تلقي ما يصل إلى 2500 دولار للتعليم الجامعي
هذا هو الخبر السار. للأسف ، لا يتوفر هذا الرصيد الضريبي إلا من عام 2009 وحتى 2017 ما لم يمده الكونغرس في السنوات المقبلة.
تفاصيل ائتمان الفرصة الأمريكية
يستحق الائتمان 2500 دولارًا أمريكيًا على أول 4،000 دولار من النفقات التعليمية المؤهلة ، والتي تتضمن مواد الدورة التدريبية المطلوبة للتسجيل بالإضافة إلى الرسوم الدراسية.
يتم تخفيضها تدريجيًا - ويشار إليها بـ "التخلص التدريجي" - للأشخاص ذوي الدخل الإجمالي المعدل المعدل من 80،000 دولار إلى 90،000 دولار ، أو ما بين 160،000 و 180،000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك. لا يتوفر الاعتماد الضريبي لمن لديهم MAGI أعلى من نطاق الإلغاء التدريجي. تنطبق حدود الدخل هذه على عمر الائتمان حتى عام 2017.
ما يصل إلى 40 في المئة من الائتمان قابل للاسترداد. وهذا يعني أنه إذا كان ادعاء الائتمان يقلل فاتورتك الضريبية إلى الصفر ، فستستعيد الحكومة ما يصل إلى 40 في المائة من قيمة الرصيد لك حتى حد أقصى قدره 1000 دولار. يمكنك استرداد مبلغ يصل إلى 1000 دولار حتى إذا كانت مسؤوليتك الضريبية صفرية. وهذا يجعل رصيد الفرصة الأمريكي المحتمل أكثر قيمة من رصيد التعلم الدائم ، وهو مبلغ غير قابل للاسترداد.
حساب المبلغ الائتماني الضريبي للفرص الأمريكية
استخدم النموذج 8863 لحساب مبلغ الرصيد الضريبي وأرفقه بالنموذج 1040 أو النموذج 1040A.
يعمل الرصيد الضريبي "الفرصة الأمريكية" على الوصول إلى 100 بالمائة من أول مبلغ 2000 دولار تنفقه على نفقات التعليم المؤهل ، بالإضافة إلى 25 بالمائة من مبلغ 2000 دولار الذي تنفقه. الحد الأقصى للائتمان 2،500 دولار على أساس 4،000 دولار في النفقات المؤهلة.
التأهل للحصول على ائتمان الفرصة الأمريكية
يمكن لدافعي الضرائب الذين لا يخضعون للتخلص التدريجي الحصول على "فرصة الفرصة الأمريكية" لأنفسهم أو لمن يعيلونهم إذا كان الطالب مسجلاً على الأقل بنصف الوقت في الكلية أو الجامعة أو أي مؤسسة تعليمية أخرى معتمدة بعد المرحلة الثانوية.
ومع ذلك ، فإن أي شخص أدين بجريمة مخدرات غير مؤهل.
وهي متاحة للسنوات الأربع الأولى من التعليم ما بعد الثانوي
يتوفر رصيد الفرصة الأمريكية لأعوام الأربعة الأولى من التعليم ما بعد الثانوي للطالب - سنوات التعليم بعد المدرسة الثانوية. الطلاب الذين أكملوا بالفعل أربع سنوات من التعليم الجامعي أو أولئك الذين سبق أن ادعتوا أنهم حصلوا على اعتماد American Opportunity أربع مرات على الإقرارات الضريبية السابقة غير مؤهلين.
ما هي مصاريف التعليم المؤهلة؟
تشمل مصاريف التعليم المؤهلة الرسوم الدراسية وبعض الرسوم والمواد الدراسية ذات الصلة. وعلى النقيض من ذلك ، فإن "المصروفات المؤهلة" تقتصر فقط على الرسوم الدراسية لتسوية الرسوم والرسوم على خصم ضريبة الدخل ولائتمان التعلم مدى الحياة. يمكن للمواد الأخرى للمادة الدراسية ، مثل الكتب ، واللوازم المخبرية ، والبرمجيات وغيرها من المواد الدراسية أن تتأهل للحصول على الائتمان الضريبي الأمريكي للفرص إذا كانت مطلوبة من قبل المدرسة للتسجيل في إحدى الدورات التدريبية. على سبيل المثال ، إذا كان مطلوبًا من الكمبيوتر أن يأخذ فصلًا متعلقًا بالتكنولوجيا ، فيمكنك تضمين هذه التكلفة ، ولكن لا يمكنك القيام بذلك لجهاز كمبيوتر ستستخدمه بشكل عام في سياق دراستك.
لا يتم تغطية الغرفة والمجلس ، ولا النفقات التي قد تدفعها مقابل المساعدة التعليمية المعفاة من الضرائب.
لا يمكنك حساب نفس النفقات مرتين لأكثر من رصيد أو خصم واحد.
مقارنة ائتمان الفرصة الأمريكية بفواصل ضريبية أخرى
يتوفر رصيد التعلم مدى الحياة لأي تعليم بعد المرحلة الثانوية ، بما في ذلك التعليم العالي أو التعليم الجامعي بعد أربع سنوات. يمكنك المطالبة به لأي تحميل للدورة - لا يلزم أن يكون الطالب مسجلاً على الأقل بنصف الوقت. ولكنها غير قابلة للاسترداد ، ولن تتلقى أي أموال نقدية بعد أن تمسح مسؤوليتك الضريبية. ونظرًا لأنه قابل للاسترداد شبه القابل للاسترداد ، فإن رصيد American Opportunity يمكن أن يساعد في تعويض الحد الأدنى من الضرائب البديلة وضريبة التوظيف الذاتي . كما يتضمن رصيد American Opportunity تعريفًا موسعًا لمصاريف التأهل لتشمل اللوازم ومواد الدورة التدريبية ، في حين يقتصر رصيد التعلم مدى الحياة على الرسوم الدراسية فقط.
كانت الرسوم الدراسية وخصم الرسوم متاحًا بحلول نهاية عام 2016. يمكنك المطالبة بهذا الاستقطاع كتعديل للدخل على الصفحة الأولى من إقرارك الضريبي لأي رسوم دراسية ما بعد المرحلة الثانوية تصل إلى 4000 دولار في السنة لكل طالب. لم يقتصر الاستقطاع على السنوات الأربع الأولى من التعليم ما بعد الثانوي ، مثل رصيد الفرصة الأمريكية. للأسف ، تم استبعاد هذا الخصم من خلال تغييرات قانون الضرائب التي كانت سارية المفعول في عام 2017 ، على الرغم من أنه لا يزال من الممكن أن يجددها الكونغرس كجزء من الإصلاح الضريبي الموعود للرئيس ترامب.