تكشف فيرجينيا لاتوري جيكر ، محامي الضرائب في دبي ، "إن [الشخص] الذي ولد في الولايات المتحدة ورحل كطفل صغير أو من الوالد الأمريكي الذي حصلوا منه على الجنسية.
سيحصل الفرد دائماً على جنسية أخرى ، عادة من بلد شرق أوسطي يعتبره وطنه الحقيقي. وفي معظم الأحيان ، لن يكون هؤلاء الأفراد قد قدموا أي إقرارات ضريبية أمريكية لأنهم كانوا غير مدركين لأية التزامات ضريبية في الولايات المتحدة. "
قد يسير مثل هذا العميل إلى مكتبها ويقول شيئاً كهذا: "ذهبت إلى البنك المحلي الخاص بي ... وهم يسألونني أسئلة لأنهم يرون في جواز سفري السعودي أن مكان ولادتي كان في الولايات المتحدة. أخبرني أنه يتعين عليّ دفع ضريبة أمريكية وأن عليهم الإبلاغ عن حساباتي للحكومة الأمريكية بموجب قانون جديد يسمى FATCA ". يقول جايكر إن هذا هو كيف يكتشف هؤلاء أن لديهم مشكلة ضريبية.
لماذا رعاية البنوك
كانت البنوك في جميع أنحاء العالم تدرس عملائها طواعيةً في محاولة لكي تصبح متوافقة مع قانون الامتثال لحسابات الضرائب الأجنبية (FATCA) ، وهو قانون ضرائب أمريكي تم إقراره في عام 2010 كجزء من قانون حوافز توظيف أكبر لاستعادة التوظيف (HIRE).
على الرغم من أن قانون الضرائب الفيدرالية الأمريكية هو قانون ضريبي في الولايات المتحدة ، إلا أنه يغير الطريقة التي تدير بها البنوك في البلدان الأخرى أعمالها. تحت FATCA ، يواجه بنك أجنبي أو دار استثمار أو مؤسسة مالية 30٪ إجباريًا على دخل مصدرها في الولايات المتحدة. فكر في ذلك لثانية واحدة.
قد يكون لدى مؤسسة مالية مجموعة من الاستثمارات في الولايات المتحدة.
تقول شركة FATCA أن 30٪ من حصصها من مصدر الولايات المتحدة ، وأرباح الأسهم الأمريكية ، و 30٪ من مبيعات الأسهم ، و 30٪ من السندات التي تنضج ، و 30٪ من العقارات الأمريكية التي يتم بيعها ، سيتم حجب كل ذلك كضريبة قبل الوصول إلى المؤسسة المالية وحامليها.
يمكن للمؤسسات المالية الأجنبية تجنب هذا الاستقطاع الضريبي إذا ما وافقوا على إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية عن الهوية ومعلومات الحساب ودخل الاستثمار لجميع العملاء الذين هم "أشخاص أمريكيون". يجب على حملة الحسابات من الأمريكيين أيضًا أن يشهدوا أنهم ملتزمون بالتزاماتهم الضريبية الأمريكية ، أو يخاطرون بإغلاق حساباتهم. البنوك تمر بقائمة عملائها تبحث عن علامات على الجنسية الأمريكية.
من الشائع أن تشير جوازات السفر إلى مكان ميلاد الشخص. لذلك ، فإن أحد المصرفيين ، حيث يرى أنه مكتوب على جواز سفر الشخص الذي ولد في الولايات المتحدة ، يخبر العميل أنه يحتاج إلى ملء نموذج W-9 ، وتقديم رقم الضمان الاجتماعي الخاص به ، والتأكد من أنه متوافق مع ضرائبه الأمريكية. . في كثير من الأحيان ، يقول جايكر "بمجرد أن يمروا بعملية الحصول على إقرارات ضريبية ، فإنهم لا يدينون بأي ضريبة أو ضرائب قليلة للغاية" في الولايات المتحدة.
مخاوف إضافية
لا تفرض الولايات المتحدة ضريبة على مواطنيها فقط على دخلهم العالمي ، ولكن الولايات المتحدة تطلب من مواطنيها الإعلان عن وجود أي حسابات تملكها المؤسسات المالية خارج الولايات المتحدة.
يستحق تقرير الحساب المصرفي الأجنبي هذا ، كل عام ، إذا كان لدى الشخص رصيد إجمالي لا يقل عن 10000 دولار أمريكي عبر جميع حساباته غير الأمريكية في أي وقت خلال السنة.
تقرير حساب البنك الأجنبي هو المعلومات فقط. لا توجد ضريبة أو رسوم مستحقة عند تقديم هذا التقرير. ولكن هناك عقوبات لعدم تقديم هذا التقرير في الوقت المناسب. العقوبات المدنية يمكن أن تصل إلى 10000 دولار لكل مخالفة. في حالة الإخفاق المتعمد في تقديم الملف ، يمكن للعقوبات المدنية أن تصل إلى 100000 دولار أو 50٪ من رصيد الحساب في وقت الانتهاك. كما يمكن أن يخضع المدونون المتأخرون لعقوبات جنائية.
تتمثل إحدى خصوصيات FBAR في أن حكومة الولايات المتحدة تبحث فقط في رصيد الحساب الإجمالي - بما في ذلك الحسابات المحتفظ بها بالاشتراك مع أشخاص آخرين والحسابات التي لا يملك فيها الشخص الأموال ولكن لديه سلطة توقيع على الحساب.
يقول جيكر: "تميل العائلات في الشرق الأوسط إلى اختلاط الأموال كثيرًا". الحالات الشائعة: "الابن الذي يحمل جنسية الولايات المتحدة ولكنه عاش في الشرق الأوسط طوال حياته تم تسميته على حساب مشترك مع والده. إن الجزء الأكبر من الأموال ، إن لم يكن كلها ، سوف ينتمي إلى الأب ، وهو شخص غير أمريكي.
أو في بعض الحالات ، سيتم وضع اسم الابن الأكبر على كل شيء ، ولكن الأصول والدخل ليست له في الواقع حتى وفاة والديه. وقد يتسبب هذا في الكثير من المشاكل من منظور الضرائب الأمريكية حيث ستقوم المؤسسة المالية بالإبلاغ عن الحسابات تحت FATCA لكن "المرشح" الأمريكي لم يقدم أي عوائد ضريبية أو FBAR أو أي معلومات أخرى عن الأصول المالية الأجنبية. "
في مثل هذه الحالات ، يتم إبلاغ أعلى رصيد حساب في أي وقت خلال السنة إلى وزارة الخزانة الأمريكية على تقرير حساب مصرفي أجنبي. "إن أفضل موقف هو الكشف عن مصلحة الضرائب على الرغم من أنها ليست أموالك ، في حين تشير بوضوح إلى أنك تحتفظ كمرشح.
قد ينزعج أفراد العائلة حول هذا الكشف لأن المال أو الأصول ليست مملوكة بشكل مفيد لعائلة الأسرة الأمريكية التي قد يكون اسمها على الحسابات ، "كيف يشعر العملاء بهذا؟" سيظنون أنهم يخفون هذه النقود رغم أنهم ليسوا كذلك ".
ويقول جاكر "إنه لأمر محزن ، لكنني أنصح موكلي بوقف هذه الترتيبات مع أحد أفراد الأسرة في الولايات المتحدة. إننا نعيد ترتيب العلاقات الأسرية بسبب هذا". إنه مثال ساطع على "ذيل يهز الكلب." أين سيذهب هذا؟ يقول جيكر: "لا أعرف ، العملاء ليس لديهم خيار. الخيار هو: إما أن يمتثلوا. أو يغيروا طريقة عمل الأشياء. أو تخرجوا من النظام. ويأخذون معك جميع أفراد عائلتك معك". "بمجرد أن ينتعش الذعر ،" ينتقل التركيز إلى "كيفية التخلي عن المواطنة حتى لا تكون" مغتربا مغطاة ".
عواقب أن يكون المغتربين المغطاة
في السنة التي يتخلى فيها الشخص عن جنسيته الأمريكية ، يخضع الشخص لضريبة الدخل العادية على دخله العالمي بالإضافة إلى "ضريبة الخروج" على الأرباح غير المحققة من العقارات والاستثمارات والممتلكات الأخرى.
في الأساس ، يقوم الشخص بحساب ضرائبهم في الولايات المتحدة كما لو كانوا قد باعوا جميع ممتلكاتهم في اليوم السابق قبل انتهاء جنسيتهم أو الإقامة الدائمة القانونية. هناك عواقب طويلة ايضا. إذا أعطى المغترب المغطى هدية لشخص أمريكي أو ترك ميراثًا لشخص أمريكي ، فقد يضطر ذلك الشخص الأمريكي إلى دفع ضريبة هدية أو ضريبة عقارية . (عادة ، فقط المانح أو المتوفي يدفع هذه الضرائب.)
يقول جيكر: "إن الحصول على نظام أكثر صرامة وأكثر صرامة للخروج من النظام الضريبي في الولايات المتحدة". وليس للمواطنين فقط ، ولكن لحاملي البطاقات الخضراء كذلك. وزادت رسوم التخلي عن الجنسية. يدفع المغترب رسمًا قدره 2350 دولارًا إلى القنصلية أو السفارة لمعالجة التخلي ؛ كان الرسم 450 $ قبل 12 سبتمبر 2014. هذه الرسوم هي بالإضافة إلى أي ضرائب تدفع من خلال مصلحة الضرائب.
ما هو مطلوب لتقديم الأوراق العمل السليم
- طلب رقم الضمان الاجتماعي
- ملف الإقرارات الضريبية الولايات المتحدة الإبلاغ عن الدخل في جميع أنحاء العالم على مدى 5 سنوات الماضية
- ملف تقارير الحسابات المصرفية الخارجية الأمريكية على مدى السنوات الست الماضية
- دفع أي ضرائب وغرامات
- حدد موعدًا في سفارة أو قنصلية للتخلي عن الجنسية ودفع رسوم معالجة بقيمة 2،350 دولارًا
- تقديم إقرار ضريبي نهائي في الولايات المتحدة ودفع ضريبة خاصة للتخلي عن الجنسية ، تسمى ضريبة الخروج.
كيف يشعر الناس بعد معرفة ما هي خياراتهم؟ "أنا قد أدين للضريبة بمصلحة الضرائب بموجب القانون ، وأنا على استعداد لدفع الضرائب المستحقة. ولكن لا أستحق الحصول على عقوبات لأنني لم أكن على دراية بالتزاماتك الضريبية ومتطلبات الإيداع. كيف يمكنني فهم هذه القواعد عندما يقول جايكر: "أنا أعيش في الشرق الأوسط طوال حياتي؟".
كيف ترى مصلحة الضرائب الموقف؟ وقال Jeker قصة شخص واحد. "لقد كان أمريكياً غير مقصود ، وُلد بشكل غير متوقع في الولايات المتحدة بينما كان والداه في إجازة هناك. لم يدرك تمامًا أنه مواطن أمريكي ، ولم يكن يعلم بالتزامات الضرائب والإبلاغ الخاصة بالولايات المتحدة." كان عملاء IRS "عقلية لم نكن نصدقه". (اقرأ المزيد حول هذه القصة هنا.)
"هذا مخيف بالنسبة لي. أنا أتعامل مع هؤلاء الناس طوال الوقت. لا يملك القائمون على إنفاذ القانون نظرة واقعية لما يوجد في الخنادق". و IRS يأخذ طويلا جدا لإنهاء معالجة الأوراق. لدى Jeker عميل واحد ظلت قضيته مستمرة منذ أربع سنوات ولا تزال غير قابلة للحل.
يمكن للأمريكيين العرضيين أن يواجهوا مشاكل مع بلدهم الأصلي أيضا. من غير القانوني في المملكة العربية السعودية ، على سبيل المثال ، حصول السعودي على جنسية مزدوجة. من الناحية النظرية ، من الممكن للحكومة السعودية تجريد الشخص من جنسيته السعودية وإرساله إلى المنفى. ويقول جاكر إن المعلومات التي تجمعها حكومة الولايات المتحدة بموجب قانون مكافحة الفساد ستتم مشاركتها مع دول أخرى اعتبارًا من عام 2015. "لا أحد يعرف حقيقة ما سيكون عليه الوضع في السعودية". "إن الاستيلاء في كل مكان. ليس هناك خصوصية في أي مكان. إنه وضع خطير للغاية بالنسبة للكثير" من الناس.
تم توفير المعلومات الواردة في هذا المقال من قبل فرجينيا لا توري جيكر ، JD ، وهو متخصص في الضرائب في الولايات المتحدة ومقره في دبي ، الإمارات العربية المتحدة ، مع أكثر من 30 عاما من الخبرة. هي محامية اعترفت بالتدرب في ولاية نيويورك بالإضافة إلى قبولها في محكمة الضرائب الأمريكية. يمكنك معرفة المزيد عن فيرجينيا على http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. يمكنك إرسالها بالبريد الإلكتروني على vjeker@eim.ae.