القواعد الضريبية لمطالبة الأطفال والأقارب باعتبارهم معالين
هذه الخصومات طرح من الدخل الذي يجب عليهم دفع الضرائب عليه. يعتمد عدد كبير من الائتمانات الضريبية على عدد المعالين الذين لديك أيضًا ، بما في ذلك الائتمان الضريبي للطفل ، والائتمان الضريبي لرعاية الطفل والعائلة ، وائتمان ضريبة الدخل المكتسبة .
انتظر ، هناك المزيد. إذا لم تكن متزوجًا وكنت تدعم أحد المعالين ، فيمكن لهذا أن يمنحك حقًا في استخدام رأس ملف الإيداع المنزلي ، وهو أكثر فائدة بكثير من تقديمه كدافع ضرائب واحد.
من المؤكد أن وجود المعالين أمر جيد في وقت الضرائب ، ولكن من المهم معرفة القواعد التي تحدد من يمكنك المطالبة به وتحت أي ظروف.
ملاحظة مهمة
اعتبارًا من ديسمبر 2017 ، كان مجلس النواب ومجلس الشيوخ الأمريكي متورطين في تطبيق شروط قانون تخفيض الضرائب والوظائف المقترح ، والذي سيكون له تأثير كبير على القواعد الموضحة هنا. واقترح كل من مجلس النواب ومجلس الشيوخ نسخة من هذا القانون ، ويبقى أن نرى ما إذا كانوا سوف يساومون على خلافاتهم وسيتم تمرير مشروع القانون إلى قانون. إذا تم تمريره إلى قانون ، فإن الأحكام الدقيقة لا تزال غير معروفة حتى وقت النشر.
ومع ذلك ، يرغب كل من مجلس النواب ومجلس الشيوخ في التخلص من الإعفاءات الشخصية ، والتي تشمل الاستقطاعات لأفراد عائلتك.
وهي تقدم امتيازات ضريبية أخرى مقابل ذلك ، لكن خلاصة القول هي أننا لا يمكننا سوى التأكد من أن هذه القواعد تنطبق على السنة الضريبية لعام 2017. قد يتغير المشهد الضريبي بشكل ملحوظ عندما ينقلب التقويم إلى عام 2018 في 1 يناير ، ولكن لا يتوقع أن يكون أي من أحكام قانون تخفيضات الضرائب والوظائف رجعيًا.
بالطبع ، هذا أيضا قد يتغير.
القواعد التي تنطبق على دافع الضرائب
لا يمكنك أن تدعي أن أي شخص هو المعول الخاص بك إذا كنت تعتمد على شخص آخر. وبالمثل ، لا يمكن لأي شخص آخر أن يدعي أنك معتمد إذا كنت تدعي أحد المعالين.
على سبيل المثال ، ربما يكون عمرك 23 سنة ، ولديك طفل ، وأنت تعيش في المنزل مع والديك. أنت أيضًا طالب بدوام كامل حتى تكون مؤهلاً لاعتماد والديك. لا يمكنك أن تدعي أن طفلك هو المعول الخاص بك إذا كان والديك يدعوك ، ولا يستطيع والديك المطالبة بك إذا كنت تدعي طفلك.
القواعد التي تنطبق على المعالين الخاصين بك
لا يمكنك المطالبة بأحد المتزوجين وتسجيل عودة مشتركة ، باستثناء واحد. يمكن أن يتزوج الشخص المتزوج عودة مشتركة ، ولا يزال يُدّعى بأنه مُعتمد من قبل دافع ضرائب آخر إذا تم تقديم عودة مشتركة فقط حتى يتمكن الزوجان من المطالبة باستعادة المال. بالإضافة إلى ذلك ، لم يكن هناك أي التزام ضريبي لأي من الزوجين إذا كان قد قدم عوائد منفصلة .
يجب أن يكون تابعك مواطناً أمريكياً أو أجنبيا مقيما أو مقيما في الولايات المتحدة أو مقيما في كندا أو المكسيك. يمكن أن يدعي أحد المعالين من قبل دافع ضرائب واحد فقط في أي سنة معينة. وهذا يعني أنه إذا لم تعد متزوجًا أنت وزوجتك حتى لا تتمكن من تقديم عودة مشتركة ، فلا يمكن لكليهما المطالبة بطفلك كدولة تابعة.
يجب أن يدعي من قبل أحدكم أو الآخر.
الأطفال المؤهلين والأقارب المؤهلين
يجب أن يكون تابعك إما طفل مؤهل أو قريب مؤهل. تنطبق قواعد مختلفة على كل منها.
طفل مؤهل :
- يجب أن تكون ذات صلة بك. هذا لا يعني بالضرورة أنك والده البيولوجي. قد تكون شقيقه أو عمته أو والده المتبنى أو زوجته أو حتى نصف إخوته. ولكن يجب أن تكون هناك علاقة قانونية أو عائلية.
- لا يمكن أن يكون الطفل إلا معتمدا حتى عيد ميلاده التاسع عشر ما لم يكن طالبًا بدوام كامل. في هذه الحالة ، يمكنك الاستمرار في المطالبة به كدولة تابعة حتى بلوغه سن 24 عامًا. لا يوجد حد لسن الأطفال المعاقين.
- إذا كان الطفل يعمل ، لا يمكنه المساهمة بأكثر من نصف دعمه الخاص لهذا العام. وهذا يختلف عن قوانين الضرائب التي طبقت قبل عام 2005 عندما كان على دافع الضرائب توفير أكثر من نصف الدعم للطفل. وفقًا لما ورد في منشور IRS 501 ، يشمل الدعم الإجمالي ما تنفقه لتوفير "الطعام والسكن والملبس والتعليم والعناية الطبية والعناية بالأسنان والترويح والنقل والضروريات المماثلة". إذا كانت التكلفة الإجمالية لدعم طفلك 24000 دولار أمريكي لهذا العام ، يمكنه المساهمة بمبلغ يصل إلى 12000 دولار إذا كان يعمل أو لديه دخل خاص به ، لكنه لا يستطيع المساهمة بمبلغ 00101 دولارًا. كان من المعتاد أن يدفع دافع الضرائب ما لا يقل عن 1201 دولار من دعمه ليتمكن من المطالبة به كدولة تابعة.
- يجب أن يعيش معك طفلك المعتمد لأكثر من نصف العام. الوقت الذي يقضيه بعيداً في الكلية لا يعد بمثابة العيش بعيداً عنك. أكثر من نصف عام يعني ، على الأقل ، ستة أشهر ويوم واحد. إذا كنت تشارك الحضانة ، قد ترغب في الاحتفاظ بسجل للمكان الذي يقضيه الطفل كل ليلة.
يمكنك أيضًا المطالبة بأحد الأقارب المؤهلين كدولة تابعة. ﯾﺟب أن ﯾﻌﯾش ﺑﻌض اﻷﻗﺎرب ﻣﻌك ﻓﻲ ﻣﻧزﻟك ﻟﻣدة ﻋﺎم ﮐﺎﻣل ، وﻟﮐن ﺗوﺟد اﺳﺗﺛﻧﺎءات ﻟﺑﻌض اﻷﻗﺎرب اﻟﻘرﯾﺑﯾن ﻣﺛل واﻟدك أو ﺟدﺗك أو أﺷﻘﺎءك أو اﺑﻧﺔ أﺧﻟك أو أﺑﻧﮫ. هذه هي قواعد الأقارب المؤهلين:
- يجب ألا يتجاوز دخل قريبك مبلغ الإعفاء الشخصي لهذه السنة الضريبية.
- يجب تقديم أكثر من نصف دعم ذلك الشخص وفقًا لنفس القواعد لما يشكل دعمًا لطفل يعتمد عليه. إذا كان هناك عدة أشخاص يدعمون شخصًا واحدًا ، مثلاً لأنك أنت وأشقائكم يدعمونك بشكل جماعي ، يمكنك تقديم اتفاقية دعم متعددة مع مصلحة الضرائب والتي ستسمح لموظف واحد فقط بمطالبة الشخص المدعوم باعتماده - ولكنك جميعًا يجب أن نتفق على أي واحد منكم سيكون.
- إذا كان يجب على معلك العيش معك لأنه غير مرتبط بك بما يكفي ، فإن علاقتك لا يمكن أن تنتهك القانون المحلي. على سبيل المثال ، إذا كانت ولايتك تحظر السكن مع أحد الأشخاص المتزوجين ، فلا يمكنك أن تدعي أن أي فرد متزوج هو المعول الخاص بك حتى لو كنت تستوفي جميع المعايير الأخرى.
- يمكن اعتبار الشركاء المحليين بمثابة معالين في إطار الاختبارات النسبية المؤهلة.
مخاطر التدقيق
وستقوم دائرة الإيرادات الداخلية بمراجعة حسابات العائدات الضريبية حيث يحاول اثنان أو أكثر من دافعي الضرائب المطالبة بنفس المعال . يمكن لدافع واحد فقط أن يفوز في هذه الحالة. قد يضطر دافع الضرائب الخاسر إلى دفع ضرائب إضافية ، بالإضافة إلى العقوبات والفوائد. ستستخدم مصلحة الضرائب اختبارات الاختصارات التالية لتحديد دافع الضرائب المؤهل للمطالبة بالمعال. يتم سرد اختبارات break-breaker حسب الأولوية.
يكون دافع الضرائب الأكثر أهلية للمطالبة بالطفل كدولة تابعة لمعايير الطفل المؤهلة هو:
- الوالد
- الوالد الذي عاشت معه الطفل لأطول فترة خلال العام. من المحتمل أن يقضي الطفل يومًا واحدًا على الأقل مع أحد الوالدين مقارنة بالوالد الآخر نظرًا لوجود 365 يومًا في السنة.
- الوالد ذو الدخل الإجمالي الأعلى تعديلًا إذا قضى الطفل بالضبط وقتًا متساوًا من الوقت مع كل واحد منهم.
- إذا لم يكن دافع الضرائب هو والد الطفل ، فإن دافع الضرائب ذي الدخل الإجمالي الأعلى تعديلًا سيحصل على الطفل.
لا يزال بإمكان أحد الوالدين غير المؤهلين أن يدعي الطفل باعتباره تابعًا له إذا كان الوالد المؤهل يصدر مطالبته بإعفاء الإعالة من خلال تقديم نموذج 8332 الخاص بمصلحة الضرائب ، وإطلاق دعوى إعفاء الطفل من الوالدين المنفصلين أو المنفصلين . يمكنك الإشارة إلى السنة أو السنوات التي توافق على إصدار الإعفاء منها في هذا النموذج. يمكنك أيضًا إبطال الإصدار إذا غيرت رأيك فيما بعد.
كلمة للتحذير
قم بحماية نفسك من خلال التأكد تمامًا من أنك مؤهل للمطالبة بكل من يعتمد على عودتك. تأكد من أن لديك مستندات تدعم مطالبتك.