يتطلب الإيداع كرئيس للأسرة اجتياز اختبار ثلاثي الأبعاد
يمكنك المطالبة برئيس حالة الإيداع الأسري إذا كنت غير متزوج أو "اعتبرت غير متزوجة" في نهاية السنة ودفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على منزلك للسنة ولديك واحد أو أكثر من المعالين المؤهلين الذين عاشوا مع لك على الأقل نصف السنة.
نعم ، الأمر معقد بعض الشيء ، وهذه هي القواعد الأساسية فقط. كما تنطبق قواعد خاصة على الآباء المنفصلين والأزواج الذين يعيشون بعيدا عن بعضهم البعض.
رئيس الضرائب المنزلية ومعيار الخصم
تحدد حالة الإيداع مبلغ مبلغ الخصم القياسي ومعدلات الضرائب التي يجب عليك استخدامها عند حساب ضريبة الدخل الفيدرالية للسنة. يبلغ رأس الخصم المعياري للأسر المعيشية لعام 2017 ما مقداره 9350 دولارًا أمريكيًا. قارن ذلك مع المدونين الفرديين والأفراد المتزوجين الذين يقدمون عوائد منفصلة - يمكنهم المطالبة فقط بخصم قياسي قدره 6،350 دولارًا. يحصل دافعو الضرائب المتزوجون الذين يقدمون على عوائد مشتركة على خصم بقيمة 12،700 دولار ، والذي ينقسم إلى خصم بقيمة 6،350 دولار لكل منهم ، ولا يزال أقل بكثير من مبلغ رأس المال.
يوضح الجدول أدناه معدلات الضريبة المطبقة على رئيس الملفات العائلية لعام 2017.
أسعار الضرائب العادية لعام 2016 لرئيس حالة إيداع الأسر | ||||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة | ا | ب | ج | د | البريد | F | ز | |
| على | ولكن ليس أكثر | الدخل الخاضع للضريبة | ناقص | طرح (ب) من (أ) | كمية الضرب | اضرب (ج) ب (د) | مبلغ إضافي | إضافة (هـ) و (و) |
| $ 0 | $ 13350 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 13350 | 50800 | 13350 | × 15٪ | 1،335.00 | ||||
| 50800 | 131200 | 50800 | × 25٪ | 6،952.50 | ||||
| 131200 | 212500 | 131200 | × 28 ٪ | 27،052.50 | ||||
| 212500 | 416700 | 212500 | × 33 ٪ | 49،816.50 | ||||
| 416700 | 444550 | 416700 | × 35 ٪ | 117،202.50 | ||||
| 444550 | - | 444550 | × 39.6 ٪ | 126،950.00 | ||||
الاختبار غير المتزوج
عادة ، يجب أن يكون دافع الضرائب غير متزوج في اليوم الأخير من السنة لتقديم الملف كرئيس للأسرة. هذا يعني أنك أعزب أو مطلق أو منفصل قانونيًا بموجب أمر صيانة منفصل. قد تكون "غير متزوجة" إذا كنت لا تزال متزوجًا بشكل قانوني ولكنك عاشت في سكن منفصل عن زوجتك لمدة لا تقل عن ستة أشهر من السنة - من 1 يوليو حتى نهاية ديسمبر.
يجب عليك تقديم إقرار ضريبي منفصل عن زوجك ، ويجب أن تستوفي المعيارين الآخرين لرئيس الأسرة المعيشية: اختبار الدعم والاختبار المعتمد.
اختبار الدعم
يتطلب اختبار الدعم أنه يجب عليك توفير أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على منزلك للسنة. وتشمل تكاليف التأهل نفقات مثل الإيجار أو مدفوعات الرهن العقاري ، والضرائب العقارية ، والتأمين على الممتلكات ، والإصلاحات ، والمرافق ، ومحلات البقالة. يمكن لدافعي الضرائب استخدام ورقة العمل 1 في الإصدار 501 من الدليل لتحديد ما إذا كانوا يلبون اختبار الدعم. ولا تحتسب التكاليف المرتبطة بالملابس ، والتعليم ، والرعاية الطبية ، والإجازات ، والتأمين على الحياة والنقل.
لا يتم احتساب الأموال التي يتم تلقيها من برامج المساعدة العامة مثل المعونة المؤقتة للأسر المحتاجة كدعم مالي يقدمه دافع الضرائب الذي يرغب في التأهل للحصول على منصب مدير الإيداع المنزلي. إذا استخدمت أموالك من أي من هذه المصادر ، فلا يمكنك تضمينها كمبلغ مالي دفعته شخصيًا لدعم أسرتك. لا يعتبر الأمر مختلفًا عن العيش مع فرد آخر قام أيضًا بجمع الأموال مقابل النفقات.
اختبار المعالين المؤهلين
يجب أن يعيش الشخص المؤهل في منزلك لأكثر من نصف العام ، وهذه هي القاعدة الأكثر تعقيدًا.
يمكن أن تكون أنواع معينة فقط من الأقارب المتصلين ارتباطًا وثيقًا بأشخاص مؤهلين للحصول على وضع الإيداع المنزلي. يشملوا:
- طفلك ، أو ابنك ، أو الطفل المتبنى ، أو الطفل الراعي ، أو الأخ ، أو الأخت ، أو سليل أحد هؤلاء الأفراد الذين تدعي أنهم معتمدين بموجب قواعد الأطفال المؤهلين ؛
- طفلك ، أو ابنك ، أو الطفل المتبنى ، أو الطفل المتبنى ، أو الأخ ، أو الأخت ، أو أحد أحفاد أحد هؤلاء الأفراد الذين قد تكون مؤهلين للحصول عليه كدولة مستقلة بموجب قوانين الأطفال المؤهلين ، ولكنهم قد اختاروا عدم المطالبة كدولة تابعة لأنك أصدرت إعفاء المُعال إلى الوالد غير الوصي ؛
- أمك أو والدك الذي يمكن أن يدعي أنه تابع لك بموجب القواعد النسبية المؤهلة ؛
- أخوك أو أختك أو جديتك أو ابنة أختك أو ابن أختك الذي يمكنك المطالبة به كدولة تابعة بموجب القواعد النسبية المؤهلة.
توفر مصلحة الضرائب الأمريكية مخططًا جيد الإعداد بشأن الأشخاص المؤهلين في الجدول 4 من الإصدار 501.
استثناءان لقاعدة الإقامة
لا يزال دافع الضرائب وشخصه المؤهل يعتبران مقيمين في نفس المنزل خلال فترات الغياب المؤقت بسبب "المرض أو التعليم أو العمل أو الإجازة أو الخدمة العسكرية" ، وفقًا لمصلحة الضرائب. القاعدة هي أنه "من المنطقي افتراض أن الشخص الغائب سيعود إلى المنزل بعد غياب مؤقت. يجب أن تستمر في الحفاظ على المنزل أثناء غيابه." وبعبارة أخرى ، إذا كان طفلك يعيش في المدرسة لفترة من العام ، فهو لا يزال مؤهلاً.
هناك أيضًا استثناء خاص للأشخاص الذين يدعمون والديهم المعالين. يمكن للوالد أن يكون شخصًا مؤهلاً لأغراض مقابلة اختبار الإقامة حتى إذا لم تكن مقيمًا في منزلك طالما أنك تستطيع المطالبة بها بصفتك تابعًا لك وتستوفي اختبار الدعم. "إذا كان الشخص المؤهل هو والدك أو والدتك ، فقد تكون مؤهلاً للتسجيل كرئيس للأسرة حتى إذا كان والدك أو والدتك لا يعيش معك. ومع ذلك ، يجب أن تكون قادراً على المطالبة بإعفاء من أجل والدك أو والدتك. يجب أن تدفع أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على المنزل الذي كان المنزل الرئيسي طوال العام لأبوك أو والدتك ، فأنت تحتفظ بمنزل رئيسي لأبوك أو والدتك إذا دفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على والدك في بيت الاستراحة أو المنزل لكبار السن "، وفقا لمصلحة الضرائب في المنشور 501.
أدوات لتحديد حالة الايداع
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية تطبيقًا لوضع التقديم على موقع الويب الخاص بهم بعنوان "ما هو وضعي الخاص بالإيداع؟" يستغرق تطبيق الويب هذا حوالي خمس دقائق لإكماله ويمكن أن يساعدك في تحديد حالة الإيداع التي تتأهل لها. كما تقدم مصلحة الضرائب تحديدًا لشجرة قرار حالة الايداع في صفحة B-1 من منشور 4012 .