استبعاد مكاسب رأس المال للمساكن الأساسية
كيف يعمل القسم 121 الاستبعاد؟
وهنا مثال على ذلك.
امتلك براين في لويزيانا منزله لمدة ثلاث سنوات. يخطط لبيع المنزل مقابل 150،000 دولار ، وقد اشترى المنزل مقابل 105،000 دولار. سأل بريان: "ما نوع الضرائب التي يتعين علي دفعها عند البيع؟ أعلم أنه يتوجب دفع رسوم سمسار عقارات ، ولكن ما هي الضرائب الأخرى المطبقة؟"
بالطبع ، قد يكون هناك ضرائب نقل أو طوابع أو ممتلكات مستحقة عندما تقوم ببيع منزل ، ويتم سرد هذه الضرائب بالتفصيل على بيان التسوية الذي أعدته شركة العنوان خلال الضمان. ولكن لا ينبغي أن يدفع برايان أي ضرائب دخل على البيع بسبب مكاسبه - الفرق بين سعر الشراء أو أساسه الضريبي وعائدات البيع - هو 45،000 دولار ، أي أقل بكثير من الاستبعاد البالغ 250،000 دولار.
كما يفي بريان بمتطلبات صعبة أخرى. تقول دائرة الإيرادات الداخلية أن مالك المنزل كان يملك ويعيش في العقار كمسكن رئيسي له لمدة سنتين من السنوات الخمس الماضية.
عاش براين في منزله لمدة ثلاث سنوات ، لذلك فإن ربحه الرأسمالي الذي يبلغ حوالي 45000 دولار سيكون خاليًا تمامًا من الضرائب.
وإليك بعض الأخبار الجيدة: إن استبعاد القسم 121 ليس صفقة واحدة. يمكنك بفعالية بيع مسكنك كل سنتين دون أي ضريبة أرباح رأس مال على العائدات.
لا يتعين عليك حتى الإبلاغ عن بيع منزلك على إقرارك الضريبي إذا لم تتجاوز أرباحك 250.000 دولار أو 500000 دولار إذا كنت متزوجًا.
الاستثناءات الجزئية
قد لا يزال دافعو الضرائب الذين يبيعون مساكنهم الرئيسية قبل استيفاء القاعدة لمدة سنتين من أصل خمس سنوات مؤهلين لاستبعاد جزئي لمكاسبهم. يسمح قانون الضرائب لدافعي الضرائب باستبعاد جزء من مكاسبهم الرأسمالية إذا كان يجب عليهم البيع للانتقال للعمل ، بسبب مشاكل صحية ، أو بسبب ظروف أخرى غير متوقعة.
إذا قام مالك عملك بنقلك إلى موقع على الساحل الآخر بعد أن كنت تعيش في منزلك لمدة عام ، فإن بيع منزلك مرتبط بالعمل وليس شيئًا انتخبته طواعية للقيام به. لن تضطر إلى الحصول على نتيجة ضريبية كبيرة ، ولكن لا يمكنك استخدام الاستبعاد بالكامل البالغ 250 ألف دولار. إذا كنت مقيمًا لمدة عام واحد ، فقد عشت في منزلك لمدة 50 بالمائة من الوقت المطلوب. ضاعف 50 في المئة بمقدار 250،000 دولار ، والنتيجة هي أنه يمكنك استبعاد ربح يصل إلى 125،000 دولار. كنت تدفع فقط مكاسب رأس المال على أي عائدات تتجاوز هذا المبلغ.
يُعفى أفراد الجيش تمامًا من فترة حكم لمدة عامين لمدة تصل إلى 10 سنوات إذا طُلب منهم الانتقال بسبب التزامات الخدمة.
لذا ، عليك أن تشرع في بيع منزلك دون القلق بشأن العم سام.
ما لم تحقق أرباحًا كبيرة أو كنت تعيش فقط هناك لفترة قصيرة جدًا ، يمكنك على الأرجح أن تفعل ذلك بدون ضرائب.
ملاحظة: تتغير القوانين الضريبية دوريًا ، ويجب عليك استشارة خبير الضرائب للحصول على أحدث النصائح. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذه المقالة كمشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.