تعرف على صافي دخل ضريبة الاستثمار

قد يأخذ صافي ضريبة دخل الاستثمار عضة من أموالك حتى لو تمكنت من تفادي الرصاصة في دفع ضرائب دخل كبيرة من خلال استخدام الخصومات والائتمانات وغيرها من الامتيازات الضريبية. الضريبة يضرب أصحاب الدخول المرتفعة مع دخل استثماري كبير.

أساسيات

ضريبة دخل الاستثمار الصافية هي ضريبة بنسبة 3.8 في المائة على الجزء من الدخل الإجمالي المعدّل المعدل الخاص بك على عتبات معينة: 200000 دولار إذا كنت عازباً ، أو 250،000 دولار إذا كنت متزوجاً بالاشتراك أو 125،000 دولار إذا كنت متزوجاً بشكل منفصل.

لا يتم فهرسة هذه المبالغ للتضخم ، مما يعني أنها لن تزيد ما لم يغيرها الكونغرس تحديدًا من خلال التشريعات الجديدة.

ولكن هناك صيد ، ويمكن أن تعمل لصالحك. إذا كان صافي دخلك الاستثماري أقل من جزء من MAGI على هذه المبالغ ، فستدفع 3.8 في المائة من هذا المبلغ بدلاً من ذلك.

ونعم ، "surtax" يعني أنها إضافية ، وفوق التزام ضريبة الدخل الخاص بك. كما يزيد أيضًا على ما دفعته إلى Medicare من خلال خصمك من دخلك المكتسب أو مدفوعات الضرائب المقدرة. لكنك تخضع فقط له إذا كان لديك دخل استثماري صافي وتجاوزت MAGI هذه الحدود.

خلفية تاريخية

تم إصدار ضريبة دخل الاستثمار الصافي كجزء من قانون التوفيق بين الرعاية الصحية والتعليم لعام 2010 ، والذي قام ، إلى جانب قانون الرعاية الميسرة ، بإصلاح سوق الرعاية الصحية عن طريق مطالبة الأفراد بالحصول على تأمين صحي أو دفع غرامة ضريبية.

أدرجت هذه الضريبة كإثارة للدخل في هذا التشريع. وقدرت اللجنة المشتركة المعنية بالضرائب أنه مع الضريبة الإضافية على الرعاية الصحية ، فإن ضريبة الدخل الاستثماري الصافي ستولد إيرادات ضريبية إضافية بقيمة 20.5 مليار دولار في عام 2013 ، وهي السنة الأولى التي تكون فيها الضريبة سارية المفعول.

وتقدر اللجنة المشتركة المعنية بالضرائب أن هذا الضريبة الإضافية ستولد إيرادات ضريبية إضافية تبلغ 210.2 مليار دولار على مدى فترة العشر سنوات من عام 2019 وحتى عام 2019.

حساب صافي ضريبة دخل الاستثمار للأفراد

إليك كيفية معرفة المبلغ المستحق عليك ، إن وجد. أولاً ، قم بحساب MAGI الخاص بك. ابدأ بالدخل الإجمالي المعدّل ، والذي يظهر على السطر 37 من نموذج 1040. الآن أضف بعض الخصومات التي حصلت عليها للوصول إلى هذا الرقم ، بما في ذلك:

• فائدة القرض الطلابي ، والمصاريف الدراسية المؤهلة ، وخصم الرسوم والرسوم
• خصم نصف ضرائب العمل الحر الخاصة بك
• مساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي
• مدفوعات الضمان الاجتماعي الخاضع للضريبة
• خسائر التأجير
• خسارة سلبية أو دخل سلبي
• اعتماد استبعاد المصروفات
• استبعاد دخل السندات الأمريكية
• خسائر من شراكة متداولة علانية

هذا هو الدخل الإجمالي المعدل المعدلة. قارنها الآن بصافي إيرادات استثماراتك للسنة. وهذا يشمل ما كسبته من استثمارات مثل الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة والمعاشات السنوية والإتاوات وإيرادات الإيجار والفوائد على القروض التي ربما تكون قد امتدتها للآخرين.

كما يتضمن الدخل المستمد من التجارة أو الأعمال التجارية التي هي دخل سلبي ، أو دخل من تجارة الأدوات المالية أو السلع الأساسية ، ومكاسب رأس المال الصافي باستثناء المكاسب في الممتلكات المحتفظ بها في التجارة أو الأعمال التجارية.

يمكنك طرح مصروفاتك من الإجمالي - التكاليف التي تحملتها للحفاظ على هذه الاستثمارات ، مثل رسوم السمسرة ورسوم إعداد الضرائب. تشمل الخصومات الأخرى التي يمكن أن تقلل من صافي دخل الاستثمار ما يلي:

• الخصومات المتعلقة بإنتاج إيرادات الإيجار والإتاوات
• الخصومات المتعلقة بإنتاج دخل الأعمال
• عقوبة على الانسحاب المبكر من المدخرات
• نفقات فائدة الاستثمار
• مصاريف استثمارية متنوعة
• جزء من ضريبة دخل الدولة المتعلقة بصافي إيرادات الاستثمار
• خسائر الحوادث والسرقة المتعلقة بالممتلكات التي تم بيعها أو التخلص منها.

يتم تضمين بعض هذه الخصومات بالفعل في أرقام دخل الاستثمار. إيرادات الإيجار ، وإيرادات الإتاوات ، وإيرادات الأعمال وصافي الأرباح الرأسمالية ستكون بالفعل صافي دخل بعد أخذ الخصومات أو الخسائر في الحسبان.

غير أن الخصومات الأخرى لا تدرج في هذه الأرقام الصافية ، لذا يجب خصمها من إيرادات الاستثمار للوصول إلى صافي دخل الاستثمار. وتشمل هذه الخصومات المنفصلة عقوبة السحب المبكر للمدخرات ، والفوائد الاستثمارية ، ونفقات الاستثمار ، وضريبة دخل الدولة المخصصة لإيرادات الاستثمار ، وخسائر الخسائر في الأرواح والممتلكات المتعلقة بالاستثمار.

قد يحتاج دافعو الضرائب الذين يستثمرون في الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة وشركات الاستثمار الأجنبي السلبي إلى إجراء مزيد من التعديلات على إجمالي دخلهم المعدل. إذا كنت تستمد أي دخل من هذه المصادر ، وتجاوزت MAGI عتبة حالة الإيداع الخاصة بك ، فقد ترغب في استشارة أحد متخصصي الضرائب للتأكد من أنك تحصل على الحسابات الخاصة بك بشكل صحيح.

إن صافي ضريبة الدخل الاستثماري يكون مستحقًا على أقل إيرادات الاستثمار الصافي أو الجزء من MAGI الخاص بك الذي يتجاوز الحد الأدنى: $ 200،000 أو $ 250،000 أو $ 125،000. اضرب هذا الرقم بنسبة 3.8 في المئة.

من يخضع لصافي ضريبة دخل الاستثمار

يتم فرض ضريبة دخل الاستثمار الصافية على العقارات والصناديق الاستئمانية وكذلك الأفراد. بالنسبة للأفراد ، ينطبق على المواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين. ولا تنطبق على الأجانب غير المقيمين ما لم يختار الفرد معاملته كمقيم في الولايات المتحدة لأغراض الضريبة.

ﺗﻧطﺑق ﺻﺎﻓﻲ ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻻﺳﺗﺛﻣﺎري ﻋﻟﯽ اﻟﻣﻣﺗﻟﮐﺎت واﻟﺻﻧﺎدﯾق ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺗﺟﺎوز إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟدﺧل اﻟﻣﻌدّل ﻟﻟﺳﻧﺔ أو اﻟﺛﻘﺔ ﻟﻟﺳﻧﺔ ﻣﺑﻟﻎ اﻟدوﻻر اﻟذي ﺗﺑدأ ﻓﯾﮫ أﻋﻟﯽ ﻣﺳﺗوى ﺿرﯾﺑﺔ.

أين تذهب الإيرادات الضريبية

الاسم الرسمي لصافي ضريبة دخل الاستثمار هو "ضريبة المساهمة في الدخل غير المكتسبة". هذا يشير إلى أن عائدات الضرائب تستخدم لتمويل الرعاية الطبية ، ولكن الإيرادات التي يتم تحصيلها من هذه الضريبة تذهب فعليًا إلى الحساب العام للبلاد. تشير اللجنة المشتركة المعنية بالضرائب في ملخصها للضريبة الجديدة الخاصة بالرعاية الطبية إلى أنه "لم يُرصد أي مبلغ لتحويل الضريبة المفروضة بموجب هذا الحكم من الصندوق العام لخزانة الولايات المتحدة إلى أي صندوق استئماني."

في ديباجتها للوائح ، ذكرت مصلحة الضرائب ، "لم يتم تعيين المبالغ التي تم جمعها بموجب القسم 1411 للصندوق الاستئماني Medicare". إن ضريبة دخل الاستثمار الصافية ، وهي العبارة التي تستخدمها مصلحة الضرائب الأمريكية على النموذج الضريبي 8960 ، هي اسم أفضل لهذه الضريبة.