وتتكون ضريبة العمالة الذاتية البالغة 15.3 في المائة من ضريبة الضمان الاجتماعي البالغة 12.4 في المائة على أول 127 مليون دولار من صافي دخل العمل الذاتي لعام 2017 ، وضريبة مديكير بنسبة 2.9 في المائة على صافي دخل العمل الحر. ويسمى مبلغ 200 127 دولار باسم قاعدة أجور الضمان الاجتماعي ويمثل الحد الأقصى لمقدار الدخل من الأجور وصافي دخل العمل الذاتي الخاضع لضريبة الضمان الاجتماعي. بالنسبة لحدود الأجور في الضمان الاجتماعي لسنوات أخرى ، راجع المقال نظرة عامة على ضرائب الضمان الاجتماعي.
يتكون صافي دخل العمل الحر من الدخل من أنشطة الأعمال الحرة (الجدول C) ، والزراعة (الجدول F) ، والأرباح الخاصة لحساب شريك (الجدول E) ، ورجال الدين وموظفي الكنائس والمنظمات الدينية. المبلغ هو الدخل بعد خصم نفقات العمل ، مثل الأثاث ، وبناء وإصلاحات المخزون المشتراة.
ثم ضبط المبلغ بضربه مرات 92.35 في المئة.
يأخذ هذا العامل بنسبة 92.35 بالمائة في الاعتبار أن جزءًا من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية هي مصروفات تجارية قابلة للخصم. ويُسمح لأصحاب العمل بخصم جزء صاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية (7.65 في المائة). أنت تأتي إلى 92.35 في المئة عن طريق طرح 7.65 في المئة من 100 في المئة مما أدى إلى 92.35 في المئة.
هذا التخفيض في المبلغ الأساسي الخاضع لضريبة العمل الحر ، جنبا إلى جنب مع الاستقطاع أعلاه لجزء صاحب العمل من ضريبة العمل الحر ، يساعد على المساواة في المعاملة الضريبية بين الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص والموظفين.
استراتيجيات لخفض ضريبة العمالة الذاتية
ضريبة العمل الحر هي في الأساس نسبة من صافي دخلك من أنشطة التوظيف الذاتي. الطريقة الوحيدة لتخفيض ضريبة العمل الحر الخاصة بك هي زيادة نفقاتك المتعلقة بالأعمال التجارية ، لأن ذلك سيقلل من صافي دخلك ، وبالتالي سيقلل من ضريبة العمل الحر الخاصة بك. الاستقطاعات المنتظمة ، مثل الخصومات القياسية أو الخصومات المفصلة ، لن تقلل من ضريبة العمل الحر الخاصة بك.
وبالمثل ، فإن الاستقطاعات فوق الصوتية للتأمين الصحي أو مساهمات SEP-IRA أو المساهمات المنفردة 401 (k) لن تقلل من ضرائب التوظيف الذاتي الخاصة بك أيضًا ؛ هذه التخفيضات فقط تقلل من ضريبة الدخل الاتحادية. أسلوب واحد لفحصه عند إعداد إقرارك الضريبي: تأثير أخذ خصم القسم 179 أو مكافأة المكافأة للأصول الثابتة. هذا سوف يؤثر على كل من ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر.
زيادة ضريبة التوظيف الذاتي خلال سنوات مع خسائر أو انخفاض الدخل
في بعض الأحيان يرغب الشخص في زيادة ضرائب العمل الحر للحفاظ على أهليته للحصول على استحقاقات التقاعد أو العجز الاجتماعي.
بشكل عام ، يحتاج الناس على الأقل أربعين ائتمانات الضمان الاجتماعي على مدى حياتهم لتكون مؤهلة للحصول على استحقاقات التقاعد ، وعلى الأقل خمس سنوات من الاعتمادات من أصل عشرة لتكون مؤهلة للحصول على استحقاقات العجز.
الأشخاص الذين يعملون لحسابهم والذين يواجهون عاماً فقدوا فيه النقود (نفقات أكبر من الدخل) أو السنوات التي يقل فيها دخلهم بشكل كبير ، والذين لا يزالون يرغبون في بناء ائتمانات الضمان الاجتماعي نحو استحقاقات التقاعد أو العجز ، يمكنهم استخدام طريقة خاصة لزيادة ضريبة العمالة الذاتية الخاصة بهم. وهذا ما يسمى "الطريقة الاختيارية" ويتم توضيح القواعد في تعليمات لـ Schedule SE (ملف pdf).
ما هو مهم أن نتذكره هو: الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص الذين ليسوا مزارعين أو صيادين يقتصرون على استخدام هذه الطريقة الاختيارية خمس مرات فقط في حياتهم.