لن يؤثر الإصلاح الضريبي على عائدك الضريبي لعام 2017
لا ، لم يتم القضاء عليه من قبل TCJA كما كانت العديد من الامتيازات الضريبية الأخرى. في الواقع ، تم تحسينه إلى حد ما. تسري القواعد الجديدة كلما تقدمت في 2018 ، على الأقل حتى عام 2025.
إن الإقرار الضريبي الذي ستقدمه في عام 2018 للسنة الضريبية لعام 2017 لن يتأثر من جانب TCJA. وإليك كيف تتم مقارنة قروض الأطفال الضريبية القديمة والجديدة.
كم هو الائتمان؟
تجاوز الحد الأقصى للائتمان الضريبي للأطفال 1000 دولار لكل طفل حتى 25 ديسمبر 2017. يزيد TCJA ذلك ليصل إلى 2000 دولار لكل طفل ، ولكن هذا لا يعني بالضرورة أن جميع دافعي الضرائب المؤهلين سيحصلون على هذا القدر. يمكن لبعض الشروط والأحكام التملص من هذه القبعات في كل عام.
يجب أن يكون لديك طفل مؤهل على الأقل
لم يتغير جانب واحد من رصيد الإعفاء الضريبي للطفل - يجب أن يكون لديك طفل معالٍ مؤهل وأن تكون قواعد المؤهلين محددة إلى حد ما.
لا يمكن أن يكون الطفل قد بلغ 17 عامًا في اليوم الأخير من السنة الضريبية ، ويجب أن يكون مرتبطًا بك. تعريف "ذات الصلة" في هذه الحالة هو أوسع مما قد تتوقعه. تشمل قائمة الأطفال المؤهلين الأطفال البيولوجيين والمتبنين ، أو الأطفال ، أو الأطفال المتبقين الذين يعيشون في رعايتك ، أو الأشقاء ، أو الأطفال ، أو أي طفل من هؤلاء الأفراد.
إذا كان لطفلك المؤهل أي دخل خاص به ، فلن يستطيع دفع أكثر من نصف احتياجاته للدعم خلال السنة الضريبية. في معظم الحالات ، يجب أن يكون قد عاش معك ، في منزلك ، لأكثر من نصف السنة. يجب أن يكون مواطنًا أمريكيًا أو مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا في الولايات المتحدة. يجب أن يكون لديه رقم ضمان اجتماعي ويجب عليك تقديمه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عند تقديم إقرارك الضريبي والحصول على الرصيد.
ويجب أن تدعي أن طفلك يعتمد على إقرارك الضريبي.
يدعي طفلك باعتباره المعال
يمكنك أيضًا المطالبة بإعفاء شخصي لطفلتك المؤهلة للسنة الضريبية لعام 2017 عندما تدعي أنه تابع. لكن TCJA تقضي على الإعفاءات الشخصية من قانون الضرائب ابتداء من عام 2018. يجب عليك أن تدرجه للتأهل للحصول على ائتمان ضريبة الطفل ، ولكن فقدان الإعفاء يمكن أن يقابل أي مكسب قد تدركه من المطالبة بالائتمان.
حول رقم التأمين الاجتماعي هذا ...
شرط رقم الضمان الاجتماعي هو شيء من التطور الجديد. كان من المعتاد أن تتمكّن من المطالبة بائتمان ضرائب الأطفال بأثر رجعي في سنة لاحقة إذا لم يكن لدى طفلك رقم ضمان اجتماعي عند موعد استحقاقك الضريبي. وقد تم إلغاء هذا الحكم لعام 2018. ويقدر مركز أولويات الموازنة والسياسات أن هذا سيؤدي إلى القضاء على ما يصل إلى مليون طفل لا يحملون وثائق.
ائتمان لاعتمادي آخرين
بداية من عام 2018 ، قد تتمكن أيضًا من المطالبة بمبلغ إضافي قدره 500 دولارًا أمريكيًا للمعالين غير الأطفال. تسمي TCJA هذا "الائتمان العائلي" ، ولا تزال جميع القواعد القديمة للمطالبة بمعالين بالغين في إقرارك الضريبي سارية. إنهم إلى حد كبير نفس الشيء بالنسبة إلى المعالين من الأطفال المؤهلين ، الذين يغطون أولئك الذين لا يستوفون متطلبات السن.
الجزء غير القابل للاسترداد من الإعفاء الضريبي للطفل
كان ائتمان ضريبة الطفل في الأساس عبارة عن ائتمان غير قابل للاسترداد حتى عام 2017. إذا كنت مدينًا لـ IRS ، فقد يؤدي ذلك إلى خفض ديونك الضريبية أو إزالتها ، ولكن أي جزء من الرصيد الذي كان من الممكن أن يتبقى قد اختفى. لتحقيق التوازن في ذلك ، ينص قانون الضرائب الداخلي على اعتماد إضافي ضريبي للأطفال قد يكون مستردًا.
يلغي TCJA الائتمان الضريبي الإضافي للطفل ... نوعًا ما. ما يفعله القانون الجديد بالفعل هو دمج هذه الاعتمادات الضريبية لعام 2017 - الائتمان الضريبي للطفل والائتمان الضريبي الإضافي للطفل - في واحد. اعتبارًا من عام 2018 ، يمكن استرداد مبلغ يصل إلى 1400 دولارًا أمريكيًا من رصيد الضرائب الضريبي البالغ 2000 دولار أمريكي. إذا تم ترك أي جزء من رصيدك بعد إلغاء ديونك الضريبية ، فسترسل لك مصلحة الضرائب رد أموال يصل إلى 1400 دولار. ومن المتوقع أن يزيد مبلغ 1400 دولار قليلاً في السنوات المقبلة لأن قانون الضرائب الجديد يفهرسها لمواكبة التضخم.
كل هذا يخضع لمزيد من القواعد ، بطبيعة الحال. يجب أن يكون لديك دخل مكتسب ، مثل من وظيفة أو عمل ذاتي ، للتأهل للجزء المسترد. الدخل الاستثماري لن يقطعه - وهذا يعتبر "غير مكتسب" ، وكذلك فوائد البطالة ، والمساعدة العامة ، واستحقاقات تعويضات العمال. وحتى إذا كان دخلك مؤهلاً ، فلن تتلقى بالضرورة مبلغًا كاملاً قيمته 1400 دولار.
تذكر ، TCJA يقول الجزء المسترد من الائتمان يصل إلى هذا المبلغ. الرصيد يساوي في الواقع 15 في المائة من دخلك المكتسب على 2500 دولار. سيحتاج دافع الضرائب إلى دخل مكتسب يبلغ حوالي 12000 دولار في السنة للتأهل لاستلام مبلغ 1400 دولار واسترداده بالكامل: 12،000 دولار أقل من 2500 دولار هو 9،500 دولار ، و 15 بالمئة من 9،500 دولار يصل إلى 1،425 دولار. في مقابل 12،000 دولار في الدخل المكتسب ، سيفقد دافع الضرائب مبلغ 25 دولارًا إضافيًا لأن الجزء القابل للاسترداد من الحدود الائتمانية يصل إلى 1،400 دولار.
غير أن شرط الدخل المكتسب البالغ 2500 دولار هو في الواقع تحسن. خلال عام 2017 ، بينما كان الائتمان الضريبي الإضافي للطفل لا يزال ساريًا ، كانت العتبة 3000 دولار - 500 دولار إضافية ، مما يجعلها بعيدة قليلاً عن متناول العائلات ذات الدخل المنخفض جداً. حتى عند 2500 دولار ، لن تكون بعض العائلات الأمريكية الأكثر احتياجًا مؤهلة للحصول على جزء قابل للاسترداد ، أو على الأقل لن تكون مؤهلة للحصول على الجزء المسترد بأكمله ، إذا لم يكن لديها دخل مكتسب يبلغ 12000 دولار على الأقل. سوف تحصل العائلة التي يبلغ دخلها 10000 دولار فقط على 1،125 دولار فقط بموجب القانون الجديد. ولن تحصل أي عائلة على شكل من أشكال الدخل غير المكتسب على شيء.
الإعفاء الضريبي للأطفال
الائتمان الضريبي للطفل يخضع أيضا للتخلص التدريجي من دافعي الضرائب الذين يكسبون الكثير من المال. عندما تصل مداخيلهم إلى نقطة معينة ، يتم تخفيض إجمالي الائتمان ، ويتم التخلص منه تمامًا لأولئك الذين تتجاوز مستوياتهم الحد الأعلى.
تغيير TCJA هذه القاعدة ، أيضا ، لصالح الأسر الأكثر ثراء. اعتبارًا من عام 2018 ، يبدأ التخلص التدريجي من دافعي الضرائب المتزوجين بقيمة كبيرة جدًا تبلغ 400،000 دولار. يمكنهم كسب هذا الكثير دون أن يفقدوا أيًا من رصيد ضرائب الأطفال الخاص بهم. يبدأ التخلص التدريجي لجميع دافعي الضرائب الآخرين بمبلغ 200000 دولار. كل 1،000 $ حصل على هذه المبالغ يقلل من ائتمان ضريبة الطفل بمقدار 50 دولار. تنطبق هذه التخفيضات على الائتمان الأسري أيضًا.
قارن هذا بقواعد ائتمان ضرائب الأطفال الموجودة للسنة الضريبية لعام 2017. بلغ الحد التدريجي للتخلص التدريجي من الضرائب المفروضة على دافعي الضرائب المتزوجين 110.000 دولار في عام 2017. كان مجرد مبلغ 55.000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين تقدموا بشكل منفصل ، و 75.000 دولار لجميع دافعي الضرائب الآخرين.
تستند عتبات الدخل هذه إلى إجمالي الدخل المعدّل المعدل أو MAGI ، وليس بالضرورة أرباحك بالكامل. العديد من MAGIs لدافعي الضرائب هي نفس الإيرادات الإجمالية المعدلة ، والتي يمكن العثور عليها في السطر 37 من نموذج الإقرار الضريبي 1040 الخاص بك. يمكنك حساب MAGI الخاص بك عن طريق إضافة بعض الاستقطاعات التي ربما تكون قد قمت بها للوصول إلى AGI الخاص بك ، مثل مساهمات IRA أو نصف ضريبة العمل الحر أو خسائر الإيجار.
بشكل عام ، كلما كسبت أكثر ، كلما استفدت أكثر من هذا الائتمان الضريبي للمضي قدمًا - على الأقل حتى يتقاضى دخلك 200 ألف دولار أو 400000 دولار وعبر عام 2025. وإذا لم يكن لديك دخل مكتسب على الإطلاق ، لا يمكن ائتمان ضرائب الطفل اساعدك.