الضرائب المقدرة والعقوبة الضريبية المقدرة

كم من الضرائب المقدرة يجب أن تدفع؟

دفع الضرائب المقدرة هي إحدى الطرق للتأكد من أنك تعطي خدمة الإيرادات الداخلية ما يكفي من المال خلال العام لتجنب مبلغ مقطوع في وقت تقديم الطلب - أو ما هو أسوأ من ذلك ، تتكبد العقوبات. بشكل عام ، يجب على الأشخاص الذين لديهم مداخيل غير خاضعة للخصم الضريبي النظر في إجراء دفعات تقديرية. وتشمل أنواع الدخل دون خصم الدخل من العمل الحر ، وإيرادات الإيجار ، وإيرادات الاستثمار والمكاسب الرأسمالية.

المواعيد النهائية الضريبية المقدرة

تستحق دفعات الضريبة التقديرية في 15 أبريل و 15 يونيو و 15 سبتمبر و 15 يناير. يدفع بعض دافعي الضرائب أكثر. يمكنك إجراء الدفعات شهريًا إذا كنت تريد تضمين مبلغ ثابت من الضريبة في ميزانيتك الشهرية. إذا اضطررت إلى تخطي دفعة شهرية ، فيمكنك تعديل الدفع المقدَّر التالي لتغطية العجز.

عقوبة الضرائب التقديرية

إذا لم تقم بإجراء الدفعات التقديرية وتنتهي في نهاية المطاف بسبب مصلحة الضرائب الأمريكية في نهاية العام ، فإن العقوبة تنطبق عادةً. تعتبر غرامة الضريبة المقدرة عبارة عن رسم فائدة لعدم دفع الضرائب على مدار العام. سعر الفائدة على المدفوعات التي يدفعها دافعو الضرائب الفردية هو 4 في المائة للسنة الضريبية لعام 2016. يحدد IRS هذا المعدل كل ربع سنة.

معرفة مقدار الدفع في الضرائب المقدرة

إن أسهل طريقة لحساب المبلغ الذي يجب عليك دفعه في دفعات الضرائب التقديرية هو تقسيم المسؤولية الضريبية غير الممولة للسنة الماضية بأربعة وذلك لأن الدفعات التقديرية تتم بشكل ربع سنوي.

انظر إلى الإقرار الضريبي في العام الماضي للعثور على إجمالي التزاماتك الضريبية ، ثم اطرح أي اقتطاع تتوقع دفعه لهذا العام. إذا كان استقطاعك هو نفسه تقريبا في العام الماضي ، يمكنك طرح المبلغ المقتطع في العام الماضي. الفرق هو مقدار الضريبة التي يجب دفعها من خلال الضرائب المقدرة.

على الرغم من أن هذه الطريقة سريعة وسهلة ، إلا أنها لا تأخذ أي تغييرات في دخلك في الاعتبار أو أي تغييرات في الخصومات الخاصة بك للسنة الحالية. قد يكون لديك دخل أقل أو مؤهل للحصول على خصومات ضريبية مختلفة. تتمثل الطريقة البديلة في احتساب حساب الضريبة بناءً على دخل هذا العام. لهذا ، من المفيد استخدام أوراق العمل الموجودة في المنشور 505 ومع نموذج 1040-ES.

ستساعدك ورقة العمل 1040-ES على حساب الحد الأدنى من الضريبة المقدرة التي يجب عليك دفعها لتجنب العقوبة. تتضمن ورقة العمل أيضًا جميع أرقام السنة الحالية للاستقطاعات القياسية ومعدلات الضرائب لمساعدتك في الحصول على رقم دقيق للدفعات المقدرة لهذا العام.

مثال على حساب الضريبة المقدرة

شيلي هي مقاول مستقل وهذا هو مصدر دخلها الوحيد. كان لديها 25،000 دولار من دخل العمل الذاتي و 7،500 دولار من النفقات التجارية في الأشهر الثلاثة الأولى من السنة. هذا نتج عنه ربح صافٍ قدره 17،500 دولار.

نشاطها التجاري ليس موسميًا ، لذلك من الآمن أن نقول إن دخلها ونفقاتها ستكون متشابهة خلال الأشهر التسعة التالية من العام. تمثل الأشهر الثلاثة الأولى 3/12 - أو 1/4 - من دخلها السنوي. لإظهار دخلها للسنة كاملة ، نحن بحاجة إلى مضاعفة حسب نسبة معكوس أو المعاملة بالمثل.

ومعاملة 3/12 هي 12/3 ، وهو نفس القول أن المعاملة بالمثل 1/4 هي أربعة. مضاعفة أرقام السنة حتى الآن من خلال النتائج المتبادلة في مبلغ الدخل الذي من المتوقع أن يكون 100 في المئة من السنة الكاملة. إن مضاعفة أرباح شيللي الصافية التي بلغت 17500 دولار أمريكي خلال الأشهر الثلاثة الأولى من خلال نسبة التبادل 12/3 تخبرنا أن صافي أرباح شيللي للسنة الكاملة سيكون 70.000 دولار.

الآن يمكننا أن نبدأ حساب الضرائب. سيخضع دخل شيلي لضريبة الدخل وضريبة التوظيف الذاتي لأنها مقاول مستقل. في ما يلي طريقة عمل الحسابات الضريبية:

ضريبة العمالة الذاتية (70.000 × 0.9235 x 15.3٪) = 9،890.69
خصم نصف ضريبة العمل الحر = 4،945.34
خصم معياري لشخص واحد = 6،100
الإعفاء الشخصي لنفسها = 3،900
الدخل الخاضع للضريبة (70،000 - 4،945 - 6،100 - 3،900) = 50،055

الآن بعد أن اكتشفنا دخل شيلي الخاضع للضريبة ، يمكننا حساب ضريبة دخلها باستخدام معدلات الضرائب لعام 2017. كشخص واحد ، تقدر ضريبة دخل شيلي بمبلغ 4370 دولار. هذا بالإضافة إلى ضريبة العمل الذاتي التي تبلغ 9،890.69 دولار تساوي المبلغ الذي تحتاج إلى دفعه في هذا العام: 18،260،69 $ ، أو 18،261 دولار بعد التقريب. سيتعين على شيلي دفع 90٪ على الأقل من هذا المبلغ لتجنب عقوبة الضرائب المقدرة ، ولكنها قد ترغب أيضًا في دفع كامل مبلغ الضريبة لمنعها من الدفع في وقت الضرائب.

إذا أرادت أن تدفع 90 في المائة من ضرائبها الحالية المستحقة ، فستضرب شيلي مبلغ الضريبة بنسبة 90 في المائة ثم تقسمها على أربعة للعثور على كل واحدة من دفعاتها الأربعة المقدرة - حوالي 4،109 دولار لكل منها. إذا أرادت Shelley دفع 100 بالمائة ، فستحصل على مبلغ الضريبة وتقسمه على أربعة للعثور على كل واحدة من أربع دفعات تقديرية تبلغ حوالي 4،565 دولارًا لكل منها.

إذا كان لديك أيضا الدخل وهذا يخضع للاستقطاع

يمكنك تعديل استقطاعك من رواتبك لتغطية الضرائب الإضافية من الدخل الآخر مثل الفائدة أو الأرباح أو الدخل من الوظائف الجانبية أو العمل الاستشاري. ما عليك سوى ملء نموذج W-4 جديد وإعطائه لصاحب العمل الخاص بك.

هناك عدة طرق مختلفة يمكنك من خلالها ضبط أرقام الاستقطاع. أحدهما هو تغيير عدد مخصصات الاستقطاع التي تطالب بها حاليًا. والآخر هو للإشارة إلى مبلغ إضافي من الدولارات التي تريد من صاحب العمل الخاص بك حجب كل شيك أجر.

لنأخذ الطريقة الثانية أولاً. لنفترض أن نانسي ستدين بمبلغ 4000 دولار على دخل العمل الحر لأنها تعمل بشكل حر بالإضافة إلى وظيفتها العادية. يمكن أن تأخذ نانسي مبلغ الضريبة هذا وتقسمه على عدد فترات الدفع المتبقية في السنة. سيتم إدخال هذا المبلغ على الخط 6 من النموذج 1040 كمبلغ إضافي لحجبه. ستظهر هذه الضريبة الإضافية على W-2 كجزء من اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية وسيتم تطبيقها على إجمالي الضرائب التي تدين بها للعام ، بما في ذلك أي ضريبة على العمل الحر.

إذا أرادت نانسي تعديل مخصصات الاستقطاع ، فستضطر إلى تقليل عدد مخصصات الامتناع عن المطالبة التي تطالب بها حاليًا ، حتى يزداد حجبها الفيدرالي بمقدار يكفي لتغطية الضريبة الإضافية التي تتوقعها. وهذا ينطوي غالبًا على إجراء محاولات حجب مختلفة باستخدام آلة حاسبة حجب.

دفع الضرائب المقدرة

إذا افترضنا أنك لا تستطيع أو لا تريد تعديل عملية الاستقطاع ، فيمكنك إرسال الدفعات التقديرية عن طريق الشيك أو الدفع عن طريق بطاقة الائتمان أو استخدام نظام دفع الفواتير عبر الإنترنت في وزارة الخزانة.

• دفع الضرائب المقدرة عن طريق التحقق من السهل جدا. فقط تأكد من استخدام قسائم الدفع 1040-ES . جعل الشيكات مستحقة الدفع إلى "خزانة الولايات المتحدة". في حقل مذكرة الشيك ، تأكد من كتابة رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك والإشارة إلى السنة التي تدفع فيها ، على سبيل المثال ، "2014 نموذج 1040-ES". تجنب إجراء الشيك باسم "IRS" أو "IRS" قام بعض اللصوص بمصادرة هذه الشيكات وبدلوا الاسم إلى "JR Smith" أو "MRS Smith" أو بعض التبديلات الأخرى. يمكنك منع هذا النوع من السرقة من خلال كتابة "خزانة الولايات المتحدة" دائمًا لأنه لا يمكن تغييرها بسهولة. أرسل الشيك بالبريد إلى جانب قسيمة Form 1040-ES إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
• سيتعين عليك استخدام خدمة دفع جهة خارجية معتمدة للدفع بواسطة بطاقة الائتمان. تقوم عمليات الدفع هذه بمعالجة مدفوعات الضرائب وتحويل الأموال إلى مصلحة الضرائب. تفرض خدمات معالجة الدفع رسومًا على العميل ، وعليك دفع أي فوائد أو رسوم مالية أعلى ذلك. ومع ذلك ، يمكن أن تدفع عن طريق بطاقة الائتمان ، إذا كنت لا بد ، يمكن أن تساعد في تجنب أي غرامات الدفع المتأخرة التي تتقاضاها مصلحة الضرائب.
• كما تقوم وزارة الخزانة بتشغيل نظامين للدفع عبر الإنترنت. واحد يسمى نظام الدفع الضريبي الإلكتروني الفيدرالي ، أو EFTPS للاختصار. قد يستغرق الأمر بضعة أسابيع للحصول على التسجيل الكامل في الخدمة ، ولكن يمكنك جدولة الدفعات التقديرية من حسابك الجاري بسرعة كبيرة بمجرد إعداد حسابك. يمكن لمستخدمي EFTPS طباعة تقرير يوضح جميع مدفوعاتهم التقديرية للسنة ، وهو تقرير مفيد في وقت الضريبة. ما عليك سوى تسجيل الدخول إلى EFTPS لسداد ضرائبك المقدّرة وجدولة دفعة. يمكنك الإشارة إلى المبلغ بالدولار والتاريخ الذي تريد سحب الدفعة منه من حسابك المصرفي.
• نظام الدفع الإلكتروني الثاني الذي تقدمه وزارة الخزانة هو Direct Pay. يمكن الوصول إلى هذا النظام من موقع IRS.gov. تم تصميم Direct Pay للتعامل مع مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية فقط. لا تتطلب الخدمة التسجيل حتى يمكنك استخدام الدفع المباشر على الفور ، ولكن يجب عليك إدخال معلوماتك في كل مرة تريد فيها إجراء الدفع. يتيح كل من EFTPS و Direct Pay للأشخاص إمكانية جدولة دفعات الضرائب الفيدرالية من حساب التدقيق أو التوفير.