MAGI الخاص بك هو قياس بديلة للدخل التي يمكن أن تحد من بعض فواتير الضرائب
إن إجمالي دخلك المعدّل المعدل - والذي يشار إليه غالباً باسم MAGI الخاص بك و "ماجي" ، كما هو الحال مع اسم المرأة - هو بالضبط ما يبدو عليه. انها تعديل الدخل الإجمالي المعدلة الخاصة بك.
لا يوجد تعريف شامل واحد لـ MAGI. يمكن تعديل الدخل الإجمالي المعدل الخاص بك بطرق مختلفة لأغراض مختلفة. ينطبق المصطلح على كل سياق يستخدم فيه. يتم تضمينها في العمليات الحسابية لتحديد أو تخفيض بعض الاستقطاعات الضريبية.
هذه هي بعض من الفواصل الأكثر شيوعًا التي يمكن أن تتأثر بمؤشر MAGI.
برامج الإعتماد الضريبي والمساعدة الضريبية
عندما تقوم بحساب الاعتماد الضريبي للتبني ، فإن MAGI الخاص بك هو إجمالي الدخل المعدل بالإضافة إلى أي استبعاد من الدخل الأجنبي ، أو استبعاد السكن ، أو خصم السكن الذي قد تكون قمت بحسابه لحساب AGI الخاص بك. يجب عليك بعد ذلك إضافة أي دخل استبعدته من ساموا الأمريكية أو غوام أو جزر ماريانا الشمالية أو بورتوريكو.
كل هذا يمكن أن يحد من مقدار النفقات المتعلقة بالتبني التي يحق لك المطالبة بها للحصول على الائتمان الضريبي أو السداد بدون ضرائب من برنامج مساعدة صاحب العمل. يظهر مؤشر MAGI الخاص بك على السطر 7 من نموذج 8839 ، وهو النموذج الضريبي الذي يجب عليك إكماله وتقديمه للمطالبة بمصروفات التبني المؤهلة. إن مبلغ المصاريف المتعلقة بالتبني المؤهلة لاستردادها من خلال الاعتماد الضريبي للتبني محدود أو تم التخلص منه إذا كانت MAGI أعلى من عتبات معينة.
يظهر مؤشر MAGI الخاص بك أيضًا في السطر 23 من نموذج 8839. هنا يتم استخدامه للحد من مبلغ الاستحقاقات المقدمة من صاحب العمل لتسديد مساعدة التبني التي يمكن استبعادها من ضريبة الدخل الفيدرالية.
يتم استخدام نفس حدود عتبة MAGI المستخدمة في اعتماد الاعتماد في برامج مساعدة التبني المقدمة من صاحب العمل.
هذه الحدود هي:
للسنة | عتبة: | سقف: |
2017 | $ 203540 | $ 243540 |
2018 | $ 207140 | $ 247140 |
الائتمان الضريبي الأمريكي للفرص
لأغراض المطالبة بائتمان الفرصة الأمريكية ، فإن MAGI الخاص بك هو نفسه بالنسبة لإعفاءات الإعفاء الضريبي. انها AGI الخاص بك بالإضافة إلى أي استبعاد دخل أجنبي ، واستبعاد السكن ، أو خصم السكن الذي ادعى ، بالإضافة إلى أي دخل كنت مستبعدة من ساموا الأمريكية ، وغوام ، وجزر ماريانا الشمالية ، أو بورتوريكو.
يحدد MAGI الخاص بك مبلغ هذا الائتمان الضريبي. يظهر على السطر 3 من نموذج 8863 ، النموذج الضريبي الذي ستقدمه لحساب الرصيد والمطالبة به. إذا كانت MAGI الخاصة بك على عتبات معينة ، فإن مبلغ الضريبة الأمريكية للفرص الضريبية محدود أو تم التخلص منه بالكامل.
وتبلغ قيمة حالات التخلص التدريجي الحالية 000 80 دولار أو أقل للمطالبة بالائتمان الكامل لدافعي الضرائب الأحاديين و 000 160 دولار أو أقل بالنسبة للمتزوجين والعائدات المشتركة للملفات. يبدأ الرصيد الائتماني بتخفيضه في MAGI فوق هذه الأرقام إلى أن يتم التخلص منه تمامًا - لا يمكنك المطالبة به على الإطلاق إذا كان مؤشر MAGI الخاص بك أكثر من 90،000 دولار ، أو 180،000 دولار للملفات المشتركة.
حسابات التوفير Coverdell التعليم
يحدد MAGI الخاص بك المبلغ الذي يمكنك المساهمة به في حساب توفير Coverdell Education نيابة عن شخص آخر.
يتم إجراء الحسابات لهذه الحسابات باستخدام ورقة العمل 7-1 ، MAGI لـ CoverDell ESA ، الموجود في منشور IRS 970. مرة أخرى ، إذا كان مؤشر MAGI الخاص بك يتجاوز عتبة معينة ، فإن المبلغ الذي يمكنك المساهمة فيه معفاة من الضرائب يتم تخفيضه أو إلغاؤه.
يتم حساب MAGI الخاص بك لنفس هذا التخفيض الضريبي كما هو الحال بالنسبة للآخرين. انها AGI الخاص بك بالإضافة إلى أي استبعاد دخل أجنبي ، واستبعاد السكن ، أو خصم السكن الذي ادعى ، بالإضافة إلى أي دخل كنت مستبعدة من ساموا الأمريكية ، وغوام ، وجزر ماريانا الشمالية ، أو بورتوريكو.
تبلغ قيمة الحد الأدنى للسنة الضريبية لعام 2017 ما مقداره 190،000 دولار أمريكي إذا كنت متزوجًا أو تقدمًا بالاشتراك ، أو 95،000 دولار لجميع حالات الإيداع الأخرى.
الخصم الفردي لحساب الخصم
يختلف حساب MAGI اختلافًا طفيفًا عن هذا الخصم الضريبي ، وهو الخصم الذي يمكنك المطالبة به للمساهمات المقدمة إلى حسابك في IRA.
هو الدخل الإجمالي المعدّل قبل أن تأخذ خصم IRA ، وبعد تضمين أي فوائد الضمان الاجتماعي الخاضع للضريبة وتطبيق قيود خسارة النشاط السلبي على الدخل السلبي. يتم أيضًا تطبيق التعديلات التالية:
- إضافة أي استبعاد لفائدة السندات الادخارية
- إضافة المساعدة التبني العودة مستبعدة من الدخل
- إضافة خصم مرة أخرى لأنشطة الإنتاج المحلي
- إضافة أي خصم عن الفائدة المدفوعة على القروض الطلابية
- إضافة أي خصم لرسوم التعليم والرسوم
- إضافة أي استبعاد من الدخل الأجنبي ، واستبعاد السكن وخصم السكن
يحدد MAGI الخاص بك المبلغ الذي يمكن خصمه مقابل المساهمات المقدمة إلى حساب IRA التقليدي عندما تكون مشمولًا بخطة التقاعد من خلال صاحب العمل. ﻳﻤﻜﻦ ﺣﺴﺎﺑﻪ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ورﻗﺔ اﻟﻌﻤﻞ 1-1 ، ﺗﻌﺮﻳﻒ AGI اﻟﻤﻌﺪل اﻟﻤﻮﺟﻮد ﻓﻲ اﻟﻨﻈﺎم IRS Publication 590. إذا آﺎن MAGI اﻟﺨﺎص ﺑﻚ ﻋﻠﻰ ﻋﺘﺒﺔ ﻣﻌﻴﻨﺔ ، ﻳﺘﻢ ﺗﻘﻠﻴﻞ أو إزاﻟﺔ ﻣﻘﺪار اﻟﻤﺴﺎهﻤﺎت اﻟﺘﻲ ﻳﻤﻜﻦ اﺳﺘﻘﻄﺎﻋﻬﺎ. تختلف مبالغ الحد لهذا الخصم حسب السنة وحالة الإيداع بحيث يكون من الأفضل حساب شركتك باستخدام ورقة العمل.
الائتمان الضريبي للتعليم مدى الحياة
كما يحسب رصيد التعلم مدى الحياة الخاص بك MAGI كما AGI الخاص بك بالإضافة إلى أي استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي ، واستبعاد السكن ، أو خصم السكن الذي ادعى ، باستثناء الدخل من ساموا الأمريكية ، وغوام ، وجزر ماريانا الشمالية ، أو بورتوريكو.
يمكنك حساب MAGI الخاص بك للحصول على رصيد التعلم مدى الحياة باستخدام ورقة العمل 3-1 في منشور IRS 970. مرة أخرى ، إذا كان مؤشر MAGI الخاص بك يتجاوز حدًا معينًا ، يتم تقليل مبلغ الائتمان الذي يمكنك المطالبة به أو إلغائه - يعتمد مقدار ذلك على ماجى وحالة الايداع الخاصة بك. وتختلف مبالغ العتبة كل عام ، ولكن يمكن حساب مبلغ التخفيض على أساس نموذج مصلحة الضرائب رقم 8863 ، من 10 إلى 18.
روث الفرد حساب التقاعد الأهلية
قد تكون أو لا تكون مؤهلاً لتأسيس حساب التقاعد الفردي Roth (IRA) بناءً على MAGI الخاص بك. في هذه الحالة ، يكون MAGI الخاص بك هو AGI الخاص بك مع التعديلات التالية:
- دخل أقل من تحويل روث
- بالإضافة إلى أي خصم لمساهمة IRA التقليدية
- بالإضافة إلى أي استبعاد لفائدة السندات الادخارية
- بالإضافة إلى أي مساعدة التبني مستبعدة من الدخل
- بالإضافة إلى أي خصم لأنشطة الإنتاج المحلي
- بالإضافة إلى أي خصم على الفائدة المدفوعة على القروض الطلابية
- بالإضافة إلى أي خصم للتعليم والرسوم
- بالإضافة إلى أي استبعاد دخل أجنبي ، واستبعاد السكن وخصم السكن.
يتم استخدام MAGI الخاص بك لتحديد ما إذا كان بإمكانك - وكم يمكنك ذلك - المساهمة في Roth IRA . إذا كان مؤشر MAGI الخاص بك يتجاوز عتبة معينة ، فإن المبلغ الذي يمكن أن تسهم به في Roth IRA يتم تخفيضه أو إلغائه. تختلف مبالغ الحد حسب السنة وحالة التقديم.
بالنسبة للمدرسين الفرديين ، تبدأ التخفيضات في MAGI بقيمة 118000 دولار للسنة الضريبية لعام 2017 ويتم حذفها بالكامل لأولئك الذين لديهم MAGIs بقيمة 133،000 دولار أو أكثر. وارتفعت هذه الأرقام إلى 120،000 دولار و 135،000 دولار في عام 2018. وتزيد هذه الأرقام إلى 186،000 دولار و 196،000 دولار في عام 2017 لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عائدات مشتركة ، و 189،000 $ و 199،000 $ في 2018.
القرض الطلابي اقتطاع ضريبة الفائدة
لأغراض هذا الخصم الضريبي ، فإن MAGI الخاص بك هو AGI الخاص بك مع التعديلات التالية:
- أقل خصمك لفائدة قرض الطالب
- أقل من أي خصم قمت به للتعليم والرسوم
- أقل أي خصم لأنشطة الإنتاج المحلي
- بالإضافة إلى أي استبعاد دخل أجنبي ، واستبعاد السكن وخصم السكن
- بالإضافة إلى أي استبعاد للدخل من ساموا الأمريكية أو غوام أو جزر ماريانا الشمالية أو بورتوريكو.
يمكن حساب MAGI الخاص بك لهذا الاستنتاج باستخدام ورقة العمل 4-1 الموجودة في منشور IRS 970. فهي تحد من مبلغ فائدة قرض الطالب الذي يمكنك خصمه. إذا كان مؤشر MAGI الخاص بك يتجاوز عتبة معينة ، فسيتم تخفيض خصمك أو التخلص التدريجي منه. تختلف مبالغ الحد حسب السنة وحالة التقديم.
حدود السنة الضريبية لعام 2018 هي 80،000 دولار للملفات الفردية و $ 160،000 للبرامج المشتركة. أولئك الذين يستخدمون وضع الايداع الزوجي بشكل منفصل غير مؤهلين لخصم فائدة قرض الطالب .