أسئلة من القراء
لا يمكنك الحصول على خصم ضريبي مقابل الأموال المرسلة لابنك في السجن - أو إرسالها إلى أي شخص آخر ، لهذا الأمر. المال ، الطعام ، الملابس ، الدمى ، وغيرها من الأشياء التي ترسل إلى شخص ما تعتبر هدية ، والهدايا ليست معفاة من الضرائب. (الاستثناء الوحيد لهذا هو عندما تعطي المال أو عناصر أخرى إلى مؤسسة خيرية مؤهلة.
التبرعات الخيرية يمكن تضمينها كخصم مفصل في نموذج 1040. أ) الإجابة المختصرة على سؤالك هي لا.
ومع ذلك ، إذا كان ابنك يعيش معك لأكثر من نصف السنة ، وإذا لم يقدم ابنك أكثر من نصف دعمه المالي ، فقد تكون مؤهلاً لمطالبة ابنك باعتماده بموجب قواعد الأطفال المؤهلين . يمكنك إثبات أنك قدمت معظم دعم ابنك إذا كان (1) ابنك يعيش معك لأكثر من نصف السنة ، و (2) يمكنك إظهار أن ابنك لم يقدم أكثر من نصف دعمه الخاص. لم تذكر طول المدة التي قضاها ابنك في السجن. لذا دعني أقدم مثالاً.
أنجيلا ، الوالد الوحيد ، لديها طفلان ، باربرا وشارلز. كلا الطفلين يعيشان معها. تشارلز في مشكلة مع القانون ويذهب إلى السجن في يوليو. تشارلز يبقى في السجن بقية العام. وبناءً على هذا السيناريو ، يحق أنجيلا أن تطالب بأطفالها باعتبارهم معالين في إعفائها الضريبي.
أحد الاختبارات الحاسمة للمطالبة بالاعتماد هو أن المعالين لا يستطيعون توفير أكثر من نصف دعمهم المالي الخاص. يمكن أن تثبت أنجيلا أن كلا الطفلين يعيشان معها لأكثر من نصف السنة. يمكن أن تثبت أنجيلا أيضا أن الطفل لا يقدم أكثر من نصف دعمه الخاص.
في حالة الابن في السجن ، من الواضح أنه لا يكسب دخلاً ويقدم دعمه الخاص.
في حين أن هذا الوضع المحدد (المعتمد المسجون) غير مذكور في قانون الضرائب أو تعليمات مصلحة الضرائب ، فإنني استندت في السيناريو أعلاه في قضية محكمة الضرائب من عام 2002 ( TC Memo 2002-258 [PDF]). والمسألة ، في هذه الحالة ، هي ما إذا كان الوالد يمكنه أن يدعي ابنها كعالٍ وكطفل مؤهل للحصول على ائتمان الدخل المكتسب على الرغم من أن ابنها كان في السجن طوال العام. وأوضحت محكمة الضرائب أنه بما أن الوالد لم يقدم أكثر من نصف دعم الطفل ، فإن الوالد لم يستطع أن يدعي الابن باعتماده. وعلاوة على ذلك ، بما أن الابن لم يعيش مع أمه لأكثر من 6 أشهر من السنة ، لم تستطع الأم أن تطالب ابنها بأغراض الحصول على دخل مكتسب. ومع ذلك ، فقد تغير تعريف أحد المعالين منذ أن أصدرت محكمة الضرائب قرارها في عام 2002. وبموجب القواعد الجديدة ، قد يكون من الأسهل أن يدعي الطفل المسجون بأنه تابع لأن القانون الجديد ينص على أن المعالين لا يستطيعون توفير أكثر من النصف. من دعمهم الخاص.
وتجدر الإشارة إلى أن المزايا الضريبية الأخرى ذات الصلة بالأطفال ، مثل رأس حالة الإيداع الأسري ، وائتمان الدخل المكتسب ، والائتمان الضريبي للأطفال ، لها معايير أهلية مختلفة.
على سبيل المثال ، تتطلب حالة رئيس الأسرة أن يكون دافع الضرائب أكثر من نصف الدعم المالي المعتمد ؛ وقد لا يكون هذا هو الحال إذا كان الطفل مسجونًا.
لمزيد من المعلومات حول المطالبة بأحد المعالين ، يجب أن تقرأ "الإعفاءات الشخصية والمعالين" (الفصل 3 من منشور IRS 17) للحصول على كافة التفاصيل حول معايير المطالبة بأحد المعالين.