لا تزال هذه المعدلات الضريبية سارية على ضرائبك لعام 2017.
تفرض الحكومة الفيدرالية دخلاً شخصياً باستخدام مقياس مدروس في الولايات المتحدة. بالنسبة للسنة الضريبية لعام 2017 ، تبدأ معدلات ضريبة الدخل الشخصية عند 10 في المائة وتزداد تدريجياً إلى 15 في المائة ، ثم 25 في المائة ، و 28 في المائة ، ثم 33 في المائة ، و 35 في المائة قبل أن تصل إلى أعلى معدل 39.6 في المئة.
ينطبق كل معدل ضرائب على نطاق محدد من الدخل. يسمى هذا النطاق شريحة ضريبية . حيث تعتمد كل شريحة ضريبية وينتهي على حالة تقديم الشخص. كما تختلف معدلات الضرائب حسب نوع دخل الفرد. تطبق معدلات الضرائب العادية على معظم أنواع الدخل. ينطبق جدول معدل ضرائب منفصل على الدخل من أرباح رأس المال طويلة الأجل والأرباح المؤهلة.
دعونا أولا الحصول على لمحة عامة عن جميع معدلات الضرائب لعام 2017. الرسوم البيانية أدناه ، مجمعة حسب وضع الإيداع ، تظهر معدلات الضرائب على الدخل العادي في العمود الأول ، ومعدلات أرباح رأس المال على المدى الطويل والأرباح المؤهلة في الثانية والعمود ومستويات الدخل التي تنطبق عليها هذه الأسعار في العمود الثالث.
من المهم ملاحظة أن المبالغ بالدولار تمثل الدخل الخاضع للضريبة ، وهو إجمالي الدخل بعد طرح خصومات مختلفة.
يتم فصل الرسوم البيانية لمعدل الضريبة حسب الحالة
واحد بين فئات الدخل الخاضع للضريبة | ||
الدخل العادي | أرباح رأس المال طويلة الأجل والأرباح المؤهلة | الدخل الخاضع للضريبة بين |
10٪ | 0٪ | من 0 دولار إلى 92525 دولارًا |
15٪ | 0٪ | من 9،325 إلى $ 37،950 |
25٪ | 15٪ | 37،950 دولارًا إلى 91،900 دولارًا |
28٪ | 15٪ | من 91،900 إلى 191،650 دولار |
33٪ | 15٪ | 191،650 دولار إلى 416،700 دولار |
35٪ | 15٪ | 416،700 دولار إلى 418،400 دولار |
39.6٪ | 20٪ | $ 418400 |
رئيس الأسر المعيشية الخاضعة للضريبة الدخل | ||
الدخل العادي | أرباح رأس المال طويلة الأجل والأرباح المؤهلة | الدخل الخاضع للضريبة بين |
10٪ | 0٪ | من 0 دولار إلى 13.350 دولارًا |
15٪ | 0٪ | 13،350 $ إلى 50،800 دولار |
25٪ | 15٪ | من $ 50،800 إلى $ 131،200 |
28٪ | 15٪ | من $ 131،200 إلى $ 212،500 |
33٪ | 15٪ | من 212،500 إلى 416،700 دولار |
35٪ | 15٪ | من 416،700 إلى $ 444،550 |
39.6٪ | 20٪ | $ 444550 + |
متزوج ايداع منفصلة الدخل الخاضع للضريبة بين قوسين | ||
الدخل العادي | أرباح رأس المال طويلة الأجل والأرباح المؤهلة | الدخل الخاضع للضريبة بين |
10٪ | 0٪ | من 0 دولار إلى 92525 دولارًا |
15٪ | 0٪ | من 9،325 إلى $ 37،950 |
25٪ | 15٪ | 37،950 دولارًا إلى 75،550 دولارًا |
28٪ | 15٪ | من 76،550 إلى $ 116،675 |
33٪ | 15٪ | 116،675 دولارًا إلى 208،350 دولارًا |
35٪ | 15٪ | من 208،350 إلى 235،350 دولار |
39.6٪ | 20٪ | $ 235350 + |
الزواج المتزوجين الأقواس والأرامل المؤهلين والأرامل | ||
الدخل العادي | أرباح رأس المال طويلة الأجل والأرباح المؤهلة | الدخل الخاضع للضريبة بين |
10٪ | 0٪ | من 0 دولار إلى 18.650 دولارًا |
15٪ | 0٪ | 18،650 دولار إلى 75،900 دولار |
25٪ | 15٪ | من 75،900 إلى 100،100 دولار |
28٪ | 15٪ | من $ 153،100 إلى $ 233،350 |
33٪ | 15٪ | 233،350 دولار إلى 416،700 دولار |
35٪ | 15٪ | 416،700 دولار إلى 470،700 دولار |
39.6٪ | 20٪ | $ 470700 + |
يركز مخطط معدل الضرائب هذا على آليات كيفية حساب ضريبة الدخل الفيدرالية. نبدأ بالكشف عن دخل الشخص الخاضع للضريبة ، وبعد أن نحدد أي شريحة تقع في الدخل الخاضع للضريبة ، ونحن نعمل عبر الصف من اليسار إلى اليمين.
أسعار الضرائب العادية لعام 2017 لحالة الايداع الفردي | |||
إذا دخلك الخاضع للضريبة هو بين | اطرح دخلك الخاضع للضريبة من | مضاعفة المبلغ | مبلغ إضافي |
$ 0 و $ 9،325 | الدخل الخاضع للضريبة مطروحًا منه 0 دولار | × 10٪ | $ 0 |
9،325 دولارًا و 37،950 دولارًا | الدخل الخاضع للضريبة مطروحًا منه 9،325 دولارًا أمريكيًا | × 15٪ | $ 932.50 |
37،950 دولارًا و 91،900 دولارًا | الدخل الخاضع للضريبة ناقص 37،950 دولار | × 25٪ | $ 5،226.25 |
91،900 دولارًا و 191،650 دولارًا | الدخل الخاضع للضريبة ناقص 91،900 دولار | × 28 ٪ | $ 18،713.75 |
191،650 دولارًا و 416،700 دولارًا | الدخل الخاضع للضريبة ناقص 191،650 دولار | × 33 ٪ | $ 46،643.75 |
416،700 دولار و 418،400 دولار | الدخل الخاضع للضريبة ناقص 416،700 دولار | × 35 ٪ | $ 120،910.25 |
$ 418400 + | الدخل الخاضع للضريبة ناقص 418400 دولار | × 39.6 ٪ | $ 121،505.25 |
(من أجل التبسيط ، يفترض هذا الرسم البياني أن كل الدخل هو دخل عادي ، وليس دخل مكاسب رأسمالية).
لاستخدام هذا الجدول ، نأخذ دخلًا خاضعًا للضريبة ونطرح المبلغ الذي تبدأ فيه شريحة الضرائب ذات الصلة في العمودين الأولين. هذا يترك فقط الدخل الخاضع للضريبة ضمن تلك الشريحة الضريبية. ضربنا هذا المبلغ بمعدل الضريبة لتلك الفئة في العمود الثالث. هذا هو مقدار الضريبة على الدخل ضمن تلك الشريحة الضريبية. نضيف إلى هذا المبلغ الضريبة الفيدرالية المتراكمة على الدخل التي تقع في معدلات الضرائب المنخفضة - وهذا هو المبلغ المشار إليه في العمود الرابع. ينتج عن هذا المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الفيدرالية في العمود الأخير.
على سبيل المثال ، لنفرض أن إيديث ، شخص واحد ، لديه دخل خاضع للضريبة قدره 100000 دولار. ويندرج هذا ضمن الشريحة الضريبية الرابعة ، التي تتراوح من 900 91 دولار إلى 191.650 دولار من الدخل الخاضع للضريبة.
إذا افترضنا أن جميع إيرادات إيديث تخضع لمعدلات الضرائب العادية ، فسنحسب ضريبة دخلها الفيدرالي كما يلي:
مثال:
إذا كان دخلك الخاضع للضريبة هو 100000 دولار ، فحينئذٍ يتم وضعه في الفئة بين 91،900 و 191،650 دولارًا . اطرح مبلغ 100،000 دولار ناقص الجزء السفلي من الشريحة (91،900 دولار) لما مجموعه 8100 دولار - إجمالي الدخل الذي يقع في هذه الشريحة. يتم ضرب هذا المعدل في هذه الشريحة (28 بالمائة) للحصول على 2،268 $. أضف المبلغ الإضافي في العمود الأخير البالغ 1813.75 18 دولار - وهو إجمالي الضريبة المستحقة على دخلها الذي يقع في أقواس الضريبة المنخفضة - بمبلغ نهائي قدره 981.75 20 دولار.
نتائج حسابنا:
- إديث مسؤولة عن دفع 20،981.75 دولار من ضريبة الدخل الاتحادية على الدخل الخاضع للضريبة من 100،000 دولار.
- دخل إيديث الخاضع للضريبة يقع ضمن الشريحة الضريبية التي تبلغ 28 بالمائة.
- يتم فرض ضرائب على دخلها أكثر من 91،150 دولار بمعدل 28 بالمائة.
- يتم فرض ضرائب على بقية دخلها عند معدلات 10٪ و 15٪ و 25٪.
- معدل ضريبة إيديث الفعلي أو المتوسط هو إجمالي التزاماتها الضريبية مقسومًا على دخلها الخاضع للضريبة ، أو 20،981.75 مقسومًا على 100000 يساوي 20،98175 بالمائة. معدل الضريبة الفعلي هذا هو مزيج من جميع معدلات الضرائب التي تنطبق على دخلها.
معدلات ضرائب أخرى سارية المفعول لعام 2017
بالإضافة إلى ضرائب الدخل الفيدرالية على الدخل العادي ، هناك ضرائب أخرى قد تنطبق على الدخل الشخصي:
- يبلغ معدل الضريبة على الضمان الاجتماعي 12.4 في المائة على الأجور ودخل العمل الحر ، وصولاً إلى قاعدة أجور الضمان الاجتماعي السنوية البالغة 127،200 دولار. ويعني هذا أن الحد الأقصى لضريبة الضمان الاجتماعي التي يدفعها الموظفون هو 886.40 7 دولار ، والحد الأقصى الذي يدفعه أرباب العمل هو 886.40 7 دولار ، والحد الأقصى الذي يدفعه العاملون لحسابهم الخاص هو 772.80 15 دولارًا.
- معدل الضريبة على الرعاية الصحية هو 2.9 في المائة على الأجور وإيرادات العمل الحر.
- معدل الضريبة الإضافية على الرعاية الصحية هو 0.9 في المائة على الأجور وإيرادات التوظيف الذاتي على العتبات التالية: الإيداع الزوجي مشترك بمبلغ 250،000 دولار ، أو أعزب أو رب أسرة أو أرامل مؤهل (000،000 دولار) ، وملفات زواج متزوجة بشكل منفصل 125،000 دولار.
- الحد الأدنى للضريبة البديلة: 26 في المائة على الدخل الخاضع للضريبة (حسب إعادة حسابها بموجب قواعد AMT) تحت 900 93 دولار ؛ 28 في المئة على الدخل الخاضع للضريبة AMT أكثر من 93900 $. بالنسبة للأفراد ، رب الأسرة ، المتزوج في الإيداع المشترك ، والأرامل المؤهلة (er): 26 بالمائة على الدخل الخاضع للضريبة من AMT تحت 187،800 $ ؛ 28 في المئة على الدخل الخاضع للضريبة AMT أكثر من 187800 دولار.
- صافي دخل الاستثمار يخضع للضريبة بمعدل 3.8 في المائة على صافي الدخل الاستثماري الأدنى أو الدخل الإجمالي المعدّل المعدل على العتبات التالية: الإيداع المتزوج أو الأرملة المشتركة أو المؤهلة (إيه) 250،000 دولار أمريكي ، واحد أو رب الأسرة 200000 دولار ، والمراسلات المتزوجة بشكل منفصل 125،000 دولار.
- تختلف معدلات الضريبة على أرباح رأس المال اعتمادًا على ما إذا كانت المكاسب قصيرة أو طويلة الأجل. يتم فرض ضرائب على مكاسب قصيرة الأجل بمعدلات ضريبة الدخل العادية. المكاسب على المدى الطويل والأرباح المؤهلة تخضع للضريبة بنسبة 0 في المائة عندما ينخفض الدخل الخاضع للضريبة في الأقواس الضريبية بين 10 و 15 في المائة. ويزداد هذا إلى 15 في المائة عندما ينخفض الدخل الخاضع للضريبة في أقواس الضريبة الهامشية 25 أو 28 أو 33 أو 35 في المائة ، وإلى 20 في المائة عندما ينخفض الدخل الخاضع للضريبة في شريحة الضريبة الهامشية بنسبة 39.6 في المائة. وتبلغ نسبة الضرائب 25 في المائة على الاسترداد ، و 28 في المائة على المقتنيات و 28 في المائة على أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة بعد الاستبعاد.
كيفية الاستفادة من معدلات الضرائب الهامشية الخاصة بك
يمكن للأفراد استخدام جداول أسعار الضريبة في عدد من الطرق للمساعدة في تخطيط مواردهم المالية. يمكنك استخدام معدلات الضرائب هذه لمعرفة مقدار الضريبة التي ستدفعها على الدخل الإضافي الذي تحققه. بالنسبة لدافعي الضرائب في الشريحة الضريبية البالغة 25 في المائة ، سيتم فرض ضرائب على الدخل الإضافي بنسبة 25 في المائة حتى يصل دخل دافع الضرائب إلى الشريحة الضريبية التالية البالغة 28 في المائة.
تذكر أن يتم فرض ضريبة على فترات مختلفة من الدخل بمعدلات مختلفة. تعتمد فترات الدخل التي تطبق فيها الأسعار على حالة إيداع الشخص.
يمكنك أيضًا استخدام معدلات الضرائب هذه لمعرفة مقدار الضريبة التي ستوفرها من خلال زيادة الخصومات. وسيوفر دافع الضرائب في الشريحة الضريبية التي تبلغ نسبتها 28 في المائة 28 سنتاً في الضريبة الاتحادية مقابل كل دولار ينفق على حساب معفى من الضرائب ، مثل فوائد الرهن العقاري أو الأعمال الخيرية.
تتفاعل معدلات الضرائب الهامشية مع المعدلات الضريبية الأخرى ، خاصةً الضريبة الدنيا البديلة. الحد الأدنى من المهام الضريبية للقضاء على التوفير الضريبي لأنواع معينة من الخصومات.
المصدر: يتم نشر الأقواس الضريبية الرسمية لعام 2017 من قِبل دائرة الإيرادات الداخلية في إجراءات الإيرادات لعام 2016-55 .
يرجى الرجوع إلى أوراق عمل حساب الضريبة في تعليمات عام 2017 للنموذج 1040 والجداول الضريبية لعام 2017 لحساب ضريبة الدخل الفعلية الخاصة بك ، كما يتم توفير أوراق عمل حساب الضريبة في طبعة عام 2017 من المنشور رقم 505 ، الضرائب المستقطعة والضرائب المقدرة .