هدفنا هنا ، في هذه الصفحة ، هو تزويدك بنظرة عامة عن النظام الضريبي هنا في الولايات المتحدة.
لذلك دعونا نبدأ ببعض المفاهيم الأساسية ، ونحصل على الأرض ، ثم نتعمق في بعض النصائح لما نبحث عنه.
من هو المقيم الضرائب؟ المواطنون وحاملو البطاقة الخضراء والأجانب المقيمون الذين يستوفون اختبار الحضور الجوهري.
لكي يُعتبر الشخص مقيمًا في الولايات المتحدة لأغراض ضريبية ، يجب أن يكون إما مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا شرعيًا دائمًا (أي حامل البطاقة الخضراء) ، أو يفي باختبار الحضور الأساسي.
لذا دعنا نعود للحظة ونفكر فيما يعنيه هذا. لنفترض أنك تمتلك بطاقة خضراء. أنت مقيم في الولايات المتحدة لأغراض ضريبية - حتى إذا كنت تعيش هنا فقط في جزء من السنة.
كونك مقيمًا لأغراض الضريبة لا يعني بالضرورة أنك تعيش بالفعل هنا بدوام كامل. طالما لديك بطاقة خضراء ، على سبيل المثال ، فأنت مسؤول عن الإبلاغ ودفع الضريبة على دخلك في جميع أنحاء العالم.
سكان الولايات المتحدة دفع الضرائب على دخلهم في جميع أنحاء العالم
الولايات المتحدة هي واحدة من الدول القليلة التي تفرض ضرائب على مواطنيها ومقيميها على دخلها العالمي. لذا فالاحتمالات تختلف عن طريقة عمل الأشياء في بلدك الأم.
إذا كنت تولد دخلاً في بلدك - لنقل بعض إيرادات الإيجار ، أو الدخل من الاستثمارات ، أو الفائدة على المدخرات - تحتاج إلى الإبلاغ عن هذا الدخل على إقرارك الضريبي في الولايات المتحدة.
ملاحظة: ينطبق هذا فقط على الأشخاص المقيمين في الولايات المتحدة. إذا كنت مؤهلاً لغير المقيمين ، فأنت تدفع ضريبة الولايات المتحدة فقط على دخل الولايات المتحدة.
نظرة عامة على نظام ضريبة الدخل الفيدرالية بالولايات المتحدة
هنا في الولايات المتحدة ، نحن ندفع ضرائب الدخل إلى مستويات مختلفة من الحكومة. نحن ندفع ضريبة دخل اتحادية إلى الحكومة الفيدرالية الأمريكية. يتم إدارة ضريبة الدخل الفيدرالية من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ، وهي قسم من وزارة الخزانة الأمريكية.
نحن نحسب ضريبة الدخل الاتحادية من خلال قياس الدخل المكتسب خلال السنة التقويمية. (السنة الضريبية في الولايات المتحدة هي نفس السنة التقويمية. بشكل اختياري ، يمكن للشخص أن يتبنى سنة مالية غير السنة التقويمية). كما ندفع ضريبة دخل الدولة إلى الولاية (أو الولايات) التي نقيم بها أو حيث الدخل المكتسب خلال العام. تفرض معظم الولايات ضريبة دخل ، على الرغم من وجود سبع دول لا تفعل ذلك .
كما نقيس أنواعًا معينة من النفقات. يمكن خصم بعض النفقات من الدخل ، مما يؤدي إلى انخفاض صافي الدخل الخاضع للضريبة. يمكن استخدام النفقات الأخرى لإنشاء ائتمان ضريبي ، مما يقلل من الضرائب. لذلك ، في الأساس ، يمكننا أن نفكر في ضريبة الدخل الاتحادية مثل صيغة الرياضيات. تبسيط ، يبدو مثل هذا:
إجمالي الدخل مطروحًا منه الخصومات = الدخل الخاضع للضريبة
الدخل الخاضع للضريبة مضروبا في معدلات الضريبة ذات الصلة = ضريبة الدخل الاتحادية
ضريبة الدخل الاتحادية ناقص ائتمان ضريبي = ضريبة دخل اتحادية صافية
صافي ضريبة الدخل الفيدرالية بالإضافة إلى أي ضرائب إضافية = إجمالي ضريبة الدخل الفيدرالية.
يقوم الناس بإجراء تقييم ذاتي لضريبة الدخل الفيدرالية (وضرائب الدخل المحلية والمحلية). يتم تحقيق ذلك عن طريق إعداد الإقرار الضريبي ، والذي يمكنك القيام به إما بنفسك أو استئجار محترف للقيام به من أجلك.
ما نقوم به هو إعداد نموذج 1040. نموذج 1040 هو ملخص من صفحتين. ويمكن استكمال ذلك بأي عدد من الجداول والنماذج الداعمة للإبلاغ عن أنواع محددة من الدخل أو الخصومات أو الائتمانات. (بدلا من ذلك ، 1040A و 1040 EZ هي أشكال أقصر للأشخاص الذين لديهم أوضاع مالية أبسط. وبالمناسبة ، فإن الأجانب غير المقيمين ، ملف نموذج 1040NR أو 1040NR-EZ.)
هناك عدد قليل من المدن التي تفرض ضريبة الدخل. ومن الأمثلة البارزة على ذلك مدينة نيويورك. هناك مدن في ولاية أوهايو لديها أيضًا ضرائب دخل.
الضمان الاجتماعي وضرائب الرعاية الطبية
الآن بالإضافة إلى الضرائب على الدخل ، لدينا أيضا برامج التأمين الاجتماعي تسمى الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية. نحن غالبا ما نطلق على هذه الضرائب على الرواتب. تذهب ضرائب الضمان الاجتماعي لتمويل استحقاقات التقاعد والعجز التي تديرها إدارة الضمان الاجتماعي.
ضريبة الضمان الاجتماعي هي شقة بنسبة 12.4 ٪ على أول 118،500 دولار من الأجور والرواتب وأرباح العمل الذاتي. في نهاية المطاف ، قد تصبح مؤهلاً لتلقي الاستحقاقات من الضمان الاجتماعي ، إما عندما تصل إلى سن التقاعد أو عندما تصبح معاقًا. ﺗﺒﻠﻎ ﺿﺮﻳﺒﺔ Medicare٪ 2.9 ﻋﻠﻰ ﺟﻤﻴﻊ اﻷﺟﻮر واﻟﺮواﺗﺐ وأرﺑﺎح اﻟﻌﻤﻞ اﻟﺬاﺗﻲ. الأشخاص الذين يكسبون أكثر من 125،000 دولار أمريكي (إذا كنت متزوجًا) أو أكثر من 200،000 دولار (إذا لم تكن متزوجًا) قد يضطرون لدفع مبلغ إضافي بنسبة 0.9٪ في ضرائب Medicare . في نهاية المطاف ، قد تصبح مؤهلاً للحصول على التأمين الصحي المدعوم من الحكومة من خلال برنامج Medicare.
نظام الإبلاغ عن المعلومات
تشترط قوانين الضرائب الأمريكية أن يتم الإبلاغ عن أنواع كثيرة من الدخل من قبل الشخص أو الشركة التي تدفع الدخل. أرباب العمل ، على سبيل المثال ، تزويد موظفيهم مع paystubs كل فترة الدفع. وبعد انتهاء السنة ، يرسل صاحب العمل إليهم أيضاً نموذج W-2 ، الذي يبلغ عن إجمالي الأجور المدفوعة والضرائب المحتجزة عن السنة. وبالمثل ، فإن البنوك تبلغ عن إيرادات الفوائد في نموذج 1099-INT. ستحصل على نسخة واحدة من هذه المستندات ، وستحصل مصلحة الضرائب على نسخة أيضًا.
غالبًا ما تصل المستندات الضريبية عن طريق البريد. في عصر الإنترنت والبريد الإلكتروني اليوم ، سترسل بعض الشركات مستندات الضرائب إلكترونيًا أو تجعلها متاحة للتنزيل من موقع ويب. مهمتك هي التأكد من حصولك على جميع مستنداتك الضريبية ، والتي ستحتاجها حتى تتمكن من إعداد إقرار ضريبي شامل.
دفع الضرائب الأمريكية
يدفع الأمريكيون ضرائب دخلهم الفيدرالية من خلال مزيج من الضرائب المستقطعة والمقدرة . يعني الاستقطاع ، ببساطة ، أن الشخص أو دخل العمل يدفع أولاً مبلغًا معينًا للضرائب الفيدرالية. يتم تحويل المبالغ المقتطعة إلى مصلحة الضرائب ، وستتلقى مبلغ صافي الدخل. ومع ذلك ، فإن حالات الاستقطاع غير محددة في العادة. وهذا يعني أن المبلغ الذي تم حجبه عن دخلك عند المصدر قد يكون أكبر أو أصغر من مبلغ الضريبة المطلوب سداده.
الضريبة المقدرة هي الطريقة الأخرى للذهاب عن دفع ضرائب الدخل. الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص ، والأشخاص الذين لديهم أنواع من الدخل لا يخضعون للاستقطاع (مثل الاستثمارات وإيرادات الإيجار) ، يحولون مدفوعاتهم كل ثلاثة أشهر أو نحو ذلك عن طريق إرسال مدفوعات الضرائب التقديرية.
ثم بعد انتهاء السنة ، نجمع كل المبالغ المقتطعة والمدفوعات الضريبية المقدرة. إذا كان الشخص قد دفع مبالغ زائدة ، فستصدره مصلحة الضرائب الأمريكية رد الأموال بعد إيداع الإقرار الضريبي ومعالجته. إذا كان هناك رصيد مستحق للشخص ، فسيتم استحقاق هذا المبلغ بالكامل بحلول 15 نيسان.
الإبلاغ عن الدخل والأصول من البلدان خارج الولايات المتحدة
قد يكون لديك استثمارات أو عقارات أو حسابات مالية في بلدان خارج الولايات المتحدة. تفرض الولايات المتحدة ضرائب على دخلها العالمي. ويشمل ذلك الفوائد والإيجارات والمعاشات الحكومية ومكاسب أو خسائر الاستثمارات. لذلك ، إذا كان لديك أي دخل يتم إنشاؤه خارج الولايات المتحدة ، فمن المرجح أن يتم الإبلاغ عن هذا الدخل على إقرارك الضريبي في الولايات المتحدة.
قد تحتاج أيضًا إلى الإبلاغ عن تفاصيل جميع أصولك المالية الموجودة خارج الولايات المتحدة. لذلك إذا كانت لديك حسابات مصرفية أو سياسات تأمين أو حسابات وساطة أو حسابات توفير مؤجلة الضرائب في بلد آخر ، فقد تحتاج إلى تقديم بيان بالأصول المالية الأجنبية (نموذج IRS 8938) مع الإقرار الضريبي وتقرير حساب البنك الأجنبي (نموذج FinCen 114) ، الذي يتم تقديمه بشكل منفصل عن إقرارك الضريبي. هذان النموذجان يطلبان الكثير من التفاصيل. النقاط التي يجب تذكرها: لا توجد ضرائب أو رسوم مرتبطة بملء هذه الاستمارات ، ولكن هناك عقوبات صارمة لعدم ملؤها. يمكنك حماية نفسك من مصلحة الضرائب التي تتوق بشدة لمعاقبة دافعي الضرائب عن طريق التأكد من ملء هذه النماذج بشكل صحيح إذا لزم الأمر.
يجب أن تدرك أن أي خطط للتوفير بدون ضرائب أو ضرائب مؤجلة لديك في بلدك الأصلي قد لا تكون معفاة من الضرائب أو الضرائب المؤجلة هنا في الولايات المتحدة. أمثلة: حسابات التوفير الفردية في المملكة المتحدة (ISAs) وحسابات التوفير الكندية المعفاة من الضرائب (TFSAs) ليست معفاة من الضرائب هنا في الولايات المتحدة. الدخل المتولد داخل هذه الحسابات يخضع للضريبة في الولايات المتحدة.
كن على علم الصناديق الأجنبية المشتركة. إذا كان لديك أصول في صندوق استثماري مجمع أو وحدة ثقة ، فإن هذا يسمى شركة استثمار أجنبية سلبية. خلاصة القول هي أن هناك قواعد خاصة لكيفية ضريبة الدخل هذه الاستثمار. وستحتاج إلى وثائق جيدة لملء نموذج الضرائب بشكل صحيح.
كن على علم بالمعاهدات الضريبية
لقد تفاوضت الولايات المتحدة على معاهدات ضريبية مع العديد من الدول. وتنص المعاهدات في بعض الأحيان على فرض ضرائب على أنواع معينة من الدخل في بلد أو آخر ، أو توفير معدل ضرائب أقل ، أو توفير قواعد خاصة لتحديد حالة الإقامة. إذا كان لديك دخل أو أصول في بلدان أخرى ، فقد تجد أن معاهدة ضريبية توفر قواعد خاصة لكيفية التعامل مع مواقف معينة.
قبل أن تغادر الولايات المتحدة
قد تحتاج إلى طلب تصريح إبحار من مصلحة الضرائب الأمريكية قبل مغادرة الولايات المتحدة. ينطبق هذا على حاملي البطاقة الخضراء والأجانب المقيمين والأجانب غير المقيمين.
إذا كنت تغادر الولايات المتحدة بشكل دائم وتخطط للتخلي عن بطاقتك الخضراء ، فقد تخضع لضريبة الخروج. هذه ضريبة خاصة فقط لامتياز ترك النظام الضريبي الأمريكي بشكل دائم. تنطبق هذه الضريبة على المواطنين الأمريكيين والأشخاص الذين حصلوا على بطاقتهم الخضراء لمدة لا تقل عن ثماني سنوات. إذا كنت حامل البطاقة الخضراء ، ضع ذلك في اعتبارك:
قرر ما إذا كنت تريد التخلي عن بطاقتك الخضراء وتترك الولايات المتحدة بشكل جيد قبل أن ترتفع ثماني سنوات. بالتخلي عن بطاقتك الخضراء قبل الوصول إلى الذكرى السنوية الثامنة ، يمكنك تجنب ضريبة الخروج (وهي في الأساس ضريبة على قيمة صافتك). سيظل عليك ملء أوراق ضريبة الخروج ، ولكن الضريبة نفسها لا تنطبق حتى تصل إلى السنة الثامنة من حصولك على البطاقة الخضراء.
هناك نقطة أخرى يجب وضعها في الاعتبار:
ستحتاج إلى معرفة القيمة السوقية لجميع أصولك في التاريخ الذي أصبحت فيه مقيمًا في الولايات المتحدة لأغراض ضريبية. لذا ننصح حاملي البطاقة الخضراء بالقيام بجهد لإجراء جرد كامل لممتلكاتهم وصافي ثروتهم في ذلك التاريخ. قد تصبح هذه المعلومات مفيدة إذا قرر الشخص فيما بعد التخلي عن بطاقته الخضراء.
نظام الضرائب في الولايات المتحدة باختصار
- يقوم السكان بإجراء تقييم ذاتي على ضريبة الدخل الفيدرالية باستخدام النموذج 1040 (أو 1040A أو 1040EZ) ، استناداً إلى الدخل العالمي المكتسب خلال السنة التقويمية.
- يدفع غير المقيمين ضريبة الولايات المتحدة فقط على دخل مصدرهم في الولايات المتحدة ، والذي يتم الإبلاغ عنه في نموذج 1040NR.
- في سنة الوصول وسنة المغادرة ، قد يكون لديك وضع مزدوج كمقيم في جزء من السنة وكرجل غير مقيم لجزء من السنة.
- يمكن لغير المقيمين اختيار أن يعاملوا كما لو كانوا مقيمين (وفرضوا ضرائب على دخلهم العالمي).
- يتم تقديم الإقرار الضريبي الخاص بالنموذج 1040 مع مصلحة الضرائب الأمريكية ومن المقرر بحلول 15 أبريل .
- يتم سداد الضريبة على أساس الدفع أولا بأول إما عن طريق الاستقطاع في المصدر أو من خلال مدفوعات الضرائب المقدرة
- يتم احتساب ضريبة الدخل الاتحادية على أساس صافي الدخل الخاضع للضريبة (بعد الاستقطاعات والائتمانات المسموح بها)
- قد تكون دفعاتك أكثر من مبلغ الضريبة ، وفي هذه الحالة يتم استرداد أي مدفوعات زائدة لك بعد تقديم الإقرار الضريبي.
- يمكن أن تكون دفعاتك أقل من مبلغ الضريبة ، وفي هذه الحالة يكون أي رصيد متبقي مستحقًا بحلول 15 أبريل.
- إذا كنت بحاجة إلى مزيد من الوقت لتقديم الملف ، فستمنحك مصلحة الضرائب أكثر من ستة أشهر إضافية حتى 15 تشرين الأول (أكتوبر). طلب تمديد الوقت للملف باستخدام النموذج 4868. (لكن الدفعات لا تزال مستحقة بحلول 15 أبريل).
- يتم التعامل مع ضريبة دخل الدولة بشكل منفصل عن طريق تقديم إقرار ضريبي مع الدولة أو الولايات التي حصلت فيها على دخل و / أو أقامت خلال السنة.
- إذا كان لديك أي استثمارات أو أصول مالية في بلد آخر غير الولايات المتحدة ، فقد تحتاج إلى تقديم كشف بالأصول المالية الأجنبية (نموذج IRS 8938) مع الإقرار الضريبي وتقرير حساب البنك الأجنبي (نموذج FinCen 114) مع قسم الخزينة.
- قبل مغادرة الولايات المتحدة ، قد تحتاج إلى الحصول على تصريح إبحار من مصلحة الضرائب. وهذا ينطبق على حاملي البطاقة الخضراء والأجانب المقيمين والأجانب غير المقيمين.
- قد تكون مؤهلاً للحصول على مخصصات بموجب اتفاقية ضريبية تمتلكها الولايات المتحدة مع بلدان أخرى.
- إذا كنت بحاجة إلى المساعدة ، ابحث عن خدمات وكيل مسجل (EA) أو محاسب قانوني معتمد (CPA).
نصائح للبقاء على رأس التزاماتك الضريبية في الولايات المتحدة
"بالنسبة لأولئك الأفراد الجدد في الولايات المتحدة ، من المهم أن يفهموا ما إذا كانوا يريدون خصم النفقات ، يجب أن يكونوا قادرين على توثيق تلك النفقات" ، تنصح ديبي كاي ، المحاسب العام المعتمد في لاركسبور ، كاليفورنيا. تعني الوثائق إثبات الدفع ، مثل إيصال أو شيك مُلغى أو حتى بيان بطاقة ائتمان.
في الختام ، كل شيء تحتاج إلى تذكره يلخصه بشكل رائع تشارلي ميتشل ، وهو وكيل مسجل في بلانو ، تكساس. نصيحته:
"قم بالإبلاغ عن كل دخلك ، أو قدم عوائدك في الوقت المناسب ، وادفع أي ضرائب مستحقة عند قيامك بالتسجيل أو إجراء ترتيبات للدفع (ثم قم بتسديد الدفعات) ، وفتح وقراءة كل رسالة تتلقاها من مصلحة الضرائب ، وإذا طلبت الرسالة استجابة ، الرد في الوقت المطلوب. "