ضريبة الدخل الاتحادية على الأجور
يعتمد مبلغ النقود الذي يحجزه صاحب العمل من راتبك على مقدار الدخل الإجمالي الذي يتم الحصول عليه في شكل أجور السنة ، مطروحًا منه أي خصومات مسبقة على الضرائب يتم دفعها من الأجور قبل احتساب الضرائب.
يستخدم أرباب العمل مخصصات الاستقطاع لاحتساب مبلغ ضريبة الدخل الفيدرالية المحجوزة من كل شيك راتب. يتم اختيار المخصصات المستقطعة من قبل الموظف باستخدام النموذج W-4 وإعطاء النموذج لصاحب العمل. لمزيد من التفاصيل ، راجع كيفية الاحتفاظ ببدلات الاستقطاع للنموذج W-4 .
الضمان الاجتماعي على الأجور
يتم حجب ضريبة الضمان الاجتماعي بمعدل ثابت قدره 6.2 ٪ على الأجور الإجمالية بعد طرح أي استقطاعات قبل الضرائب معفاة من ضرائب الضمان الاجتماعي تصل إلى الحد السنوي للأجور في الضمان الاجتماعي البالغ 118،500 دولار (لعام 2015). نظرًا لأن ضريبة الضمان الاجتماعي يتم تقييمها بسعر ثابت بحد أقصى ، فإن مبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي التي يتم احتجازها يساوي عادة مبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي التي يكون الشخص مسؤولاً عنها.
ومع ذلك هناك بعض الاستثناءات.
استثناء 1 ، ضريبة الضمان الاجتماعي المدفوعة الأجر
قد يجد الموظفون الذين يعملون لدى اثنين أو أكثر من أصحاب العمل أنهم قد دفعوا مبالغ زائدة عن ضرائب الضمان الاجتماعي الخاصة بهم إذا تجاوز دخلهم الإجمالي للأجور ، من جميع المصادر ، قاعدة أجور الضمان الاجتماعي السنوية. في هذه الحالة ، يتم استرداد ضريبة الضمان الاجتماعي المدفوعة الأجر عندما يقوم دافع الضرائب برد عوائد ويطالب بخصم الضمان الاجتماعي الزائد.
استثناء 2 ، ضريبة الضمان الاجتماعي المدفوعة الأجر
يمكن دفع ضرائب الضمان الاجتماعي بثلاث طرق. بعض الموظفين الذين يتلقون نصائح لا يتم الإبلاغ عنها إلى صاحب العمل ولا يتم حجب الضرائب عنها. في هذه الحالة ، استخدم النموذج 4137 لحساب مبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية على النصائح غير المبلغ عنها والإبلاغ عن هذا المبلغ الضريبي الإضافي في الإقرار الضريبي السنوي.
الطريقة الثانية هي أن بعض العمال قد يصنفون بشكل خاطئ كمتعاقدين مستقلين بدلاً من أن يكونوا موظفين لدى صاحب العمل ، وفي هذه الحالة ، لن تحتسب الأرباح أي ضرائب. في هذه الحالة ، استخدم النموذج 8919 لحساب مبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الصحية على الأرباح والإبلاغ عن هذا المبلغ الضريبي الإضافي في الإقرار الضريبي السنوي.
وهناك طريقة ثالثة تتمثل في أن بعض المتقاعدين قد يتلقون تغطية في إطار بوليصة التأمين على الحياة لمجموعة من صاحب العمل السابق. التأمين على الحياة للمجموعة الجماعية بقيمة سياسة تتجاوز 50000 دولار يخضع للضريبة. لكن المتقاعد قد لا يكون لديه أي أرباح نقدية تتعلق باستحقاقاته التقاعدية والتي يمكن لصاحب العمل من خلالها حجب الضرائب. في هذه الحالة ، سيشير نموذج المتقاعد W-2 إلى ضريبة الضمان الاجتماعي غير المحصلة وضريبة الرعاية الطبية باستخدام الرمز 12 في الرمز M والشفرة N.
ثم يضيف المتقاعد هذه المبالغ إلى عائده الضريبي للسنة. انظر تعليمات IRS الخاصة بالنموذج 1040 سطر 60.
حجب الرعاية الطبية على الأجور
يتم حجب ضريبة الرعاية الصحية بمعدل ثابت قدره 1.45 ٪ على الأجور الإجمالية بعد طرح أي استقطاعات قبل الضرائب معفاة من ضرائب Medicare. ﻧﻈﺮًا ﻟﺘﻘﻴﻴﻢ ﺿﺮاﺋﺐ Medicare ﺑﺴﻌﺮ ﺛﺎﺑﺖ ، ﻓﺈن ﻣﻘﺪار اﻟﻀﺮاﺋﺐ اﻟﻤﺤﺘﻔ Medic ﺑﻬﺎ ﻣﻦ ﻣﺪﻳﻜﻴﺮ ﻳﻌﺎدل ﻋﺎدة ﻣﻘﺪار ﺿﺮﻳﺒﺔ Medicare اﻟﺘﻲ ﻳﻜﻮن ﻋﻠﻴﻬﺎ اﻟﻤﺴﺆول. وﻣﻊ ذﻟك ، ﻣﻧذ ﻋﺎم 2013 ، ھﻧﺎك ﺿرﯾﺑﺔ ﺟدﯾدة ﺑﻧﺳﺑﺔ 0.9 ٪ ﻟﻟﺿرﯾﺑﺔ ﻋﻟﯽ اﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟﺻﺣﯾﺔ ﻟﻸﺷﺧﺎص ذوي اﻟدﺧل اﻷﻋﻟﯽ. ﻣن اﻟﻣﻣﮐن ﻟﺑﻌض اﻟﻣﮐﻟﻔﯾن أن ﻻ ﯾﺣﺟﺑوا ﻋن ھذه اﻟﺿراﺋب اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻣن رﻋﺎﯾﺔ Medicare ﻣن أﺟورھم ، وﯾﺗم ﺣﺳﺎب أي ﺿرﯾﺑﺔ إﺿﺎﻓﯾﺔ ﻣن اﻟﻣﯾدﯾﮐﯾر ﻋﻟﯽ اﻟﻌﺎﺋد اﻟﺿرﯾﺑﻲ.
احتجاز الدولة والمحلية على الأجور
قد تفرض الولايات والحكومات المحلية الحجز على الدخل من الأجور لضريبة دخل الدولة وضريبة الدخل المحلية وأنواع أخرى من الضرائب الحكومية والمحلية مثل تغطية التأمين ضد العجز.
كيفية حساب استقطاع الاستحقاقات للنموذج W-4
يقوم الموظفون بإبلاغ أرباب عملهم عن عدد مخصصات الامتناع عن الاستخدام عند حساب مبلغ ضريبة الدخل الفيدرالية المحجوزة. (غالبًا ما تستخدم هذه العلاوات المحجوبة لحساب اقتطاع ضريبة الدخل على الدولة أيضًا). هناك طريقتان لحساب عدد مخصصات الاستقطاع. يمكن العثور على الطريقة الأولى في أوراق العمل المرافقة للنموذج W-4. في الصفحة الأولى ، توجد ورقة عمل "المخصصات الشخصية": وهي ورقة العمل التي سيتم استخدامها إذا كان لديك وظيفة واحدة فقط كموظف. في الصفحة الثانية ، توجد ورقة عمل بعنوان Two-Earners / Multiple: وهي ورقة العمل التي ستستخدمها إذا كان لديك وظيفتين أو أكثر كموظف وللزوج حيث يكون لكل زوج وظيفة.
النتيجة النهائية لأوراق العمل هذه عبارة عن عدد صحيح يمثل مخصصات الاستقطاع. واحد خصم حجب يساوي إعفاء شخصي واحد للعام بأكمله. أحد وظائف بدل الاستقطاع هو إزالة 3950 دولار من الأجور الإجمالية من الأجور الخاضعة للضريبة (لعام 2014). وبالتالي يمكن اعتبار مخصص الاستقطاع كنسبة تعكس مقدار التخفيضات الضريبية والائتمانات الضريبية التي تتوقع الحصول عليها للسنة ، مقسومة على مبلغ الإعفاء الشخصي البالغ 3950 دولارًا. تساعدك أوراق العمل على العمل من خلال هذه الرياضيات. توجد أوراق عمل إضافية في Publication 505. أو يمكنك بدلاً من ذلك استخدام حاسبة الاستلام التفاعلي على موقع IRS.gov على الويب.
الموارد والمواد المرجعية
- يوجد قانون الضرائب المتعلق بالخصم على الأجور في القسم 3402 من قانون الإيرادات الداخلية وفي لوائح الخزانة التي تبدأ في القسم 31.3401 وما يليها. للاطلاع على جميع الأقسام ذات الصلة ، قم بمراجعة جدول محتويات لوائح الخزانة (26 CFR 31) ، Subpart E.
- يناقش المنشور 505 ، الضريبة المستقطعة والضرائب المقدرة ، الامتناع عن الأفراد. (متوفر أيضًا كملف PDF .)
- يناقش المنشور رقم 15 ، الدليل الضريبي لأرباب العمل ، إجراءات الاستقطاع لأصحاب العمل. (متوفر أيضًا كملف PDF .)
- يستخدم النموذج W-4 لضبط أو تغيير مستوى الامتناع عن الموظفين. يتضمن النموذج التعليمات وأوراق العمل.
- تتم مناقشة الاستقطاع في العمق في الفصل 26 من ضريبة الدخل الخاصة بـ JK Lasser وفي الفصل 4 من دليل الضرائب Ernst & Young .
- Paycheck وحجز حاسبة من PaycheckCity: يمكن استخدام هذه الآلة الحاسبة لمضاعفة التحقق من حساب المبالغ المقتطعة على شيك أجر أو لمعرفة ما قد يكون حجب على شيك راتب قد يستخدم بدلات حجب مختلفة.