يمكنك تقليل الضرائب الخاصة بك مع الإعفاءات الشخصية
الاستثناءات الشخصية هي أحد أشكال الاستقطاعات التي يمكنك استخدامها لتقليل دخلك الخاضع للضريبة اعتبارًا من 2017 ، وهذا بدوره يقلل من قيمة ضريبة الدخل التي ستدفعها لأنك تدفع ضرائب أقل.
قد لا يكون الإعفاء الشخصي متاحًا للأبد
قد يكون أو لا يكون هناك إعفاء شخصي متاح في السنة الضريبية 2018. اعتبارًا من ديسمبر 2017 ، ما زال في الجو. يدرس الكونغرس قانون تخفيضات الضرائب والوظائف ، الذي يجري بعض التغييرات الجذرية على قانون الضرائب الحالي. أحد هذه التغييرات ، على الأقل في إصدار مشروع القانون الذي اقترحه مجلس النواب ، يلغي الاستثناءات الشخصية. مشروع قانون مجلس الشيوخ أيضا يلغي هذه الإعفاءات ، ولكن فقط من خلال 2025.
يبقى أن نرى ما إذا كان القانون سيوقع إلى قانون ، وإذا كان الأمر كذلك ، ما هي الأحكام التي ستجعلها في النسخة النهائية ، ولكن ضع في اعتبارك أنه لا يوجد ضمان بأن الإعفاءات الشخصية ستظل متاحة في السنة الضريبية 2018.
من هو المؤهل؟
تأتي جميع الإعفاءات الضريبية مع قائمة كاملة من القواعد لاستخدامها ومطالبتها والإعفاءات الشخصية ليست استثناءً. يسمح لدافعي الضرائب بمطالبة إعفاء شخصي واحد لنفسه وإعفاء واحد لكل شخص يمكنه المطالبة به كدولة تابعة .
يمكن للأشخاص المتزوجين الذين يتقدمون للمطالبة بالمشاركة في تقديم إعفاءات شخصية ، واحدة لكل زوج ، بالإضافة إلى إعفاءات لكل من يعولهم. غير أنه في حالة تقديمها بشكل منفصل ، يمكن لأحد الزوجين أن يطالب بالإعفاء الشخصي للزوج الآخر في ظروف محدودة فقط.
لا يستطيع أحد المعالين المطالبة بإعفاء شخصي لنفسه لأن دافع الضرائب الذي يدعي أنه معتمد يعتمد بالفعل على إعفائه الشخصي.
كم هو الإعفاء الشخصي؟
يتم فهرسة مبلغ الإعفاء الشخصي للتضخم. وهذا يعني أنه يمكن أن يزيد بشكل طفيف من عام إلى آخر لمواكبة الاقتصاد ، على الرغم من أنه إذا ظل الاقتصاد ثابتًا نسبيًا ، فإن مبلغ الإعفاء الشخصي سيظل كما هو. بالنسبة للسنوات الضريبية لعام 2016 و 2017 ، يبلغ مبلغ الإعفاء الشخصي 4،050 دولارًا أمريكيًا. وإليك كيفية زيادة الإعفاء مقارنة بالسنوات السابقة.
| الإعفاءات الشخصية | |
| عام | كمية |
| 2017 | $ 4050 |
| 2016 | $ 4050 |
| 2015 | $ 4000 |
| 2014 | $ 3،950 |
| 2013 | $ 3900 |
| 2012 | $ 3800 |
| 2011 | $ 3700 |
| 2010 | $ 3650 |
| 2009 | $ 3650 |
| 2008 | $ 3500 |
| 2007 | $ 3400 |
| 2006 | $ 3300 |
| 2005 | $ 3200 |
| 2004 | $ 3100 |
| 2003 | $ 3،050 |
| 2002 | 3000 $ |
| 2001 | $ 2900 |
| 2000 | $ 2800 |
يتم تقليل مبلغ الإعفاء الشخصي بناءً على الدخل
تخضع الإعفاءات الشخصية لحدود التخلص التدريجي التي تدعى مرحلة الإعفاء الشخصي أو PEP. ويعني الإلغاء التدريجي أن الإعفاء يخفّض تدريجياً بنسبة 2 في المائة عن كل 2500 دولار أو جزء كسري قدره 2500 دولار يتم بموجبه تجاوز الدخل الإجمالي المعدل لدافعي الضرائب للسنة مبلغ معين معين. بالنسبة للأشخاص الذين يستخدمون وضع الإيداع المتزايدة بشكل منفصل ، يتخلى الإعفاء الشخصي بنسبة 2 في المائة عن كل 1،250 دولار من إجمالي الدخل المعدل فوق الحد الأدنى.
| نطاق Phaseout للإعفاءات الشخصية لعام 2017 | ||
| حالة الايداع | يبدأ Phaseout | انتهاء Phaseout |
| تقديم المتزوجين معا | $ 313800 | $ 436300 |
| أرملة التأهيل (إيه) | 313800 | 436300 |
| رب الأسرة | 287650 | 410150 |
| غير مرتبطة | 261500 | 384000 |
| المتزوجين الايداع بشكل منفصل | 156900 | 218150 |
فيما يلي مثال على كيفية عمل ذلك. لنفترض أن دارلا قامت بتعديل الدخل الإجمالي البالغ 300،000 دولار في عام 2017. وهي تكتب كمديرة للأسر وتطالب بإعفاءات شخصية: واحدة لنفسها وواحدة لابنتها. يبلغ الحد الأدنى ذي الصلة لعام 2017 مبلغ 287.650 دولارًا لرأس مالكي الأسر المعيشية. يتجاوز الدخل الإجمالي المعدل لدارلا 300000 دولار هذه العتبة بواقع 12،350 دولارًا.
نأخذ هذا المبلغ الزائد ونقسمه بمبلغ 2500 دولار ، والذي يصل إلى 4.94. لذا يجب أن نخفض إعفاءاتها الشخصية بنسبة 2 في المائة مقابل كل 2500 دولار أو الجزء الجزئي البالغ 2500 دولار ، والذي يعمل على خمسة تخفيضات 2 في المائة: خمس مضاعفات كاملة من 2500 دولار بالإضافة إلى جزء كسري واحد قدره 2500 دولار.
لذا يجب على دارلا أن تقلل من إعفائها الشخصي بنسبة 10 في المائة. يتم تخفيض إعفاءاتها الشخصية بهذه الطريقة: (4050 دولار + 4050 دولار) × 10 بالمائة ، أو 810 دولارات.
لذا فإن الإعفاءات الشخصية التي تمنحها دارلا والتي يبلغ إجمالي قيمتها 8100 دولار قبل التخفيض تبلغ قيمتها 7،290 دولار فقط بعد حد التخلص التدريجي ، أو 8100 دولار أقل من 810 دولار.
يمكن حساب تخفيض الإعفاءات الشخصية باستخدام ورقة العمل الثالثة في المنشور 501.
ﻟم ﺗﻧطﺑق ﺣدود اﻹزاﻟﺔ ﻓﻲ 2010 أو 2011 أو 2012. وﻗد ﺗم وﺿﻊ اﻟﻘﯾود اﻟﻣﻔروﺿﺔ ﻋﻟﯽ اﻹﻋﻔﺎءات اﻟﺷﺧﺻﯾﺔ ﻣﻧذ ذﻟك اﻟﺣﯾن.
كيفية المطالبة بالإعفاءات الشخصية
تظهر الإعفاءات الشخصية في مكانين في إقرارك الضريبي. المكان الأول الذي يظهر فيه هو في الصفحة 1 من النموذج 1040. يحتوي السطر 6 على مساحة توضح ما إذا كنت تطالب بإعفاءات شخصية لنفسك أو لزوجتك أو لواجبك.
بعد ذلك ، يظهر المبلغ القابل للخصم من الإعفاءات الشخصية الخاصة بك في الصفحة الثانية على السطر 42 ، أو السطر 26 إذا قمت بتقديم نموذج 1040A. تظهر الإعفاءات الشخصية في مكان واحد فقط ، على السطر 5 ، لدافعي الضرائب الذين يقدمون نموذج 1040EZ.
تأثير الإعفاء على الحد الأدنى البديل الضريبي
يمكن الإعفاءات الشخصية فقط تقليل ضريبة الدخل الاتحادية. فهي لا تقلل من الحد الأدنى للضرائب البديلة ، والتي يطلق عليها أحيانًا اسم AMT. يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة لأغراض AMT دون النظر إلى الإعفاءات الشخصية.