قد يكون اثنان من دافعي الضرائب قادرين على المطالبة بـ HOH في نفس العنوان
هذا السؤال البسيط يبدو له إجابة معقدة للغاية. للإجابة عن السؤال ، من المهم مراعاة المعايير المؤهلة للحصول على منصب رئيس الأسرة:
- يجب أن يكون دافع الضرائب غير متزوج ،
- يجب أن يكون دافع الضرائب قادرًا على المطالبة كشخص مرتبط بشخص له ارتباط وثيق ،
- يجب أن يقيم الشخص المرتبط ارتباطًا وثيقًا في نفس مكان إقامة دافعي الضرائب لأكثر من نصف العام ، و
- يجب أن يدفع دافع الضرائب أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على الإقامة.
عندما يتقاسم دافعو الضرائب (أو أكثر) نفس العنوان ، يثور سؤال في بعض الأحيان ما إذا كان العنوان نفسه يشكل أسرة واحدة ، أو ما إذا كانت كل أسرة تعيش في ذلك العنوان تشكل أسرتها المنفصلة الخاصة بها.
تقوم دائرة الإيرادات الداخلية بتحليل الوضع بناءً على كل الحقائق والظروف. تم توضيح تفكير IRS العام في مذكرة من مكتب المستشار الرئيسي ( SCA 1998-041 ، pdf 9 pages). في مشورتهم ، يحدد IRS تفكيرهم حول ما إذا كان شخصان يتقاسمان نفس الإقامة يمكن أن يتأهل كل منهما كرأس للأسرة.
ماذا تعني "الأسرة"؟
ينص قانون الضرائب الأساسي ، القسم 2 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية ، وتفسير مصلحة الضرائب الأمريكية لهذا القانون ، القسم 2-1-2 من قوانين الخزانة ، على أنه ، من بين أمور أخرى ، يجب على دافع الضرائب "الاحتفاظ بمنزله أو منزلها. .. "هذه العبارة" المنزلية "هي التي تولد المشكلة الضريبية.
هل تعني "الأسرة" بنية سكنية واحدة ، أم أن "الأسرة المعيشية" لها معنى مادي أقل وتدل على الوحدات الاقتصادية التي تعيش داخل السكن؟
لقد تبنت مصلحة الضرائب الأمريكية وجهة نظر مفادها أن "رئيس وضع الإيداع الأسري ليس مسألة تحددها ببساطة حدود مادية ، بل بكل حقائق الحالة". بعبارة أخرى ، لمجرد أن عائلتين تشتركان في نفس العنوان الفعلي ، فإن ذلك لا يعني تلقائياً أنهما لا يمكنهما أن يكونا رب الأسرة.
بدلاً من ذلك ، سيحتاج الناس إلى تحليل الظروف الفعلية لحالتهم بعناية.
إثبات أن عائلتين منفصلتين تشتركان في نفس العنوان
سيتعين على دافعي الضرائب الذين يشتركون في نفس العنوان الفعلي إثبات ما إذا كانوا "يتصرفون بأنفسهم كأسر منفصلة أو أسرة واحدة" وخاصة "ما إذا كانت كل أسرة تتصرف بشكل مستقل عن بعضها البعض في أمور لا تتعلق بالمنزل".
بعض العوامل التي من شأنها أن تؤثر لصالح وجود عائلتين منفصلتين تتقاسمان نفس الإقامة قد تشمل:
- هل هناك خطوط هاتفية منفصلة لكل عائلة؟ فواتير الخدمات المنفصلة؟
- هل يحافظ دافعو الضرائب على حسابات منفصلة وحسابات بنكية منفصلة؟ أو هل لديهم حساب مشترك أو صناديق مختلطة؟
- هل تساهم عائلة واحدة في الدعم المالي للآخر؟
- هل لدافعي الضرائب الكبار غرف نوم منفصلة؟
- هل يوجد لدى الأطفال غرف نوم منفصلة؟
- هل يقدم أفراد العائلة هدايا عيد الميلاد والميلاد معاً أو بشكل منفصل؟
كما قد تستخلص من هذه الأسئلة ، فإن مصلحة الضرائب ستحاول معرفة ما إذا كان دافعو الضرائب يعملون كوحدة عائلية ، أو ما إذا كان دافعو الضرائب يتصرفون بشكل منفصل عن بعضهم البعض. وكلما تصرف أكثر من دافعي ضرائب كما لو كانا في علاقة عائلية ، كلما كان من المحتمل أن تسمح مصلحة الضرائب لكل من دافعي الضرائب بدعوى رب الأسرة.
المشورة المهنية الموصى بها
نظرًا لتعقيد هذه الحالة ، على دافعي الضرائب الذين يشعرون بأنهم مؤهلون للحصول على منصب للأسرة على الرغم من أنهم يتشاركون نفس العنوان مع دافع ضرائب آخر ، فيجب عليهم طلب المشورة من المحامي أو الوكيل المسجل أو المحاسب العام المعتمد قبل تقديم إقراراتهم الضريبية. يتم تدريب هؤلاء المهنيين لتحليل المواقف وتقديم المشورة الضريبية.