معدل الضريبة على الرعاية الصحية بنسبة 0.9 في المائة على الأجور وإيرادات العمالة الذاتية
يطلب من بعض الموظفين ودافعي الضرائب العاملين لحساب أنفسهم دفع ضريبة إضافية بنسبة 0.9 في المائة فوق ضريبة "الرعاية الصحية" العادية. ويستند هذا الشرط إلى مقدار أجور الرعاية الصحية وصافي دخل العمل الذاتي الذي يكسبه دافع الضرائب يتجاوز مبلغ الحد الأدنى على أساس حالة الإيداع.
إذن ما هي أجور الرعاية الطبية؟
تختلف أجور الرعاية الطبية إلى حد ما عن الأجور التي يجب عليك دفع ضريبة الدخل عليها.
إنها الأجور الإجمالية للموظف خلال السنة أقل استقطاعات فائدة معينة مثل أقساط التأمين الطبي وطب الأسنان ، وحسابات التوفير الصحي ، والمساهمات في ترتيبات الإنفاق المرنة للرعاية التابعة.
يمكن أن تقلل الاستقطاعات قبل الضرائب للمساهمات التي يقدمها الموظفون إلى خطط التقاعد الجماعية مثل 401 (ك) الأجور التي تخضع لضريبة الدخل الاتحادية ، ولكنها لا تقلل الأجور الخاضعة لضرائب الضمان الاجتماعي أو الرعاية الصحية.
بالنسبة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص ، فإن أجور الرعاية الطبية هي أرباح صافية ، وهي إيرادات تترك بعد خصم تكاليف الأعمال في الجدول C أو الجدول F - مضروبة بعامل تخفيض.
تاريخ ضريبة الرعاية الطبية الإضافية
تم تشريع ضريبة الرعاية الطبية الإضافية كجزء من قانون حماية المريض والرعاية الصحية بأسعار معقولة ، ثم تم تعديله بموجب قانون التوفيق بين الرعاية الصحية والتعليم لعام 2010. وقام هذان القانونان بإصلاح سوق الرعاية الصحية عن طريق مطالبة الأفراد بالحصول على تأمين صحي أو دفع عقوبة ضريبية.
أدرجت ضريبة الرعاية الطبية الإضافية كإثارة للدخل في هذا التشريع.
في الوقت الذي تم فيه إصدار قانون ACA ، قدرت اللجنة المشتركة المعنية بالضرائب أن ضريبة الرعاية الطبية الإضافية وضريبة مساهمات الرعاية الطبية غير المكتسبة ستؤدي مجتمعة إلى توليد 210 مليار دولار من إيرادات الضرائب خلال فترة 10 سنوات تبدأ في 2013 ، وهي السنة الأولى التي كانت ضريبة الدخل الطبية سارية المفعول.
ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على الأجور
ضريبة الرعاية الطبية الإضافية هي ضريبة مفروضة على الموظف فقط. بخلاف ضريبة Medicare العادية ، لا يُطلب من أصحاب العمل مطابقتها. يتم الإبلاغ عن أجور الرعاية الطبية في نموذج W-2 في المربع 5. وتكون مبالغ الحد الأدنى كما يلي:
حدود ضرائب إضافية على نظام Medicare لمداخيل الأجور | |
حالة الايداع | أجور الرعاية الطبية في الزيادة |
تقديم المتزوجين معا | $ 250،000 |
أعزب أو رب أسرة أو أرملة مؤهلة (إيه) | 200000 $ |
المتزوجين الايداع بشكل منفصل | $ 125،000 |
ﯾﺟب ﻋﻟﯽ داﻓﻌﻲ اﻟﺿراﺋب اﻟذﯾن ﯾﺗﻘﺎﺿون أﺟرھﺎ ﻣن أﺟل ﻣﯾدﯾﮐﯾر ھذه اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ دﻓﻊ ﺿرﯾﺑﺔ Medicare اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻋﻟﯽ اﻟرﺻﯾد ﻋﻧد اﻟﻌﺗﺑﺔ. ﻧﻌم ، ﯾﺟب ﻋﻟﯾك دﻓﻊ ﮐل ﻣن ﺿرﯾﺑﺔ Medicare اﻟﻌﺎدﯾﺔ واﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻋﻟﯽ اﻷرﺑﺎح ﻓوق ھذه اﻟﻌﺗﺑﺎت. لهذا السبب يسمونها ضريبة "إضافية".
بعض الأمثلة
- ألبرت هو واحد ويكسب 150،000 دولار في أجور الرعاية الطبية في وظيفة واحدة و 75،000 دولار في الأجور الرعاية الطبية في وظيفة ثانية. مجموع أجوره تخضع لرعاية ميديكير 225000 $. ﺳوف ﯾدﯾن أﻟﺑر ﺑﻣﺑﻟﻎ اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻋﻟﯽ اﻟﻣﺑﻟﻎ اﻹﺿﺎﻓﻲ ﻋﻟﯽ اﻟﻣﺑﻟﻎ اﻟذي ﺗﺗﺟﺎوز ﻓﯾﮫ اﻷﺟور اﻟﻣدﻣﺟﺔ ﻟﺑرﻧﺎﻣﺞ Medicare 200،000 دوﻻر أﻣرﯾﮐﻲ ، وھو ﻣﺑﻟﻎ ﻋﺗﺑﺔ ﺷﺧص واﺣد. المبلغ الزائد له هو 225000 $ أقل من 200،000 دولار ، أو 25،000 دولار. ضريبة الرعاية الطبية الإضافية في ألبرت هي 0.9 في المئة من 25000 دولار ، أو 225 دولار.
- بارني و بيتي متزوجان و يقدمان عودة مشتركة . حصل بارني على 75000 دولار من أجور الرعاية الطبية ، وحصلت Betty على 200000 دولار أمريكي من أجور الرعاية الطبية ، وبذلك يصل إجمالي أجورهم إلى 275،000 دولار. سوف يدين بارني وبيتي لضريبة Medicare الإضافية على المبلغ الذي تتعدى به أجورهما المجمعة مبلغ 250،000 دولار ، وهو مبلغ الحد الأدنى للأزواج المتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك. المبلغ الزائد هو 275000 $ أقل من 250،000 دولار ، أو 25،000 دولار. ضريبة Barney و Betty الإضافية هي 0.9 في المئة من 25000 دولار ، أو 225 دولار.
- لنفترض الآن أن ملف Barney و Betty يفصلان عن إقرارات ضريبية متزوجة. تعتمد ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على المدونين المنفصلين على الأجور المنفصلة لكل زوج. حصل بارني على 75000 دولار من الأجور ، وهي أقل من الحد الأدنى المسموح به وهو 125،000 دولار للشخص الذي يقوم بالتسجيل بشكل منفصل حتى لا يحصل على أجر يتجاوز مبلغ الحد الأدنى. لا يتعين عليه دفع أي ضرائب إضافية على الرعاية الطبية. لكن ماذا عن بيتي؟ أجورها هي 200،000 دولار. ستدفع ضرائب إضافية على المبلغ الذي تتجاوز به الأجور المنفصلة عتبة 125000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين بشكل منفصل. المبلغ الزائد لها هو 200،000 دولار أقل من 125،000 دولار ، والذي يصل إلى 75،000 دولار. ضريبة بيتي الإضافية للرعاية الصحية هي 0.9 في المئة من 75000 دولار ، والتي تصل إلى 675 دولار.
الامتناع عن ضريبة الرعاية الطبية الإضافية
ﺗﻧطﺑق ﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻣﺳﺎﻋدة اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺗﺟﺎوز أﺟر اﻟﻣﮐﻟﻔﯾن ﻣن ﮐل اﻟﻣﮭﺎم ﻋﺗﺑﺔ اﻟﻣﺑﻟﻎ. يمكن أن يؤدي ذلك إلى دفع تعويضات عندما يمتلك دافع الضرائب وظيفتين ، ولا يدفع أي منهما أكثر من مبلغ الحد الأدنى لذلك لا يحتفظ صاحب العمل بهذه الضريبة الإضافية.
اعتاد الموظفون على اقتطاع ضرائب مديكير من أجورهم من قبل أرباب عملهم ، واحتفاظهم بالضبط بالكمية الصحيحة من ضريبة الرعاية الصحية. لكن قواعد الخصم الضريبي الإضافي على الرعاية الصحية تختلف عن القواعد الخاصة بحساب ضريبة الرعاية الطبية العادية. هذا ، أيضا ، يمكن أن يؤدي إلى حجب صاحب العمل لمبلغ يختلف عن مبلغ الضريبة الصحيح الذي سيكون مستحقا في النهاية.
يُطلب من أصحاب العمل احتجاز ضريبة إضافية على Medicare على أجر Medicare تزيد عن 200000 دولار تدفع للموظف. قارن هذا الحد المستقطع للحدود مع ضريبة الرعاية الطبية الإضافية. هناك عدم تطابق بين عتبة الاستقطاع والعتبات لحساب الضريبة بالنسبة للمدرسين المتزوجين.
عندما يقوم الموظفون بحساب ضريبة الرعاية الطبية الإضافية الخاصة بهم على إقراراتهم الضريبية ، فقد يتطابق هذا مع ما تم حجبه عن أرباحهم. الموظف مسؤول عن ضريبة Medicare الإضافية حتى إذا لم يقم صاحب العمل باحتجازها. من الأفضل معرفة ما إذا كانت الضريبة الإضافية الإضافية على الرعاية الطبية ، ثم تغطية هذه التكلفة الضريبية. يمكنك القيام بذلك بعدة طرق:
- قم بزيادة ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك لحساب حساب ضريبة الرعاية الصحية الجديدة.
- تقديم مدفوعات الضرائب المقدرة.
- أرسل الدفعة مع طلب الإضافة الخاص بك إذا قمت بتقديم طلب.
- دفع الضريبة الإضافية عند تقديمك لردك
ضريبة الرعاية الصحية الإضافية على الدخل الذاتي للتوظيف
مبالغ الحد الأدنى لإيرادات العمل الحر هي نفسها بالنسبة للأجور.
ﺻﺎﻓﻲ إﻳرادات اﻟﺗوظﻳف اﻟذاﺗﻲ ﻫﻲ إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺟﻣﻳﻊ إﻳرادات اﻟﺗوظﻳف اﻟذاﺗﻲ ﺑﻌد ﺧﺻوﻣﺎت ﻣﺻروﻓﺎت اﻷﻋﻣﺎﻝ اﻟﺗﻲ ﺗؤﺧذ ﻋﻠﻰ ﺷﻳﻠد ﺟﻳم ، اﻟﺟدوﻝ F ، اﻟﺟدوﻝ K-1 ، واﻟﺗﻲ ﺗُﺑﻠﻎ ﻋن دﺧﻝ اﻟوظﻳﻔﺔ اﻟذاﺗﻳﺔ ﻣن اﻟﺷراﻛﺎت. ثم يتم تخفيض إجمالي الدخل الذاتي من خلال ضربه بنسبة 92.35 في المئة. يوجد صافي دخل العمل الحر في الجدول SE على أي من القسم A ، أو السطر 4 ، أو القسم B ، السطر 6.
الخصومات الوحيدة التي يمكن أن تقلل من صافي دخل العمل الحر هي تلك التي تدخل في حساب صافي الدخل على الجدول C ، الجدول F ، أو دخل العمل الحر للشريك في الجدول K-1. أي خصومات تظهر كتعديلات على الدخل في الصفحة الأولى من نموذج 1040 لخفض الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الفيدرالية لا تؤثر على ضريبة العمل الذاتي وضريبة Medicare الإضافية. وتشمل هذه الاستقطاعات المذكورة أعلاه تلك الخاصة بالتأمين الصحي لحساب الذات ، والمساهمات في خطة العمل المشتركة - الجيش الجمهوري الأيرلندي أو غيرها من خطط التقاعد لحساب الذات ، ونصف ضريبة العمل الحر. هذه الخصومات تقلل من ضريبة الدخل فقط.
ماذا لو كان دافع الضرائب يملك كل من الأجور والدخل الذاتي للتوظيف؟
يمكن إجراء تعديل على النموذج 8959 سطر 10 إذا كنت تقوم بحساب ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على دخل وأجور العمل الذاتي. يعمل هذا التعديل لضمان أن يتم احتساب ضريبة الرعاية الطبية الإضافية مرة واحدة فقط على الأجور ومرة واحدة فقط على دخل العمل الحر عندما يتم دمجها وتتجاوز مبلغ الحد الأدنى. يتم توضيح عملية الضبط بالتفصيل بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية بهذه الطريقة:
"الأفراد الذين تخضع أجورهم لضريبة FICA ودخل العمل الحر الخاضعين لضريبة SECA يحسبون التزاماتهم مقابل ضريبة Medicare الإضافية في ثلاث خطوات:
"الخطوة 1: احسب ضريبة إضافية على أي أجور تزيد على الحد الأدنى الواجب تطبيقه لحالة الإيداع ، بغض النظر عما إذا تم حجب أي ضرائب أم لا.
"الخطوة 2: تقليل الحد الأدنى المطبق لحالة الإيداع من خلال المبلغ الإجمالي لأجور الرعاية الطبية المستلمة - ولكن ليس أقل من الصفر.
"الخطوة 3 احسب ضريبة إضافية على أي دخل للحساب الخاص يتجاوز الحد الأدنى."
ﻷﻏﺮاض ﺣﺴﺎب اﻟﻀﺮﻳﺒﺔ اﻹﺿﺎﻓﻴﺔ ﻟﻠﺮﻋﺎﻳﺔ اﻟﻄﺒﻴﺔ ، ﻻ ﻳﻤﻜﻦ أن ﻳﻘﻞ ﺻﺎﻓﻲ إﻳﺮادات اﻟﻌﻤﻞ اﻟﺨﺎص ﻋﻦ ﺻﻔﺮ ، ﻟﺬﻟﻚ ﻻ ﻳﻤﻜﻦ ﻟﻠﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﺘﺠﺎرﻳﺔ أن ﺗﻘﻠﻞ ﻣﻦ اﻟﻀﺮﻳﺒﺔ اﻹﺿﺎﻓﻴﺔ ﻟﻠﺪﻳﻦ اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﻌﻮﻳﺾ اﻷﺟﻮر.
ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على قانون تعويضات ضرائب السكك الحديدية
ﺗﻧطﺑق ﺿرﯾﺑﺔ Medicare اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻋﻟﯽ ﺗﻌوﯾض اﻟﺗﻘﺎﻋد ﻋن اﻟﺳﮐك اﻟﺣدﯾدﯾﺔ ﻟﻟﻣوظﻔﯾن وﻣﻣﺛﻟﻲ اﻟﻣوظﻔﯾن. معدل 0.9 في المئة هو نفسه ، ومبالغ العتبة هي نفسها بالنسبة لأصحاب الأجور ودخل العمل لحسابهم الخاص كذلك. يتم إجراء الحسابات بنفس طريقة حساب الضريبة على دخل الأجور. ابحث عن أجور Medicare التي تزيد عن مبلغ الحد الأدنى في المربع 5 من النموذج W-2 إذا كنت تتلقى تعويض التقاعد Railroad.
وفقا لمصلحة الضرائب ، هناك قاعدة خاصة واحدة لدخل السكك الحديدية:
"لا يتم الجمع بين التعويضات التي تخضع لضرائب ولاية RRTA وأجورها الخاضعة لضريبة FICA لتحديد المسؤولية الإضافية لضريبة Medicare. ويتم تطبيق العتبة المطبقة على حالة إيداع الفرد بشكل منفصل لكل فئة من فئات الدخل هذه."