نصائح لضريبة العمالة المنزلية
تقول إيفا ماككليري ، خبيرة ضرائب مربية: "إذا دفعت العائلة لموظف 1900 دولار أو أكثر في سنة تقويمية ، فحينئذٍ هم رسميًا رب عمل منزلي مع موظف ، ويحتاجون إلى حجب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ودفع ضرائب أصحاب العمل". ومدير خدمة العملاء في Care.com HomePay.
تنطبق هذه العتبة البالغة 1،900 دولار للسنة التقويمية 2015. وبالنسبة لعام 2016 ، فإن الحد الأقصى هو 2000 دولار. في موضوع الضرائب رقم 756 ، تكتب مصلحة الضرائب الأمريكية ما يلي:
"إذا قمت بدفع أجور نقدية قدرها 2000 دولار أو أكثر لعام 2016 (يمكن أن تتغير هذه العتبة من سنة إلى أخرى) إلى أي فرد من أفراد العائلة ، فيجب عليك عمومًا حجب 6.2٪ من الضمان الاجتماعي و 1.45٪ من ضرائب Medicare (بإجمالي 7.65٪) ) من جميع األجور النقدية التي تدفعها لهذا الموظف ، كما يجب عليك دفع نصيبك من ضرائب الضمان االجتماعي والضرائب على الرعاية الصحية ، والتي هي أيضًا 7.65٪ من األجور النقدية. (تتضمن األجور النقدية األجور التي تدفعها عن طريق الشيكات أو األموال النقدية ، إلخ). أنت تفضل أن تدفع حصة الموظف من ضرائب الضمان الاجتماعي والضرائب من أموالك الخاصة ، يجب عليك حجب 7.65٪ من كل دفعة للأجور النقدية التي تقوم بها. "
هل يدك المساعدة موظف؟
إن أفضل طريقة لمعرفة ما إذا كنت مسؤولاً عن دفع ضرائب العمل المنزلية ، كما تنصح ماكليري ، هو أن تسأل نفسك الأسئلة الثلاثة التالية:
- "ما هي أنواع الواجبات التي يؤديها العامل ، هل هي ذات طبيعة عائلية؟"
- "من يتحكم في طريقة أداء العمل؟" و اخيرا
- "هل سأدفع هذا الشخص 1،900 دولار أو أكثر في السنة؟" (2000 دولار لعام 2016)
تعريف "الطبيعة المنزلية"
يشمل عمل "الطبيعة الأسرية" الخدمات المقدمة في المهن التالية:
- مجالسة الأطفال،
- Caretaking،
- تنظيف المنزل،
- عمال محليون،
- السائقين،
- الرعاية الصحية في المنزل ،
- التدبير المنزلي،
- المربيات،
- الممرضات الخاصات و
- عمال الفناء.
ما مدى سيطرةك على العمل الذي يقوم به أخصائي الأسرة في منزلك؟ هل يقوم العامل بتنفيذ خدمات بصفة مستقلة أو يعمل كموظف؟ من يتحكم في العمل؟
"العامل هو الموظف الخاص بك إذا كنت لا تستطيع التحكم في العمل الذي تم إنجازه فحسب ، ولكن كيف يتم ذلك" ، كما تقول مصلحة الضرائب في المنشور 926 ، دليل ضرائب أصحاب العمل. يقول ماكليري: "أنت صاحب عمل منزلي عندما يكون لك الحق في التحكم في متى وأين وكيف ومَن يجب أن يتم تنفيذ العمل."
إذا لم يكن واضحًا إذا كان العامل موظفًا أو متعاقدًا مستقلاً ، فحينئذ "يمكنك الحصول على حكم رسمي من مصلحة الضرائب الأمريكية" ، تقول ماكليري. "يمكنك ملء نموذج SS-8 يجيب عن 20 سؤالًا ، ويرسلها إلى مصلحة الضرائب تشرح طبيعة العمل ، وستعود مصلحة الضرائب الأمريكية إليك بحكم رسمي."
عملية التعامل مع ضرائب العمل المنزلي
وبمجرد أن تدفع العائلات لموظفيها المنزلي 2000 دولار أو أكثر في السنة (لعام 2016) ، "فإن لهم نفس الالتزامات مثل الأعمال التجارية" ، يقول ماكليري.
"الموظف يملأ طائرة من طراز W-4 ، وتحتفظ العائلة بالضرائب ، وتوفر الرواتب ، و [] ملفات الضرائب على أساس ربع سنوي ، تماما مثل الأعمال التجارية."
الخطوة 1: تعيين الميزانية
ستأخذ الميزانية في الحسبان جميع التكاليف المرتبطة بتوظيف العمال المنزليين. وهذا يشمل الأجر الإجمالي بالإضافة إلى الضرائب المفروضة على صاحب العمل فقط. قد ترغب أيضًا في طرح أي استقطاعات ضريبية ، مثل حسابات الإنفاق المرنة للرعاية التابعة أو الاعتماد الضريبي لرعاية الطفل والعميل .
الخطوة 2: توقيع عقد عمل مع الموظف المنزلي.
هناك عقد عينة على موقع Care.com HomePay على https://www.care.com/homepay/sample-nanny-contract-1309060137
الخطوة 3: التسجيل مع مصلحة الضرائب والحكومة
ستحتاج إلى إعداد أي حسابات ضرائب على الرواتب وكشوف التوظيف. ستحتاج إلى رقم تعريف صاحب العمل حتى يمكن معالجة ضرائب الرواتب بشكل صحيح.
الخطوة 4: إعداد كشوف المرتبات
وهذا يشمل تواتر الأجر (مثل الأسبوعية ، أو كل أسبوعين ، أو نصف شهري) ، وإعداد برنامج لمحاسبة المرتبات ، وإعداد الإيداع المباشر والعمليات لإصدار عمليات الدفع. يتم تقديم الإقرارات الضريبية على أساس ربع سنوي. في نهاية العام ، تصدر العائلة نموذج W-2 إلى الموظفين للإبلاغ عن أجورهم السنوية ومخصصاتهم الضريبية. وأخيرًا ، يتم تقديم جدول H مع نموذج 1040 لتلخيص ضرائب الرواتب السنوية. يمكن للعائلات استئجار محاسب لمساعدتهم على إعداد عمليات كشوف مرتباتهم وإعداد إيداعاتهم على مدار السنة.
الخطوة 5: التزم بالمواعيد النهائية
"المواعيد النهائية" مصممة لكل عميل ، "يقول ماكليري. مصلحة الضرائب و "بعض الدول تريد مدفوعات الضرائب بشكل أكثر تواترا عندما تكون مدفوعات الضرائب أكبر." هناك مواعيد نهائية لدفع الضرائب والمواعيد النهائية لتقديم الإقرارات. معرفة ما هي المواعيد النهائية التي تنطبق على وضعك.
كيف تستفيد ضرائب التوظيف المنزلي للموظف
وتقول ماككليري إن ضرائب العمالة المنزلية تفيد الموظف "لأنها لديها الآن تاريخ وظيفي". يصبح الموظف "مخولاً بمزايا مهمة مثل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية عند التقاعد ، والبطالة إذا تم تسريحها بسبب عدم وجود خطأ من جانبها". تلاحظ ماكليري أن عاملات المنازل مؤهلات للحصول على تأمين ضد العجز في خمس ولايات ، مما يوفر للعمال تغطية إذا كانوا غير قادرين على العمل بسبب الإصابة أو المرض.
فوائد لصاحب العمل - الحد من المخاطر والعقوبات
اﻟﻔﺎﺋدة اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟدﻓﻊ رﻋﺎﯾﺔ اﻷﺳرة ﻋﻟﯽ ﻧﺣو ﺻﺣﯾﺢ ھو أن أﺻﺣﺎب اﻟﻌﻣل ﻓﻲ اﻟﻣﻧزل ﯾﻘﻟﻟون ﻣن ﻣﺧﺎطر اﻟﺗدﻗﯾق ، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﻣﺧﺎطر ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻌﻣﺎﻟﺔ.
ما هو على المحك؟ خذ بعين الاعتبار هذا السيناريو الافتراضي: افترض أن الأسرة تصنف عاملها كمقاول مستقل وتصدر للعامل 1099-MISC بدلاً من W-2. "تشعر الأسر وكأنها تفعل الشيء الصحيح باستخدام نموذج ضريبي" ، مثل 1099-MISC ، كما تقول ماكليري ، "ولكن الآن يجب على الموظف دفع نصفي FICA. إذا كان الموظف بالفعل موظفًا ، يجب أن يدفعوا حصتهم من FICA بالإضافة إلى ضرائب البطالة. "
تعمل وكالات الدولة عن كثب مع مصلحة الضرائب الأمريكية حول قضايا سوء التصنيف الخاصة بالعمال. لذلك إذا كانت إحدى الوكالات تتعرض لعرقلة عامل ما بشكل خاطئ كمتعاقدة مستقلة ، فيمكنهم مشاركة المعلومات مع الوكالة الأخرى للعمل على هذه الحالات معًا. "ما نراه هو أن الموظف يفقد وظيفته ويذهب لتقديم مطالبة بالتأمين ضد البطالة. ولا تملك الوكالة الحكومية أي سجل (للأرباح) ، لذا تقوم الدولة (الدولة) بمراجعة الحسابات مع العائلة ، ويجب على العائلة تقديم ضريبة بأثر رجعي يعود ، "ماكليري أوضح.
فوائد لصاحب العمل - الحوافز الضريبية
ولكن هناك فائدة أخرى لأرباب العمل المنزليين. تقول ماكليري: "بالإضافة إلى راحة البال ، فإنهم من المحتمل أن يتأهلوا للحصول على ائتمان ضريبي". يمكن لصاحب العمل المنزلي أن يأخذ الراتب الضريبي لرعاية الطفل والاعتماد على رقمه الشخصي 1040. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يزيد دخلهم الإجمالي على 43.000 دولار ، فإن رصيد رعاية الأطفال يساوي 20٪ من نفقات رعاية الأطفال ، بحد أقصى 600 دولار من الإعفاءات الضريبية للعائلات التي لديها طفل واحد أو 1200 دولار للعائلات مع طفلين أو أكثر.
علاوة على ذلك ، إذا كان دافع الضرائب لديه حساب إنفاق مرتب لرعاية الطفل في وظيفته ، يمكنه إيواء ما يصل إلى 5000 دولار من دخل الأجور قبل الضريبة من خلال حساب الإنفاق المرنة الخاص بالعناية.
الآن ، يتم تنسيق هذه الإعفاءات الضريبية مع بعضها البعض. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين لديهم إمكانية الوصول إلى الرعاية الصحية التابعة للـ FSA ، فإن الإستراتيجية المفضلة هي توفير الرعاية الصحية (FSA) التابعة لهم (5000 دولار) كحد أقصى. إذا كان لدافع الضرائب طفلان أو أكثر ، فسيستخدمون بعد ذلك 1000 دولار أميركي من نفقات رعاية الأطفال كجزء من رصيد ضرائب رعاية الأطفال ، مما يؤدي إلى ائتمان ضريبي قدره 200 دولار.
"هذا هو الانقسام الأكثر كفاءة ،" يقول ماكليري. "تقسيمها بهذه الطريقة فقط إذا كانت العائلة لديها اثنين أو أكثر من المعالين. وإلا ، فإن أفضل رهان هو استخدام 5000 دولار لحساب الرعاية التابعة وعدم أخذ رصيد رعاية الأطفال. إذا لم يكن لديك لسبب ما إمكانية الوصول إلى أحد المعالين حساب الرعاية ، ثم يمكنك العودة إلى رصيد رعاية الطفل من تلقاء نفسه ".
وقال ماككليري "ليس من المكلف أن تدفع بشكل قانوني عندما تأخذ جميع الاعفاءات الضريبية في الاعتبار."
دليل ربط ضرائب العمل المنزلي:
على موقع IRS.gov
- المنشور 926 ، دليل ضريبة أرباب العمل
- موضوع الضريبة 756 ، ضرائب التوظيف للعاملين المنزليين
- الجدول H (نموذج 1040) ، ضرائب العمالة المنزلية
- المنشور 15 (التعميم هاء) ، دليل ضريبة صاحب العمل
- توظيف أفراد الأسرة
- مقدمي الرعاية الأسرية وضريبة التوظيف الذاتي
- موضوع الضريبة 602 ، ائتمان رعاية الطفل والمعال
- المنشور رقم 503 ، نفقات رعاية الطفل والمعال
- نموذج W-10 ، تعريف وإصدار مزود الرعاية المعتمد (ملف pdf ، يتضمن التعليمات)
- نموذج 2441 ، نفقات رعاية الطفل والمعال
- دليل الإيرادات الداخلية ، 20.2.12 ، العقوبات وفرض ضريبة على العمالة
نُشر لأول مرة في 27 آذار 2015. تم تعديله في 20 نيسان 2015.