تقرير المكاسب العادية من الأعمال على النموذج 4797
لا يتم إنشاء جميع المكاسب والخسائر بالتساوي لأغراض الضريبة. يتم تصنيفها على أنها مكاسب أو خسائر "عادية" أو "رأسمالية". المكاسب والخسائر التي تتحقق في سياق ممارسة الأعمال التجارية وبيع الأصول غير الحكيمة عادة ما تكون عادية.
تلك التي تنتج عن بيع أو استبدال الأصول الرأسمالية هي بشكل عام المكاسب الرأسمالية وخسائر رأس المال . يمكن أن يكون مربكًا نظرًا لأن قواعد مختلفة تنطبق على كل منها.
ما هي الأصول غير رأس المال والأصول الرأسمالية؟
وفقا لدائرة الإيرادات الداخلية ، تشمل الأصول غير الحاكمة ما يلي:
- المخزون والممتلكات الأخرى المخصصة للبيع للعملاء
- اللوازم اللازمة للقيام بعملك
- حسابات القبض المكتسبة في التكلفة العادية لممارسة الأعمال التجارية
- ممتلكات استهلاكية
- الملكية العقارية المستخدمة كممتلكات للإيجار
- حقوق التأليف والنشر والملكية الفكرية والتركيبات الموسيقية والأدبية والفنية
- بعض مشتقات الأدوات المالية التي يحتفظ بها تاجر مشتقات السلع
- بعض معاملات التحوط
كقاعدة عامة ، أي شيء تملكه للاستخدام الشخصي أو الاستثمار ، مثل الأسهم والسندات ، هو أصل رأسمالي. يمكن التعامل مع بيع أصل رأسمالي على أنه مكسب أو خسارة عادية إذا تم إجراء التبادل إلى شخص ذي صلة ، مثل بين المنفذ والمستفيد من التركة أو بينك شخصيا وكيان عملك.
تعويض المكاسب العادية والرأسية والخسائر
تعتبر الخسائر العادية بشكل عام أفضل من خسائر رأس المال لأنه يمكن استخدامها لتعويض مصادر الدخل الأخرى. خسائر رأس المال هي أكثر محدودية. يمكن استخدامها فقط لتعويض المكاسب الرأسمالية وتخضع لثلاثة آلاف دولار سنوياً كخصم ضريبي.
وإليك كيف يعمل. لنفترض أن لديك مكسبًا رأسماليًا قدره 5000 دولار ، وخسارة رأسمالية قدرها 15000 دولار. يمكنك أن تكسب مبلغ 5000 دولار من خسارتك مقابل المكسب ، ثم يمكنك الحصول على 3000 دولار مقابل دخلك الآخر ، مما يترك 7000 دولار لا تستطيع مساعدتك بأي شكل من الأشكال في السنة الضريبية الحالية. عليك أن تأخذ هذا المبلغ 7000 دولار على مدى السنوات الثلاث المقبلة بسبب الحد 3000 دولار: 3000 دولار في العام الثاني ، 3000 دولار في السنة الثالثة ، و 1000 دولار في السنة الرابعة.
معدلات الضرائب على المكاسب العادية والرأسمالية
لكن هناك جانبًا جانبيًا ، وهو المعدل الذي يتم فرض ضريبة على كل نوع من أنواع المكسب.
يتم فرض ضرائب على المكاسب العادية كدخل عادي مع كل شيء آخر تكسبه وطبقًا لمجموعتك الضريبية لتلك السنة بالذات. المكاسب الرأسمالية إما طويلة الأجل أو قصيرة الأجل ، وهذا يتوقف على مدة احتجازها. تعتبر الأصول المحتفظ بها لمدة سنة أو أقل قصيرة الأجل ويتم فرض ضرائب عليها أيضًا كدخل عادي وفقًا لمجموعتك الضريبية.
لكن المكاسب على المدى الطويل ، تلك الناتجة عن الأصول المملوكة لأكثر من عام ، يتم فرض ضرائب عليها إما بنسبة صفر أو 15 أو 20 في المائة بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب. هذا المعدل 20 في المائة أقل مما يمكن أن يتوقع من العديد من الأمريكيين دفعه على الدخل العادي في عام 2018. وسوف يهبط دافع ضرائب واحد دخل من 38،701 دولار في الشريحة الضريبية البالغة 22 في المائة في عام 2018 ، ويدفع 22 في المائة أكثر على المكاسب العادية في مقابل مكاسب رأس المال.
معدل ضريبة مكاسب رأس المال طويلة الأجل هو 0 دولار لدافعي الضرائب الأحاديين الذين يكسبون ما يصل إلى 38600 دولار.
من 4797 و D الجدول الزمني
واعتمادًا على ما إذا كان الربح أو الخسارة مرتبطًا بنشاطك التجاري أو كنت شخصيًا ، فإنك تستخدم إما نموذج IRS 4797 أو جدول D للإبلاغ عنه. يجب عليك الإبلاغ عن أي ربح أو خسارة من بيع الأصول المستخدمة في تجارتك أو عملك باستخدام النموذج 4797 . لا تقلق ، فهي تأتي مع تعليمات خطية. خلاف ذلك ، بالنسبة للأصول الشخصية ، يمكنك استخدام الجدول D ، "Capital Gains and Losses".
إذا تم استخدام نفس الأصل لكل من الأغراض التجارية والأغراض الشخصية ، فيجب عليك تخصيص أي أرباح تتحقق بين النموذج 4797 والجدول D. على سبيل المثال ، قد تستخدم منزلك - وهو أمر قابل للإهلاك - جزئيًا كمحل إقامة أو جزء منه كمكتبك. إذا استغرقت مساحة مكتبك 10٪ من إجمالي مساحة المنزل ، فستخصص 10٪ من مكسبك في نموذج 4797.
سيكون الرصيد شخصيًا ومن ثم سيتم الإبلاغ عنه في الجدول د.
المكاسب على بيع الأصول التجارية التي ليست أصولا رأسمالية هي مكاسب عادية ويتم فرض ضرائب عليها بمعدلات ضريبة الدخل العادية. هذه المكاسب لا تؤهل للحصول على علاج مكاسب رأس المال.
عند إكمال النموذج 4797 ، قم بإدخال الربح أو الخسارة الناتجة على السطر 14 من نموذج 1040. ثم أرفق نموذج 4797 بإرجاعك الضريبي.
ملاحظة: يمكن تغيير القوانين الضريبية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات الواردة أعلاه التغييرات الحديثة. يرجى استشارة خبير الضرائب للحصول على أحدث النصائح قبل تقديم إقرارك الضريبي إذا كنت تتعامل مع المكاسب الرأسمالية مقابل رأس المال وغير متأكد من المكان الذي تقف فيه. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذه المقالة كمشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.