامك بأنك لم تبلغ عن الفوائد أو الأرباح ، يجب عليك طلب وتلقي تقرير من مصلحة الضرائب الأمريكية لمنع التوقف عن الاحتفاظ بنسخة احتياطية من الحساب أو إيقاف إيقاف النسخ الاحتياطي بمجرد أن يبدأ. يجب أن يوضح طلبك أن واحدًا من الإجراءات التالية على الأقل الحالات تنطبق.

• "لم يحدث أي نقص في الإبلاغ.
• "لديك نزاع حقيقي مع مصلحة الضرائب الأمريكية حول ما إذا كان هناك نقص في الإبلاغ.
• "سيسبب احتجاز النسخ الاحتياطي أو يسبب مشقة لا داعي لها ، ومن غير المحتمل أن تخفّف من الفوائد وأرباح الأسهم في المستقبل.
• "لقد قمت بتصحيح سوء الإبلاغ عن طريق تقديم عائد أصلي إذا لم تكن قد قدمت ملفًا سابقًا ، أو بتقديم عائد معدَّل ، وعن طريق دفع جميع الضرائب والعقوبات والفوائد المستحقة عن أي فائض غير محسوب أو دفعات أرباح.

"إذا حددت مصلحة الضرائب الأمريكية أنه يجب إيقاف حجب الحسابات الاحتياطية ، فسوف تزودك بشهادة وستبلغ الأشخاص الذين أرسلوا إشعارات في وقت سابق." (من المنشور 505 ، الضرائب المستقطعة والضرائب المقدرة)

كيفية استرداد مبلغ احتياطية النسخ الاحتياطي

سيتم إبلاغك أنت وأي ضريبة دخل اتحادية يتم خصمها من دخلك بسبب الحجز الاحتياطي إلى مصلحة الضرائب باستخدام النموذج 1099 المناسب (مثل 1099-INT لإيرادات الفوائد ). يمكنك بعد ذلك الإبلاغ عن مبلغ الاستقطاع عند تقديم إقرارك الضريبي.