يسمى هذا النطاق شريحة ضريبية. حيث تبدأ كل شريحة ضريبة ونهايات تختلف باختلاف حالة تقديم الشخص.
كما يمكن أن تختلف معدلات الضرائب حسب نوع الدخل الذي يملكه الشخص. تطبق معدلات الضرائب العادية على معظم أنواع الدخل. ينطبق جدول معدل ضرائب منفصل على الدخل من أرباح رأس المال طويلة الأجل والأرباح المؤهلة.
دعونا أولا الحصول على لمحة عامة عن جميع معدلات الضرائب لعام 2015. ويبين الرسم البياني أدناه معدلات الضرائب العادية (العمود الأول) ومعدلات المكاسب على المدى الطويل والأرباح المؤهلة (العمود الثاني). تظهر بقية الأعمدة بداية ونهاية كل شريحة ضريبية مجمعة حسب حالة التقديم. من المهم ملاحظة أن المبالغ بالدولار تمثل الدخل الخاضع للضريبة - وهو إجمالي الدخل العالمي بعد طرح خصومات مختلفة.
| أسعار الضريبة لعام 2015 | |||||||||
| معدل الضريبة | غير مرتبطة | رب الأسرة | المتزوجين الايداع بشكل منفصل | تزوج الايداع بالاشتراك او الارمل او الارمل | |||||
| الدخل العادي | أرباح رأس المال طويلة الأجل والأرباح المؤهلة | الدخل الخاضع للضريبة | إلى | الدخل الخاضع للضريبة | إلى | الدخل الخاضع للضريبة | إلى | الدخل الخاضع للضريبة | إلى |
| 10٪ | 0٪ | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 13،150 | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 18450 |
| 15٪ | 0٪ | 9225 | 37450 | 13150 | 50200 | 9225 | 37450 | 18450 | 74900 |
| 25٪ | 15٪ | 37450 | 90750 | 50200 | 129600 | 37450 | 75600 | 74900 | 151200 |
| 28٪ | 15٪ | 90750 | 189300 | 129600 | 209850 | 75600 | 115225 | 151200 | 230450 |
| 33٪ | 15٪ | 189300 | 411500 | 209850 | 411500 | 115225 | 205750 | 230450 | 411500 |
| 35٪ | 15٪ | 411500 | 413200 | 411500 | 439000 | 205750 | 232425 | 411500 | 464850 |
| 39.6٪ | 20٪ | 413200 | - | 439000 | - | 232425 | - | 464850 | - |
يمكن أيضا تقسيم الرسوم البيانية لمعدل الضريبة عن طريق وضع الإيداع.
| أسعار الضرائب العادية لعام 2015 بالنسبة لحالة الايداع الفردي [جدول معدل الضريبة X ، قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 1 (ج)] | ||||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة | ا | ب | ج | د | البريد | F | ز | |
| على | ولكن ليس أكثر | الدخل الخاضع للضريبة | ناقص | طرح (ب) من (أ) | كمية الضرب | اضرب (ج) ب (د) | مبلغ إضافي | إضافة (هـ) و (و) |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | × 15٪ | 922.50 | ||||
| 37450 | 90750 | 37450 | × 25٪ | 5،156.25 | ||||
| 90750 | 189300 | 90750 | × 28 ٪ | 18،481.25 | ||||
| 189300 | 411500 | 189300 | × 33 ٪ | 46،075.25 | ||||
| 411500 | 413200 | 411500 | × 35 ٪ | 119،401.25 | ||||
| 413200 | - | 413200 | × 39.6 ٪ | 119،996.25 | ||||
يؤكد هذا الشكل من الرسم البياني لمعدل الضريبة (كما هو موضح أعلاه) على آليات كيفية حساب ضريبة الدخل الفيدرالية. لاستخدام هذا المخطط ، نبدأ بالكشف عن دخل الشخص الخاضع للضريبة. ثم نستخدم أول عمودين للعثور على النطاق الذي يقع فيه الدخل الخاضع للضريبة. بعد العثور على الصف ذي الصلة ، سنعمل عبر الصف من اليسار إلى اليمين.
بمجرد تحديد الصف المعني ، نكتب في مقدار الدخل الخاضع للضريبة في العمود (أ). ثم نقوم بعملية الطرح في العمود (ج) ونقوم بعملية الضرب في العمود (هـ). إلى هذا الرقم ، نضيف المبلغ في العمود (و) للبحث عن التزام ضريبة الدخل الفيدرالية في العمود (ز).
بعبارة أخرى بهذه الطريقة ، نأخذ دخلًا خاضعًا للضريبة ونطرح المبلغ الذي تبدأ به شريحة الضريبة المعنية (العمودين a و b). هذا يترك فقط الدخل الخاضع للضريبة ضمن تلك الشريحة الضريبية (العمود ج). نحن ضرب هذا المبلغ بمعدل الضريبة لتلك القوس (الأعمدة د و هـ). هذا هو مقدار الضريبة على الدخل ضمن تلك الشريحة الضريبية. بالنسبة لهذا المبلغ ، نضيف الضريبة الفيدرالية المتراكمة على الدخل الذي يندرج في معدلات الضرائب الأدنى (العمود f). وينتج عن ذلك إجمالي مبلغ ضريبة الدخل الفيدرالية (العمود ز).
- من المهم الإشارة إلى أن هذا المخطط يعرض معدلات ضريبة الدخل العادية فقط. باستخدام هذا الرسم البياني (أو الرسوم البيانية المشابهة في الإصدار 505) ، نفترض أن جميع الإيرادات تخضع لمعدلات الضرائب العادية.
- لحساب الضريبة عندما يكون لدى شخص ما مكاسب رأسمالية طويلة الأجل أو توزيعات أرباح مؤهلة ، استخدم ورقة العمل 2-7 مع مخططات الرسوم الضريبية (ورقة العمل 1-6) ، وكلاهما موجود في المنشور 505 ، والاستقطاع الضريبي والضرائب المقدرة (قوات الدفاع الشعبي).
على سبيل المثال ، لنفرض أن إيديث ، شخص واحد ، لديه دخل خاضع للضريبة قدره 100000 دولار. يندرج هذا ضمن الشريحة الضريبية الرابعة (التي تتراوح بين 90،750 دولارًا و 300 189 دولار من الدخل الخاضع للضريبة). إذا افترضنا أن جميع إيرادات إيديث تخضع لمعدلات الضرائب العادية ، فسنجد ضريبة الدخل الفيدرالية على هذا النحو:
| مثال | ||||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة | ا | ب | ج | د | البريد | F | ز | |
| على | ولكن ليس أكثر | الدخل الخاضع للضريبة | ناقص | طرح (ب) من (أ) | كمية الضرب | اضرب (ج) ب (د) | مبلغ إضافي | إضافة (هـ) و (و) |
| 90750 | 189300 | 100000 $ | 90750 | $ 9250 | × 28 ٪ | $ 2590 | 18،481.25 | $ 21،071.25 |
ستدين إيديث بمبلغ 21،071.25 دولار من ضريبة الدخل الفيدرالية على الدخل الخاضع للضريبة البالغ 100.000 دولار.
دخل إيديث الخاضع للضريبة يقع ضمن شريحة الضرائب 28 ٪. يتم فرض ضرائب على دخلها أكثر من 90،750 دولار بمعدل 28 ٪. يتم فرض ضرائب على بقية دخلها بأسعار أقل بنسبة 10٪ و 15٪ و 25٪. معدل ضريبة إيديث الفعلي أو المتوسط هو التزامها الضريبي مقسومًا على دخلها الخاضع للضريبة ، أو 21،071.25 / 100،000 = 21.07125٪. معدل الضريبة الفعلي هذا هو مزيج من جميع معدلات الضرائب التي تنطبق على دخلها.
| معدلات الضرائب العادية لعام 2015 لرئيس حالة إيداع الأسر [جدول معدل الضرائب Z ، قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 1 (ب)] | ||||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة | ا | ب | ج | د | البريد | F | ز | |
| على | ولكن ليس أكثر | الدخل الخاضع للضريبة | ناقص | طرح (ب) من (أ) | كمية الضرب | اضرب (ج) ب (د) | مبلغ إضافي | إضافة (هـ) و (و) |
| $ 0 | $ 13،150 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 13150 | 50200 | 13150 | × 15٪ | 1،315.00 | ||||
| 50200 | 129600 | 50200 | × 25٪ | 6،872.50 | ||||
| 129600 | 209850 | 129600 | × 28 ٪ | 26،722.50 | ||||
| 209850 | 411500 | 209850 | × 33 ٪ | 49،192.50 | ||||
| 411500 | 439000 | 411500 | × 35 ٪ | 115،737.00 | ||||
| 439000 | - | 439000 | × 39.6 ٪ | 125،362.00 | ||||
| أسعار الضرائب العادية لعام 2015 للملفات المتزوجة [جدول معدل الضريبة Y-2 ، القسم 1 من قانون الضرائب الداخلي (د)] | ||||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة | ا | ب | ج | د | البريد | F | ز | |
| على | ولكن ليس أكثر | الدخل الخاضع للضريبة | ناقص | طرح (ب) من (أ) | كمية الضرب | اضرب (ج) ب (د) | مبلغ إضافي | إضافة (هـ) و (و) |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | × 15٪ | 922.50 | ||||
| 37450 | 75600 | 37450 | × 25٪ | 5،156.25 | ||||
| 75600 | 115225 | 75600 | × 28 ٪ | 14،693.75 | ||||
| 115225 | 205750 | 115225 | × 33 ٪ | 25،788.75 | ||||
| 205750 | 232425 | 205750 | × 35 ٪ | 55،662.00 | ||||
| 232425 | - | 232425 | × 39.6 ٪ | 64،989.25 | ||||
| معدلات الضريبة العادية لعام 2015 على الإيداع المتبادل [جدول معدل الضريبة Y-1 ، قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 1 (أ)] | ||||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة | ا | ب | ج | د | البريد | F | ز | |
| على | ولكن ليس أكثر | الدخل الخاضع للضريبة | ناقص | طرح (ب) من (أ) | كمية الضرب | اضرب (ج) ب (د) | مبلغ إضافي | إضافة (هـ) و (و) |
| $ 0 | $ 18450 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 18450 | 74900 | 18450 | × 15٪ | 1،845.00 | ||||
| 74900 | 151200 | 74900 | × 25٪ | 10،312.50 | ||||
| 151200 | 230450 | 151200 | × 28 ٪ | 29،387.50 | ||||
| 230450 | 411500 | 230450 | × 33 ٪ | 51،577.50 | ||||
| 411500 | 464850 | 411500 | × 35 ٪ | 111،324.00 | ||||
| 464850 | - | 464850 | × 39.6 ٪ | 129،996.50 | ||||
معدلات ضرائب أخرى سارية المفعول لعام 2015
بالإضافة إلى ضرائب الدخل الفيدرالية على الدخل العادي ، هناك ضرائب أخرى قد تنطبق على الدخل الشخصي:
- ضريبة الضمان الاجتماعي بنسبة 12.4 ٪ على الأجور ودخل العمل الخاص تصل إلى قاعدة الأجور السنوية للضمان الاجتماعي بمبلغ 118،500 دولار.
- ضريبة الرعاية الطبية بنسبة 2.9 ٪ على الأجور ودخل العمل لحسابهم الخاص.
- ضريبة إضافية على الرعاية الصحية بمعدل 0.9٪ على الأجور وإيرادات العمل الحر على العتبات التالية:
- متزوج الايداع معا: 250،000 دولار
- فرد أو رب أسرة أو أرملة مؤهلة (إيه): 000 200 دولار
- الزواج المتزوج بشكل منفصل: 125000 دولار
الحد الأدنى للضريبة البديلة (AMT)
للإيداع المتزوج بشكل منفصل:
- 26 ٪ على الدخل الخاضع للضريبة (كما تم إعادة حسابها بموجب قواعد AMT) تحت 700 92 دولار
- 28 ٪ على الدخل الخاضع للضريبة AMT أكثر من 92،700 $
لفردي ، رب الأسرة ، المتزوج الإيداع المشترك ، والأرملة المؤهلة (إيه):
- 26 ٪ على الدخل الخاضع للضريبة AMT تحت $ 185400
- 28 ٪ على الدخل الخاضع للضريبة AMT أكثر من 185400 $
صافي ضريبة دخل الاستثمار بمعدل 3.8٪ على صافي دخل الاستثمار الصافي أو إجمالي الدخل المعدل المعدل على العتبات التالية:
- المتزوج الإيداع: أرملة مشتركة أو مؤهلة (إيه): 250.000 دولار
- أعزب أو رب أسرة: 200000 دولار
- الزواج المتزوج بشكل منفصل: 125000 دولار
تختلف معدلات الضريبة على أرباح رأس المال اعتمادًا على ما إذا كانت المكاسب قصيرة أو طويلة الأجل.
مكاسب قصيرة الأجل تخضع للضريبة في معدلات ضريبة الدخل العادية.
المكاسب على المدى الطويل والأرباح المؤهلة للضريبة في
- 0٪ إذا انخفض الدخل الخاضع للضريبة في أقواس الضريبة الهامشية بنسبة 10٪ أو 15٪
- 15٪ إذا انخفض الدخل الخاضع للضريبة في أقواس الضريبة الهامشية بنسبة 25٪ أو 28٪ أو 33٪ أو 35٪
- 20٪ إذا انخفض الدخل الخاضع للضريبة في شريحة الضريبة الهامشية 39.6٪
- 25 ٪ على الاستهلاك الإهلاك
- 28 ٪ على المقتنيات
- 28 ٪ على أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة بعد الاستبعاد
كيفية الاستفادة من معدلات الضرائب الهامشية الخاصة بك
يمكن للأفراد استخدام جداول أسعار الضريبة في عدد من الطرق للمساعدة في تخطيط مواردهم المالية. يمكنك استخدام هذه المعدلات الضريبية لمعرفة مقدار الضريبة التي ستدفعها على الدخل الإضافي الذي تحققه. بالنسبة لدافعي الضرائب في شريحة الضرائب 25 ٪ ، سيتم فرض ضرائب على الدخل الإضافي بنسبة 25 ٪ حتى يصل دخل دافع الضرائب إلى الشريحة الضريبية التالية من 28 ٪.
تذكر أن الفترات المختلفة من الدخل تخضع للضريبة بمعدلات مختلفة ، وتستند فترات الدخل التي تطبق فيها الأسعار على حالة إيداع الشخص. على سبيل المثال ، فإن الشخص الذي يقوم بالتسجيل كرئيس للأسرة والذي يحصل على 48،600 دولار في السنة ، سيكون أول 13،150 دولار من دخله الخاضع للضريبة بمعدل 10 ٪ ، ودخلهم الخاضع للضريبة بين 13،150 $ و 48،600 $ ضريبيا بمعدل 15 ٪. سيدخل مقدم ربات الأسر الذي يحصل على 200 ألف دولار سنوياً ضمن الشريحة الضريبية البالغة 28٪ ، على الرغم من أن بعض دخلهم يخضع للضريبة بمعدلات 10٪ و 15٪ و 25٪.
بدلاً من ذلك ، يمكنك استخدام هذه المعدلات الضريبية لمعرفة مقدار الضريبة التي ستوفرها عن طريق زيادة الخصومات. فعلى سبيل المثال ، يوفر دافع الضرائب في الشريحة الضريبية التي تبلغ نسبتها 28٪ ، 28 سنتًا في الضريبة الفيدرالية مقابل كل دولار ينفق على حساب معفى من الضرائب ، مثل فوائد الرهن العقاري أو الأعمال الخيرية.
يجب الانتباه إلى أن معدلات الضرائب الهامشية تتفاعل مع المعدلات الضريبية الأخرى ، وخاصة الضريبة الدنيا البديلة ، التي يمكن أن تدفع الدخل إلى معدل ضريبي أعلى أو تقضي على التوفير الضريبي لأنواع معينة من الخصومات.
المصدر: تم نشر الأقواس الضريبية الرسمية لعام 2015 من قبل دائرة الإيرادات الداخلية في إجراءات الإيرادات 2014-61 (pdf).
ملاحظة: لحساب ضريبة الدخل الفعلية الخاصة بك ، يرجى الرجوع إلى أوراق عمل حساب الضريبة في إرشادات عام 2015 للنموذج 1040 وجداول الضرائب لعام 2015 (غير متوفرة بعد). كما يتم تقديم أوراق عمل حساب الضريبة في طبعة 2015 من المنشور 505 ، الضريبة المستقطعة والضرائب المقدرة (غير متوفرة بعد).