تساعد الخطط الخاضعة للمساءلة وبدل السكن على إبقاء الضرائب تحت السيطرة
عندما يتعلق الأمر بالضرائب ، يسأل الوزراء نفس السؤال الذي يفعله كل شخص آخر: "ما الذي يمكنني خصمه لإنقاذ بعض المال؟" لكن الدكتور جون ستانسيل ، المحاسب العام المعتمد والمتخصص في إعداد الإقرارات الضريبية لرجال الدين والوزراء ، يقول إن هذا ليس هو السؤال الصحيح الذي ينبغي طرحه.
بدلاً من ذلك ، يجب على رجال الدين أن يسألوا عن كيفية تحقيق أفضل أوضاعهم الضريبية الممكنة بشكل عام بدلاً من التركيز فقط على الاستقطاعات.
هناك بعض العناصر المتحركة المتشابكة عندما يتعلق الأمر بإعداد الضرائب الخاصة بك عندما تكون في هذه المهنة. هل تم إعداد حزمة التعويضات لتقليل مسؤوليتك الضريبية؟
بدل السفر الخاص بك
"بعض الكنائس ببساطة استخدام بدل السفر ، ويقول 500 دولار في الشهر ،" أخبرنا Stancil. "إذا لم يكن على الوزير أن يفسر للكنيسة مقابل ذلك المال ، فإن هذا المبلغ البالغ 500 دولار يتم تضمينه في دخل الوزير الخاضع للضريبة. علينا أن نخصم نفقات السفر كخصم متنوع في الجدول (أ) لموازنة ذلك."
تقتصر الاستقطاعات المتنوعة في الجدول A على الجزء الذي يتجاوز 2٪ من إجمالي الدخل المعدل ، لذلك قد لا يكون من مصلحتك القيام بذلك. قد يكون من الأفضل بشكل عام المطالبة بالخصم القياسي لحالة الإيداع ، والذي ينتهي بك الأمر أكثر للعديد من دافعي الضرائب.
وعلاوة على ذلك ، يمكن لهذا الخصم المفصل أن يقلل فقط من دخلك الذي يخضع لضريبة الدخل.
ولا يزال يتعين على الوزير دفع ضريبة العمالة الذاتية على مبلغ السداد.
هناك طريقة أفضل
واقترح جون "تحويل المبلغ المسطح إلى خطة سداد قابلة للمحاسبة". "تغييره من بدل السفر إلى بدل نفقات مهنية. الآن يمكن للوزير إنفاقه على شيء آخر غير السفر."
ومع خطة السداد الخاضعة للمساءلة ، سيتعين على الوزير إعطاء الإيصالات وغيرها من المستندات إلى المجمع لمراعاة نفقاته الشخصية. أساسا ، إذا كنت تسليم الإيصالات الخاصة بك وأنت إجراء محاسبة مناسبة إلى الجماعة ، يصبح السداد المعفاة من الضرائب. لا يتم إضافته إلى راتبك أو راتبك ، ولا يخضع لضريبة الدخل أو ضريبة العمل الحر.
الفائدة هنا هي أن يتم تسديد الوزير بالكامل لتغطية النفقات الخاصة. لا يزال بإمكان الجماعة وضع حدٍّ على أساس ميزانيتها ، لكن مبلغ 500 دولار شهريًا سيزداد كثيرًا إذا لم تكن الضرائب في الطريق. خطة خاضعة للمساءلة تفعل شيئًا آخر أيضًا. وهو يجبر الوزير - والجماعة - على حساب المصروفات الوزارية بالإيصالات بشكل صحيح. وقال ستانسيل "اننا نبحث جزئيا عن كيفية تعويض الوزير وكيفية تسديده."
ولكن هذه النفقات نفسها لا يمكن أيضا خصمها في الجدول (أ) إذا قررت تفصيلها. من شأنه أن يكون ضعف الغمس.
بدل السكن الخاص بك
"هناك جانب آخر من التعويضات هو بدل السكن ، الذي يخضع لضريبة العمل الحر ولكن ليس ضريبة الدخل. ويمكننا أن نصل إلى 100٪ من الراتب" ، أوضح ستانسيل.
"إذا حددنا بدل السكن أكثر من اللازم ، يتم التعامل مع المبلغ الإضافي كدخل خاضع للضريبة ، ولكن ذلك كان سيحدث على أي حال. لذا فإن الهدف هو تحديد بدل السكن المرتفع وليس أكثر من قيمة الإيجار العادلة لبيت القسيس". لا يؤثر بدل السكن على الكنيسة على الإطلاق - إنه مجرد بدل سكن أو راتب ، وليس هناك فرق ضريبي للكنيسة ، ولكن هناك فرق ضريبي للعميل.
هناك قواعد وحدود لبدل السكن. "الحد الأقصى هو 100 في المائة من الراتب. يجب أن يكون معقولاً ، لا يمكن أن يكون أكثر من المبلغ الذي أنفق بالفعل على السكن ، ولا يمكن أن يكون أكثر من سوق تأجير عادل. مدفوعات الرهن العقاري ، ضريبة الأملاك ، التأمين ، صيانة ، التنظيف الروتيني ، و يمكن إدراج جميع المرافق في بدل السكن - أي شيء يتعلق بالمنزل تقريبًا. "
تتمثل الفائدة الرئيسية لبدل السكن في أنه معفى من ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الولاية. وقال ستانسيل "كلما ازدادت الاموال التي يمكن لوزير تحويلها الى بدل سكنه فان المزيد من الاموال ستفلت من ضريبة الدخل على مستوى الولاية والولاية لكنها ما زالت تخضع لضريبة التوظيف الذاتي ."
يتحدث عن ضريبة العمالة الذاتية
يحتل الوزراء مكانة فريدة في قانون الضرائب عندما يتعلق الأمر بضريبة التوظيف الذاتي ، التي تمثل ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية. عادة ، يدفع الموظف نصف هذه الضرائب وسيقوم صاحب العمل بمطابقة هذا المبلغ. ولكن إذا تم تعيين وزير أو ترخيصه أو تكليفه ، فإنه يعتبر أنه يعمل لحسابه لأغراض الضمان الاجتماعي ، على الرغم من أنه يعتبر موظفًا لأغراض ضريبة الدخل.
هذا الوضع المزدوج جزئيا كموظف وجزئيا كفرد مستقل لديه عواقب ضريبية كبيرة. مثل الموظفين ، يحصل الوزراء على W-2 التي تبلغ أرباحهم. يجب عليهم الإبلاغ عن هذا الدخل على السطر 7 من نموذج 1040 ، تماما مثل الأجور الأخرى. أي مصاريف وزارية جيبية يطالبون بها ستكون عندئذٍ خصومات مفصلة متنوعة في الجدول أ.
لكن دخل W-2 يخضع أيضًا لضريبة العمل الحر ، بافتراض أن الجماعة لم تساهم أو تمنع أي ضرائب من الضمان الاجتماعي أو الرعاية الصحية من تلك الأرباح. وهذا يعني أن الوزراء يدفعون نصفي الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية ، أي ما نسبته 15.3 في المائة إضافة إلى ضريبة دخلهم حتى عام 2018.
يذهب أي دخل إضافي في الجدول C ، الذي يحسب دخل العمل الحر. قد يكون هذا الدخل من وزارة جانبية مثل أداء حفلات الزفاف. يخضع الدخل الإضافي أيضًا لضريبة الدخل الفيدرالية وحكومة الولايات وضريبة العمل الذاتي.
خيار الانسحاب
يمكن للوزراء الانسحاب من ضريبة العمل الحر. أخبرنا ستانسيل: "عليهم الانسحاب من السنة الثانية التي يحصلون فيها على 400 دولار أو أكثر من الأرباح الوزارية". "ليس لديك أي أرباح وزارية حتى يتم ترسيمها أو ترخيصها. عندما يتم ترسيمها أو ترخيصها تفتح نافذة العامين".
كلمة تحذير هنا: يمكن للوزراء الانسحاب من الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية بسبب الاعتراض على تلقي التأمين العام فيما يتعلق بالأرباح الوزارية. مجرد الرغبة في تجنب دفع ضريبة العمالة الذاتية ليست السبب الكافي.
ويختار الوزراء في بعض الأحيان في وقت مبكر من حياتهم المهنية بسبب تلك النافذة لمدة عامين للقيام بذلك ، وكثيرون في وقت لاحق يندمون على القرار. لن يتم احتساب أرباحك الوزارية فيما يتعلق بمزايا الضمان الاجتماعي و Medicare في المستقبل إذا قمت بإلغاء الاشتراك. قد يحصل الوزراء في نهاية المطاف على مبلغ أقل من استحقاقات التقاعد أو العجز من الضمان الاجتماعي ، وقد لا يحصلون حتى على ما يكفي من أرصدة الضمان الاجتماعي على مدار حياتهم المهنية حتى يكونوا مؤهلين للحصول على هذه المزايا على الإطلاق.
التخطيط للتقاعد
ولكن لا يتم فقدان كل شيء. وقال ستانسيل: "العمالة العلمانية تحصل على ائتمانات الضمان الاجتماعي". "هذه طريقة للمساعدة في توفير التقاعد الخاص بك." الحصول على وظيفة جانبية - مثل التدريس في الكلية أو العمل في مكتب جزئي - ينتج دخلاً من الأجور يخضع لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية حتى إذا قمت بإلغاء هذه الضرائب مقابل أرباحك الوزارية. وهذا يساعد الوزير على جمع الاعتمادات السنوية للضمان الاجتماعي نحو التقاعد في المستقبل والى منافع العجز.
إن وضع بعض الأموال في خطة الجيش الجمهوري الإيرلندي أو خطة التقاعد هو تكتيك تخطيط مالي أساسي أيضًا ، خاصة بالنسبة إلى الوزراء الذين اختاروا عدم المشاركة في الضمان الاجتماعي. معظم الكنائس تعاني من نقص في خطط التقاعد ، ولكن يمكن للوزراء أيضا توفير دولارات التقاعد من خلال حساب ضريبة الدخل الشامل التقليدي الخاضع لخصم الضرائب أو روث IRA الذي لا يسمح بخصم الضرائب . إذا كان لديهم دخل إضافي في الجدول C ، فقد يكونوا مؤهلين للحصول على SEP-IRA.
يجب على الوزراء أيضا التفكير في شراء منزل كجزء من أهداف التقاعد الخاصة بهم. "إذا كان الوزير يعيش في بيت القسيس الذي تقدمه كنيستهم ،" أشجعهم على تقديم بعض خطط الإسكان عندما يتقاعدون ، وإلا لن يكون لديهم منزل بعد هذه النقطة. خططوا لهذا الاحتمال ، "نصح ستانسيل.
قائمة مرجعية للتخطيط الضريبي لرجال الدين
- يجب أن يتم تحديد بدل السكن الخاص بك مسبقا من قبل الجماعة ويمكن زيادة المبلغ المستقبلي فقط.
- تفاوض حول كيفية تخصيص أي زيادة بين الراتب وبدل السكن الخاص بك.
- قم بحفظ الإيصالات الخاصة بك وغيرها من الوثائق التي تدعم نفقات الوزارة من الجيب.
- قم بإعداد خطة سداد للمساءلة إذا كان لديك حاليًا خطة غير قابلة للمحاسبة.
- تقرر ما إذا كنت تريد الانسحاب من الضمان الاجتماعي على الأرباح الوزارية في غضون سنتين من ترسيم أو ترخيص.
- حفظ للتقاعد.
- شراء منزل ، وخاصة إذا كنت تعيش في بيت القسيس المقدمة من قبل الجماعة.
- احتفظ بنسخة من نموذج 4361 إذا قمت بإلغاء الاشتراك من ضريبة العمل الحر. ستحتاج إلى نسخة تم تمييزها بأنها موافقة من مصلحة الضرائب الأمريكية. احتفظ بها في سجلاتك الدائمة وقم بعمل نسخة واحدة لمنحها للمحاسب الخاص بك.
المصدر: الدكتور جون ستانسيل محاسب قانوني معتمد في الممارسة الخاصة في ليكلاند بولاية فلوريدا. وهو متخصص في إعداد الإقرارات الضريبية للوزراء ورجال الدين. أطلق ChurchTaxSolutions.com لمساعدة الكنائس والمنظمات غير الربحية على فهم مسؤولياتها الضريبية.