يجب على الشخص المعتمد على الكبار مقابلة العديد من الاختبارات
المعالين وقانون تخفيضات الضرائب والوظائف
يسقط قانون تخفيضات الضرائب والوظائف الإعفاءات الشخصية التي كان بإمكانك أن تطالب بها لنفسك ومع كل من يعولك - 4،050 دولارًا أمريكيًا للشخص الواحد من دخلك الخاضع للضريبة اعتبارًا من عام 2017.
لكن من المتوقع أن يعودوا في السنة الضريبية لعام 2026.
في هذه الأثناء ، لا يزال بإمكانك الاستفادة من مطالبة المعالين إلى حد ما لأن امتلاكهم يمكن أن يجعلك مؤهلاً للحصول على امتيازات ضريبية أخرى ، بما في ذلك وضع رأس مال وضع الإيداع للأسر المعيشية والائتمان الضريبي لرعاية الطفل والمعال. وتضيف TCJA رصيدًا ضريبيًا جديدًا لغير المعالين من الأطفال من عام 2018 وحتى عام 2025.
بعض هذه الاعتمادات يغير المتطلبات الدقيقة للمعالين إلى حد ما ، ولكن هذه القواعد الشاملة تنطبق عادة.
قاعدة العلاقة
أولاً ، يجب أن تكون لديك علاقة مؤهلة مع المعال المعتمد. هو إما قريب أو يعيش معك.
أقارب المؤهلين تشمل الأشقاء ، نصف الأشقاء ، والأخوة الأشقاء. كما أنها تشمل والديك ، وزوج الأم ، والجدين ، وحتى الأجداد الأجداد. يمكن أن تكون جميع بناتك وأبناء أخواتك وعماتك وأعمامك من أتباعك ، وتغطي هذه القاعدة أيضًا أقاربك.
لا يفقد الأصهار وضعهم المحتمل كعائلتك إذا مات زوجك أو طلقك.
قد يتأهل ابنك البالغ أو ابنتك أيضاً كمعول لك إذا استمررت في إعالته - فهو لم يعد "مؤهلاً". يصبح "قريبًا مؤهلاً" بدلاً من ذلك.
يمكن لجميع هؤلاء الأفراد المرتبطين بك أن يكونوا معاليك دون أن يعيشوا معك في الواقع ، ولكن يجب أن يقيم الكبار الآخرون في منزلك.
إذا قمت بتقديم عودة مشتركة مع زوجك ، يمكن أن تكون العلاقة مع أي منكما.
لا يمكن أن تكون علاقتك مع تابع غير ذي صلة ضد القانون في ولايتك. قد تعيش مع صديقتك وتلبية جميع القواعد الأخرى ، ولكن إذا تزوجت من شخص آخر ، قد يعتبر ترتيب حياتك غير قانوني. لا يمكنك المطالبة بها كعالٍ نتيجة لذلك.
قاعدة الدخل
يجب أن يكون هناك أيضًا سببًا جيدًا يجعل من الذي سيعتمد عليك يكلفك الكثير من المال ، أي أنه لا يكسب سوى القليل من المال الخاص به. يجب أن يكون إجمالي دخله الخاضع للضريبة من جميع المصادر أقل من الإعفاء الشخصي للسنة التي تريد المطالبة به. هذا هو 4،050 دولار لعام 2017 ، لذا يمكنك أن تتوقع أن يكون هذا الرقم على الأقل عام 2018 على الرغم من أنه تم إلغاء الإعفاءات الشخصية مؤقتًا من رمز الضريبة.
يجب أن تنظر إلى الدخل الإجمالي الذي يمكن أن تتكبده - ما يكسبه قبل الضرائب - ويشمل ذلك تعويض البطالة ، على الرغم من أنه ليس دخل الضمان الاجتماعي الذي لا يخضع للضريبة.
قاعدة الدعم
حتى لو افترضت أن تابعك يفي بقاعدة الدخل ، فإن ما يفعله بأمواله مهم أيضا. تتطلب قاعدة الدعم أن تقدم على الأقل 51٪ من دعمه.
لنفترض أن أخاك قد كسب 4،000 دولار ، لذا فهو يأتي في إطار السلك في اختبار الدخل. إنه يستأجر غرفة في منزل شخص ما ، ونفقات حياته الشهرية كلها 500 دولار ، أو 6000 دولار في السنة. يستخدم دخله بالكامل لدفع هذه النفقات وركل في رصيد 2000 دولار.
انه ليس معتمدا لا يمكنه التأهل رغم أنه قريب لا يضطر للعيش معك ، رغم أنه يكسب أقل من الإعفاء الشخصي لهذا العام لأنك ساهمت بنسبة الثلث فقط في دعمه.
إذا قمت بتغيير الأرقام ، ومع ذلك ، فإنه يعمل. إذا كانت نفقات المعيشة الشهرية هي 1000 دولار في الشهر أو 12000 دولار في السنة ، وإذا كان يساهم بكامل دخله البالغ 4،000 دولار وأنت تدفع الباقي ، فإن مساهمتك تصل إلى 8000 دولار في السنة ، أي أكثر من النصف. حتى الان جيدة جدا. لا يزال مؤهلا باعتباره المعال.
احتفظ بإيصالات النفقات الأخرى التي تدفعها نيابة عنه مباشرة. بالإضافة إلى المساكن ومحلات البقالة ، تشمل النفقات التي يتم احتسابها كدعم بموجب قاعدة مصلحة الضرائب الأمريكية الرعاية الطبية ، ورعاية الأسنان ، والنقل ، والملابس ، والتعليم.
اتفاقيات دعم متعددة
كما أن الدعم الذي يتلقاه الشخص الذي سيصبح متلقيًا من الآخرين هو أيضًا حساب. ربما لديك اثنين من الأشقاء وكلاهما ركلة في بعض المال كل شهر لمساعدة الأخ الذي كان على حظه. يجب أن تكون مساهمتك الشخصية 51 في المئة أو أكثر ما لم يوقعوا على شيء يسمى اتفاقية دعم متعددة مما يتيح لك المطالبة به كمعال على أي حال.
غالباً ما تدخل اتفاقية دعم متعددة حيز التنفيذ عندما يجمع الأخوان أموالهم معًا لدعم الآباء المسنين. تنص الاتفاقية ببساطة على موافقة الطرف الآخر على عدم مطالبة الفرد المعني باعتماده. يجب أن تساهم بنسبة لا تقل عن 10 في المائة لدعمه ، لكن هذا أقل بكثير من قاعدة 51 في المائة.
وهناك قواعد أخرى قليلة
إذا كان يجب على معالقك تقديم إقرار ضريبي ، فلا يمكنه المطالبة بإعفاء شخصي لنفسه في عام 2017 عندما لا تزال هناك إعفاءات شخصية متاحة. إذا كان أحد معتمديك المحتملين متزوجًا ، فلا يمكنه تقديم عودة مشتركة مع زوجته إلا إذا كان الغرض الوحيد من تقديم الإقرار هو المطالبة باسترداد الضرائب الزائدة.
يجب أن يكون مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا أو مواطنًا. يجب أن يكون لديه رقم الضمان الاجتماعي الذي يمكنك إدراجه في إقرارك الضريبي. توجد قواعد خاصة للمعالين الذين يعيشون في المكسيك أو كندا في جزء من السنة. استشر أخصائي الضرائب إذا كان الاعتماد الخاص بك يقع في هذه الديموغرافية الضيقة الأخيرة.