استخدام نموذج W-8BEN للمطالبة بمزايا معاهدة الضرائب الأمريكية ـ الكندية
قواعد الإقامة
أنت من سكان هذا البلد الذي تمتلك فيه "منزلًا دائمًا". إذا كان منزلك الدائم في كندا ، فأنت مقيم في كندا.
تنص المادة الرابعة من المعاهدة على وضع إقامتك إذا كان لديك وضع معيشٍ آخر.
قواعد مكان العمل الثابتة
قد يحتوي نشاطك التجاري على واحد أو أكثر من مواقع الأنشطة التجارية. مكان عملك الثابت هو منشأة دائمة حيث يتم تنفيذ نشاطك التجاري كليا أو جزئيا. المادة الخامسة من معاهدة الضرائب توضح معنى الإنشاء الدائم.
على سبيل المثال ، لديك مكتب واحد فقط ، وهو موجود في كندا. كندا هي مكان عملك الثابت. ومع ذلك ، إذا كان لديك مكتبان (كندا والولايات المتحدة) ، فسيكون لديك مكانان ثابتان للعمل ، ويتعين عليك معاملة كل مكتب بشكل مختلف لأغراض ضريبة الدخل.
على الرغم من أنك تعمل من خلال أو مع شركات أمريكية مختلفة ، فإن ذلك لا يعني أن الولايات المتحدة هي مكان عملك الثابت. ويرد توضيح ذلك في الفقرات 6 و 7 و 8 من المادة الخامسة من المعاهدة الضريبية.
تجنب الازدواج الضريبي
إذا كنت تستوفي قواعد الإقامة والمكان الثابت لقواعد العمل ، فيمكنك تجنب فرض ضريبة دخل عملك مرتين (من قبل الولايات المتحدة وكندا).
تنص المادة السابعة من المعاهدة الضريبية على أن أرباح الشركات التي يحصل عليها المواطنون الكنديون في الولايات المتحدة تخضع للضريبة في الولايات المتحدة فقط في حدود ارتباط الأرباح بمؤسسة دائمة في الولايات المتحدة.
حجب
عادة ، يتعين على الشركات الأمريكية أن "تحجب 30٪ من أي دفع لمبلغ خاضع للخصم المدفوع إلى المستفيد الذي هو شخص أجنبي" (تعليمات نموذج W-8BEN).
الاستقطاع هو في الأساس دفعة مسبقة للضرائب. المبلغ المحتجز يمكن أن يدفع بالضبط لأية الولايات المتحدة
ملء نموذج W-8BEN
أدخل اسمك في السطر 1 وحدد "فرد" في السطر 3. ومع ذلك ، إذا كنت تعمل تحت اسم نشاط تجاري ، فقدم اسم نشاطك التجاري في السطر 1 وتحقق من نوع الكيان المناسب في السطر 3.
اكتب على الإنترنت رقم 6 في رقم التعريف الضريبي الأمريكي (مثل رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي أو رقم تعريف صاحب العمل). إذا لم يكن لديك أحد هذه الأرقام الضريبية ، فاترك السطر 6 فارغًا. إذا قدمت رقمًا ضريبيًا أمريكيًا ، فسيظل نموذج W-8BEN ساري المفعول حتى تصبح أي معلومات في النموذج غير صحيحة. إذا تركت الرقم الضريبي فارغًا ، فسيظل النموذج ساريًا حتى آخر يوم من السنة الثالثة بعد توقيعك للنموذج. (إذا قمت بتوقيع النموذج في 13 يوليو 2009 ، فإن نموذج W-8BEN الخاص بك سينتهي في 31 ديسمبر 2012.)
قدّم رقم التأمين الاجتماعي الكندي الخاص بك على الخط رقم 7.
في السطور 9 و 10 ، ستحدد قواعد المعاهدات الضريبية التي تنطبق عليك. تحقق من خط 9a واكتب في "كندا". تحقق من أي مربعات أخرى إذا كانت تنطبق عليك.
إذا كنت تعمل تحت اسم نشاط تجاري ، فقدم رقم التعريف الضريبي الكندي الخاص بالشركات في المربع 7 ، وحدد المربعات المناسبة في السطر 9.
المطالبة باسترداد مبلغ ضريبة دخل الولايات المتحدة الخاص بك
ربما يحجب عملاءك الأمريكيون بعض دخلك. يمكنك الحصول على هذا المال من خلال تقديم نموذج ضريبة الدخل الأمريكي غير المقيمين Form 1040NR (PDF) إلى جانب Form 8833 (PDF) للإفصاح عن موقفك بموجب المعاهدة الضريبية بين الولايات المتحدة وكندا. تأكد من اتباع التعليمات الخاصة بالنموذج 1040NR بعناية ، أو ابحث عن محاسب ضريبي يتمتع بالخبرات الضريبية غير المقيمة.