يمكنك تأجيل أو تسريع كل من الدخل والخصومات
التسارع والإحالة - كيف يعمل
ويعني تسريع الدخل أنك ستحاول تحقيق دخل أكبر هذا العام ، خاصة الدخل الذي سيكون على أعتابه لأنه قد يتم تأجيله حتى العام المقبل. وبالمثل ، يعني تسريع الاستقطاعات إنفاق الأموال على النفقات التي ستؤدي إلى خصم ضريبي الآن.
تأجيل الدخل يعني تأجيل أو تأخير استلام إيرادات معينة حتى سنة مقبلة. إرجاء الاستقطاعات يعني التوقف عن إنفاق المال على المصروفات الخاضعة للضريبة حتى العام المقبل أو السنوات اللاحقة عندما تكون هذه الخصومات أكثر فائدة لوضعك الضريبي.
تسريع الدخل و / أو إرجاء استقطاعات وظائف لزيادة مقدار الدخل الذي يخضع للضريبة في السنة الحالية. قد تكون هذه استراتيجية مفيدة إذا كان دخلك ينخفض إلى شريحة ضريبية أقل هذا العام مقارنة بما تتوقع أن يكون العام المقبل. يؤجل تأجيل الدخل و / أو تسريع الاستقطاعات لخفض كمية الدخل التي تخضع للضريبة في السنة الحالية ، وهذا يمكن أن يكون مفيدا إذا كان دخلك ينخفض في شريحة ضريبية أعلى من العام الذي تتوقعه في العام المقبل.
تدور هذه التكتيكات الأربعة حول التوقيت المناسب للدخل المدفوع واستخدام الخصومات للأغراض المتعلقة بالضرائب.
طرق المحاسبة
يعتمد توقيت الدخل والاستقطاعات على طريقة المحاسبة في دافع الضرائب. وفقا لمصلحة الضرائب ، "معظم الأفراد والعديد من الشركات الصغيرة تستخدم طريقة المحاسبة النقدية" ، لذلك سنركز هنا على قواعد دافعي الضرائب طريقة لحسابهم الخاص.
بموجب طريقة المحاسبة النقدية ، "تدرج في إجمالي دخلك جميع بنود الدخل التي تحصل عليها فعليًا أو بشكل بناء خلال السنة الضريبية" ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية. "أنت تقسم النفقات في السنة الضريبية التي تدفع فيها فعليًا ... ولكن قد لا تتمكن من خصم مصروفات مدفوعة مقدمًا. وبدلاً من ذلك ، قد يُطلب منك رسملة تكاليف معينة".
لذا سيبلغ الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص عن الدخل الذي يتم تلقيه فعليًا أو بشكل بناء خلال السنة الضريبية. "Constructively" تعني الدخل الذي "يتم إضافته إلى حسابك أو يتم توفيره لك دون قيود. لا تحتاج إلى امتلاكه ... لا يتم تلقي الدخل بشكل بناء إذا كانت سيطرتك على إيصال استلامه تخضع لقيود أو قيود كبيرة."
في اللغة الإنجليزية العادية ، إذا تلقيت الشيكات في أواخر ديسمبر ولم تقم بإيداعها حتى يناير ، فسيتم تلقي هذا الدخل بشكل بنّاء في ديسمبر عندما يتم توفيره لك. كان يجلس عليهم لمدة شهر آخر هو اختيارك - كان بإمكانك أن تودعهم. على نفس المنوال ، إذا أرسل لك العميل شيكًا مؤخرًا لشهر يناير ، فإن سيطرتك على هذه الأموال تخضع لقيود تجعل من دخل شهر يناير.
استراتيجيات تسريع الدخل للعاملين لحسابهم الخاص
- اطلب من العملاء الدفع الآن. الاتصال أو الكتابة للعملاء الذين هم وراء دفع فواتيرك. لا يؤدي هذا فقط إلى تسريع الدخل ، ولكنه يقوم أيضًا بتنقية حساباتك المستحقة القبض.
- اطلب دفعات أكبر مقدمًا للمشاريع التي ستغطي هذا العام والعام المقبل.
إذا كنت ضمن الشريحة الضريبية التي تبلغ 15 بالمائة هذا العام ، وإذا كنت تتوقع أن تكون ضمن الشريحة 25 بالمائة في العام المقبل ، فقد يؤدي تسريع الدخل لهذا العام إلى فرض ضريبة على الدخل بمعدل أقل. لكن هناك تحذير - تستند الأقواس الضريبية على مقدار دخلك ، لذا فإن الحصول على دخل أكبر هذا العام قد يدفع دخلك إلى الأعلى أو اليمين من شريحة 15٪. انها شيء من التوازن لتحقيق الحق. ستحتاج إلى تحقيق أكبر قدر ممكن من الدخل هذا العام دون دفع نفسك إلى شريحة الضرائب الأعلى.
ضريبة العمالة الذاتية
ستحتاج أيضًا إلى مراقبة ضريبة العمل الحر . تتكون هذه الضريبة من مكونين: الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية. عادة ، يدفع أصحاب العمل نصف هذه الضرائب نيابة عن عمالهم.
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، فيجب عليك دفع كل من نصفي نفسك.
ﺗﺘﻮﻗﻒ اﻟﻀﺮﻳﺒﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻀﻤﺎن اﻻﺟﺘﻤﺎﻋﻲ ﺑﻨﺴﺒﺔ ١٢،٤٪ ﻋﻨﺪﻣﺎ ﻳﺘﺠﺎوز دﺧﻞ اﻟﻀﺮﻳﺒﺔ ١٢٧،٢٠٠ دوﻻر اﻋﺘﺒﺎراً ﻣﻦ ﻋﺎم ٢٠١٧. راﺟﻊ ﺗﺴﺮﻳﻊ اﻟﺪﺧﻞ إذا آﻨﺖ ﻗﺮﻳﺒﺎً ﻣﻦ هﺬﻩ اﻟﻌﺘﺒﺔ ﻷن أي ﺷﻲء ﺗﻜﺘﺴﺒﻪ ﻋﻠﻰ هﺬا اﻟﻤﺒﻠﻎ ﺳﻴﺘﻢ ﻣﻨﻊ هﺬﻩ اﻟﻀﺮﻳﺒﺔ.
تفرض ضريبة إضافية على الرعاية الصحية بنسبة 0.9 في المائة - إضافة إلى ضريبة الرعاية الصحية التي تبلغ 2.9 في المائة والتي يتم تضمينها كجزء من ضريبة العمل الذاتي - عندما يصل دخلك إلى 200،000 دولار أمريكي للملفات الفردية أو لرؤساء الأسر المعيشية ، و 250،000 دولار للأزواج المتزوجين معا و 125،000 دولار للزوجين المتزوجين على حدة. إذا قمت بالاشتراك مع زوجك ، يتم تقييم هذه الضريبة الإضافية على أجور الرعاية الصحية المجمعة وصافي دخل العمل الحر لكلا الزوجين. إذاً ، هنا كلمة تحذير أخرى: إذا كنت تفكر في إستراتيجية تسريع الدخل ، فقد تحتاج إلى محاولة تجنب تسريع الدخل الزائد ، مما يدفع نفسك على عتبة الدخول إلى الدخل الذي ستطبق فيه هذه الضريبة الإضافية على Medicare.
استراتيجيات تأجيل الدخل للعاملين لحسابهم الخاص
- إرسال رسائل التجميع في كانون الثاني بدلاً من ديسمبر لدفع بعض الدخل في العام المقبل.
- اطلب دفعات أصغر مقدمة للمشاريع التي تمتد هذا العام والعام المقبل.
إذا كنت ضمن الشريحة 25٪ هذا العام ، ونتوقع أن تكون ضمن الشريحة 15٪ في العام المقبل ، يمكنك دفع دخلك إلى معدل ضريبي أقل عن طريق تأجيل الدخل للسنة التالية. قد يرغب دافعو الضرائب الذين يعملون لحسابهم الخاص والذين سيكونون بالقرب من عتبات ضريبة Medicare الإضافية في التفكير في تأجيل الدخل إذا كان سيبقيهم أقل من العتبة لكل من هذا العام والعام المقبل.
الاستراتيجيات التي تنطوي على توقيت الخصومات
ويبلغ الأشخاص العاملون لحسابهم عن الخصومات التي يتم دفعها بالفعل خلال السنة ، على الرغم من أنه يمكن سداد بعض الخصومات بعد نهاية السنة. على سبيل المثال ، يمكن تقديم المساهمات إلى حساب IRA حتى 15 أبريل من السنة التالية ، ويمكن تقديم مساهمات SEP-IRA حتى 15 أبريل ، أو حتى 15 أكتوبر إذا أخذت تمديدًا. غير أنه بالنسبة لجميع الخصومات الأخرى ، يتعين دفع المصروفات خلال السنة التقويمية.
استراتيجيات التسريع للخصم لحسابهم الخاص
- شراء معدات هذا العام بدلا من العام المقبل. يتم استهلاك أجهزة الكمبيوتر والبرمجيات والمركبات والأثاث وأنواع أخرى من المعدات على مدار سنوات متعددة ، وهو في حد ذاته شكل من أشكال إرجاء الخصم ، أو يمكن شطبه على الفور باستخدام خصم القسم 179. يجب عليك وضع المعدات في الخدمة في العام الحالي إذا كنت تستخدم هذا التكتيك.
- قم بتخزين اللوازم المكتبية. إذا كنت بحاجة إلى بعض الاستقطاعات الإضافية هذا العام لتعديل فاتورة الضرائب الخاصة بك أقل ، فهذا هو المكان المناسب للبدء.
- فكر في دفع مكافآت لموظفيك هذا العام.
- فكر في فرض ضرائب على رواتب الربع الرابع في ديسمبر بدلاً من يناير.
استراتيجيات إرجاء خصم العاملين لحسابهم الخاص
- تأجيل الاستثمار في أجهزة الكمبيوتر والمعدات الأخرى حتى العام المقبل.
- انتظر حتى العام المقبل لتخزين الإمدادات واللوازم المكتبية الأخرى إن أمكن.
- فكر في دفع مكافآت لموظفيك في يناير بدلاً من ديسمبر.
مراجعة الكتب الخاصة بك ونظام مسك الدفاتر الخاص بك
استعراض الصحة المالية لعملك مع المحاسب الخاص بك. سيساعدك العديد من المحاسبين في تحليل بيان الربح والخسارة وبيان الميزانية لتحديد الاستراتيجيات الضريبية في نهاية السنة المناسبة لنشاطك التجاري.
يجب على رواد الأعمال أيضا تقييم ما إذا كان نظامهم المحاسبي الحالي كافيا لاحتياجاتهم. هناك الكثير من خيارات برامج المحاسبة التجارية الصغيرة المتاحة إذا كان النظام الحالي الخاص بك لا يحتوي على جميع الميزات التي تريدها أو تتطلبها.
مراجعة خطة التقاعد الخاصة بك
لدى الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص العديد من الخيارات عندما يتعلق الأمر بخطط التقاعد ، بما في ذلك خطط SEP-IRA و IRPs البسيطة و 401 (k) . يجب وضع خطط SIMPLE و 401 (k) أو إعدادها خلال السنة التقويمية حتى لو تم تمويل الخطة بأثر رجعي في العام المقبل. يجب وضع خطط SIMPLE قبل 1 أكتوبر ، ويجب وضع خطط 401 (k) بحلول 31 ديسمبر. راجع خطتك الحالية لمعرفة ما إذا كانت ومستويات التمويل الخاصة بك مناسبة لاحتياجاتك للسنة القادمة.
راجع اختيارك من الكيان التجاري
يعمل المستقلون في كثير من الأحيان لأنفسهم دون أي هيكل عمل رسمي ، يشار إليه عادة بـ "غير مدمج". قد يكون ذلك مناسبًا تمامًا لاحتياجاتك ، ولكن هناك أيضًا احتمالات أخرى ، مثل تشكيل شركة أو شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو أي هيكل رسمي آخر. لا يوجد جواب واحد يناسب الجميع. قد يرغب رواد الأعمال الذين يعملون في ظل نوع واحد من البنية في مراجعة ما إذا كان هيكل أعمال مختلف قد يكون أكثر فائدة بالنسبة لهم من الناحية الضريبية.
كل بنية تجارية لها مزاياها الضريبية وعيوبها. قد يكون من الأمور الاستراتيجية على وجه الخصوص مراجعة هيكل أعمالك إذا كان وضعك المالي أو تعرضك للضريبة يتغير بشكل ملحوظ.
مراجعة المدفوعات الضريبية المقدرة
ستحتاج إلى إعداد خطة لدفع الضرائب المستحقة في العام المقبل. وهذا يشمل الدفعة الرابعة المقدرة من الضرائب ، والتي من المقرر أن تتم في 15 يناير. ويتم دفع دفعة الإرشاد ، إن وجدت ، بحلول 15 أبريل ، ويتم أيضًا سداد أول دفعة من الضرائب المقدرة في 15 أبريل. قد يتم تمديد هذه التواريخ باليوم. أو اثنين في بعض السنوات إذا وقع يوم 15 من الشهر في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة وطنية.
احصل على فكرة أولية عما ستكون عليه التزاماتك الضريبية هذا العام بحيث يكون لديك فكرة عن المبلغ الذي يجب أن تخصصه لضرائب هذا العام والعام المقبل.