يمكن للمستثمرين الذين يقترضون المال للاستثمار استثمار خصم القرض
لم يفت الأوان بعد للمطالبة بالخصم إذا سبق لك أن قدمت عائدتك لعام 2017. لديك ثلاث سنوات من تاريخ تقديمك لتقديم إقرار ضريبي معدَّل أو سنتان من تاريخ دفع أي ضرائب مستحقة على تلك العوائد ، أيهما أسبق.
ومع ذلك ، يجب إجراء بعض الانتخابات في غضون ستة أشهر من تاريخ الإيداع.
ما هي مصلحة الاستثمار؟
الفائدة الاستثمارية هي فائدة مدفوعة على قرض تم فيه استخدام العائدات لشراء عقار تملكه للاستثمار. ووفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية ، "تشتمل العقارات المحتفظ بها للاستثمار على ممتلكات تنتج فوائد أو توزيعات أرباح أو أقساط سنوية أو رسوم غير مستمدة في السياق العادي للتجارة أو الأعمال التجارية. كما تشمل الممتلكات التي تحقق الربح أو الخسارة".
وبعبارة أخرى ، إذا كنت تحصل على قرض لشراء الأسهم ، يمكن خصم الفائدة على هذا القرض كاستثمار استثماري. كما يجب خصم الفائدة الاستثمارية عند حساب ضريبة مساهمة Medicare غير المكتسبة بنسبة 3.8 في المائة على دخل الاستثمار الصافي.
القيود على الخصم
يقتصر مقدار الفائدة التي يمكن خصمها في أي سنة معينة على دخل الاستثمار الصافي لدافعي الضرائب في نفس العام.
لا يمكن أن يتجاوز هذا المبلغ.
دخل الاستثمار "يشمل إجمالي دخلك من العقارات المحتفظ بها للاستثمار (مثل الفوائد ، أرباح الأسهم ، الأقساط السنوية ، والعوائد). لا تشمل إيرادات الاستثمار أرباح صندوق ألاسكا الدائم. كما أنها لا تشمل الأرباح المؤهلة أو الأرباح الصافية الصافية إلا إذا اخترت تضمينها ، "وفقا لمصلحة الضرائب.
كيفية حساب دخل الاستثمار الخاص بك
إيرادات الاستثمار تعني إيرادات الاستثمار مطروحًا منه مصروفات استثمار غير نفقات الفائدة فقط لأغراض حساب خصم فائدة الاستثمار. يمكنك تحديد صافي دخل استثمارك عن طريق طرح مصروفات الاستثمار الخاصة بك دون احتساب مصروف الفائدة الخاص بك من دخل الاستثمار الخاص بك.
يمكن أن تشمل خصومات نفقات الاستثمار الرسوم المحاسبية ، والرسوم القانونية ، ورسوم خدمات الاستثمار التلقائية ، ورسوم المشورة الاستثمارية ، وتكاليف صندوق الودائع الآمنة.
انتصارات رأس المال
يمكن لدافعي الضرائب أن يختاروا تضمين الأرباح المؤكدة ومكاسب رأس المال الصافية في حساب صافي إيرادات الاستثمار للسنة لغرض خصم الفائدة الاستثمارية. يتم إنجاز هذه الانتخابات عن طريق اختيار مقدار أرباحك المؤهلة ومكاسب رأس المال الصافية التي تريد تضمينها في صافي دخل الاستثمار على السطر 4 (ز) من النموذج 4952.
إن أثر هذه الانتخابات هو أن الأرباح المؤهلة وصافي الأرباح الرأسمالية المدرجة في صافي دخل الاستثمار تخضع للضريبة بمعدلات الضريبة العادية ، وليس على معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية الطويلة الأجل. ولكن هناك تأثير آخر لهذه الانتخابات هو أنه يمكن أن يكون لديك دخل استثماري صافٍ أعلى وبالتالي خصم أعلى من الفائدة على الاستثمار.
وتنصح مصلحة الضرائب الأمريكية ، "يجب أن تفكر في التأثير الضريبي باستخدام معدلات الضرائب المؤهلة لأرباح الأسهم والأرباح قبل إجراء هذه الانتخابات".
يجب إجراء هذه الانتخابات على الإقرار الضريبي "الذي تم تقديمه في الوقت المناسب" - أي عودة يتم تقديمها في الموعد المستحق للسنة أو في أبريل إذا لم تطلب تمديدًا زمنيًا للملف. يمكن لدافعي الضرائب تعديل العائد الذي سبق تقديمه لإجراء هذه الانتخابات في غضون ستة أشهر من تاريخ الاستحقاق الأصلي. بعد إجراء ذلك ، لا يمكن إلغاء الانتخاب إلا بموافقة دائرة الإيرادات الداخلية.
كيفية المطالبة بالخصم
مصاريف الاستثمار هي خصم مفصّل متنوع في الجدول A من النموذج 1040. وهي تخضع لقاعدة 2٪ - يمكنك فقط المطالبة بالخصم مقابل النفقات التي تتجاوز 2٪ من إجمالي الدخل المعدل. أدخلها على السطر 14 من جدول 2017.
قد تكون أو لا تحتاج إلى تضمين نموذج 4952 أيضًا. تنصح مصلحة الضرائب في الإصدار 550 من المنشور بأنه من غير الضروري تقديم نموذج 4952 إذا كنت تستوفي جميع الاختبارات التالية:
- "لا تزيد نفقاتك الاستثمارية عن إيرادات استثمارك من الفوائد والأرباح العادية مطروحًا منها أي أرباح مؤهلة
- ليس لديك أي نفقات استثمارية أخرى قابلة للخصم
- ليس لديك ترحيل لمصاريف فوائد الاستثمار عن العام السابق "
يمكنك خصم كل استثمارك من الاستثمار إذا كنت مؤهلاً. ولكن تذكر أن هذا الخصم لا يتوفر إلا من خلال السنة الضريبية لعام 2017. تنتهي صلاحية TCJA في نهاية عام 2025 ، لذا قد يعود الخصم في ذلك الوقت.