المطالبة بخسائر رأس المال على عائداتك الضريبية

تحدث الخسارة عندما تقوم ببيع أصل أقل من المبلغ الذي دفعته له

عندما يكون لديك ربح سلبي بعد بيع أصل استثماري مثل الأسهم أو السندات أو صناديق الاستثمار المشتركة أو العقارات ، فقد تكبدت خسارة رأسمالية. المبلغ الذي يتم تلقيه من بيع الأصل أقل من المبلغ الذي دفعته للحصول عليها. الخسارة تجلب معها مجموعة من الآثار الضريبية.

خسائر رأس المال تقوم بتعويض المكاسب الرأسمالية عند مستوى المعاملة

لنفترض أنك بعت استثمارين في العام الماضي.

لقد اشتريت سهمًا واحدًا بسعر 850 دولارًا ، وقمت ببيعه في وقت لاحق مقابل 1000 دولار ، لذلك قمت بتحقيق ربح قدره 150 دولارًا. اشترت أيضًا أسهمًا في شركة أخرى بسعر 800 دولار ، والتي بيعتها لاحقًا بمبلغ 750 دولارًا. لقد خسرت 50 دولارًا في هذا الاستثمار الثاني.

يتم طرح الخسارة على المعاملة الثانية من ربحك في أول معاملة بحيث يصبح دخلك الخاضع للضريبة من هاتين العمليتين 100 دولار ، أو 150 دولار أقل من 50 دولارًا. أدت خسارة 50 دولار في البيع الثاني للاستثمار إلى تخفيض أو تعويض الأرباح في أول عملية بيع استثمارية.

مثال: كيف تعوض خسائر رأس المال المكاسب الرأسمالية على مستوى المعاملة
وصف الممتلكات	تاريخ الحصول عليها	تاريخ بيعها	المبالغ	التكلفة أو أي أساس آخر	ربح أوخسارة)
100 sh UVW	01/02/17	06/30/17	1000	850	150
50 sh XYZ	02/13/17	09/15/17	750	800	-50
صافي الربح يخضع للضرائب	100

خسائر رأس المال تقوم بتعويض المكاسب الرأسمالية لنفس الفترة القابضة

يصبح الأمر أكثر تعقيدًا من هنا لأن الدخل من مكاسب رأس المال يخضع للضريبة بمعدلات مختلفة اعتمادًا على مدة الاحتفاظ بالأصل.

يظهر مخطط البيع الموضح أعلاه مكاسب قصيرة الأجل. الأصول المملوكة لسنة واحدة أو أقل هي مقتنيات قصيرة الأجل ، ويتم فرض ضرائب على المكاسب من الاستثمارات قصيرة الأجل بمعدلات ضريبية منتظمة تتراوح من 10 في المائة إلى 37 في المائة اعتبارًا من 2018 . إلا أن أصحاب أعلى الأجور هم الذين يدفعون معدل ضريبة 35 في المائة فقط.

إذا كان لديك أسهم لمدة أكثر من عام واحد ، فإن ذلك سيكون عقدًا طويل الأجل.

يتم فرض ضريبة على المكاسب من الاستثمارات طويلة الأجل بمعدلات خاصة تبلغ صفر أو 15 أو 20 بالمائة. مرة أخرى ، يؤثر معدل 20 بالمائة فقط على أعلى الداعمين.

يتم إضافة جميع المكاسب والخسائر في المعاملات قصيرة الأجل معًا للعثور على صافي المبلغ من الأرباح قصيرة الأجل - أو الخسارة إذا كان مبلغ الدخل سلبيًا. وبالمثل ، يتم الجمع بين جميع المكاسب والخسائر في المعاملات طويلة الأجل لإيجاد القيمة الصافية للأرباح أو الخسائر طويلة الأجل.

الجمع بين ، والقواعد اثنين يصلح معا مثل هذا:

• يتم طرح الخسائر على المعاملات قصيرة الأجل من المكاسب قصيرة الأجل التي تؤدي إلى مبلغ صافي من الأرباح أو الخسائر على المدى القصير.
• يتم طرح الخسائر على المعاملات طويلة الأجل من المكاسب على المدى الطويل ، مما يؤدي إلى وجود كمية صافية من الربح أو الخسارة على المدى الطويل.

لنفترض الآن أن لديك أربع معاملات تنتهي في العام الحالي. وهناك فترتان تملكان فترات قصيرة الأجل ، بينما يمتلك الاثنان الآخران فترات احتجاز طويلة الأجل. الآن الوضع سوف ينهار مثل هذا:

مثال: كيف تعوض خسائر رأس المال المكاسب الرأسمالية لنفس فترة الإمساك
وصف الممتلكات	تاريخ الحصول عليها	تاريخ بيعها	المبالغ	التكلفة أو أي أساس آخر	ربح أوخسارة)
100 sh UVW	01/02/17	06/30/17	1000	850	150
50 sh XYZ	02/13/17	09/15/17	750	800	-50
صافي الربح على المدى القصير خاضع للضريبة					100
200 ريال قطري	01/02/15	7/14/17	10000	15000	-5000
350 sh MNOP	02/28/14	11/20/17	20000	11000	9000
صافي الأرباح على المدى الطويل تخضع للضريبة					4000

خسائر رأس المال الإجمالية

عندما تؤدي أرباحك أو خسائرك على المدى القصير بالإضافة إلى أرباحك أو خسائرك على المدى الطويل إلى خسارة عندما تتم إضافتها معًا ، يكون لديك خسارة شاملة يمكن خصمها من دخلك الآخر وإذا كان إجمالي خسائر رأس المال أكثر من إجمالي مكاسبك الرأسمالية ، يكون الفرق قابلاً للخصم ، على الرغم من وجود حدود لمقدار الخسارة التي يمكنك خصمها ومتى يمكنك القيام بذلك.

لنفترض أن لديك صافي أرباح قصيرة الأجل قدره 1000 دولار وخسارة صافية طويلة الأجل قدرها 500 دولار. إن الخسارة طويلة الأجل تقلل من المكاسب على المدى القصير ، لذا يتم فرض ضرائب عليك على 500 دولار فقط من الدخل الإيجابي.

إذا كان لديك خسارة قصيرة الأجل قدرها 2000 دولار وصافي أرباح على المدى الطويل بقيمة 3500 دولار ، فإن الخسارة قصيرة الأجل من شأنها أن تقلل من المكاسب على المدى الطويل ، بحيث يتم فرض ضرائب عليك على 1500 دولار فقط من الدخل الإيجابي.

وأخيرًا ، إذا كان لديك خسارة صافية قصيرة الأجل قدرها 2000 دولار وخسارة صافية طويلة الأجل قدرها 2000 دولار ، فإن الخسارة قصيرة الأجل والخسارة على المدى الطويل ستندمج مع خسارة كلية قدرها 4000 دولار.

هذا هو المبلغ الذي يمكن استخدامه لتقليل الدخل الآخر على إقرارك الضريبي.

القيود على صافي الخسائر الشاملة

يمكنك خصم ما يصل إلى 3000 دولار في السنة من الخسائر الرأسمالية الصافية مقابل دخلك الآخر. إذا تجاوزت خسائرك الصافية هذا المبلغ ، فيمكن ترحيل الباقي إلى السنوات التالية. ينطبق هذا المبلغ البالغ 3000 دولار على دافعي الضرائب الذين يستخدمون الفرد ، أو رب الأسرة ، أو الإيداع المتزوج بشكل مشترك ، أو حالة الأرملة / الأرمل المؤهلة. ويقتصر تسجيل الأفراد المتزوجين بشكل منفصل على 1500 دولار لكل شخص من خسائر رأس المال الصافي.

لنفترض الآن أن لديك خمس معاملات:

مثال: كيف يعمل صافي الخسارة الإجمالي
وصف الممتلكات	تاريخ الحصول عليها	تاريخ بيعها	المبالغ	التكلفة أو أي أساس آخر	ربح أوخسارة)
100 sh UVW	01/02/17	06/30/17	1000	850	150
50 sh XYZ	02/13/17	9/15/17	750	800	-50
صافي الربح أو الخسارة على المدى القصير					100
200 ريال قطري	01/02/15	7/14/17	10000	15000	-5000
350 sh MNOP	02/28/14	11/20/17	20000	11000	9000
400 sh IJKL	03/15/16	12/28/17	5000	13000	-8000
صافي الربح أو الخسارة على المدى الطويل					-4000
صافي خسارة رأس المال الإجمالي (مكسب قصير الأجل + خسارة طويلة الأجل)					-3900
المبلغ القابل للخصم مقابل دخل آخر هذا العام					3000
حجم خسارة رأس المال التي تم ترحيلها إلى العام المقبل					900

تحمل الخسائر المحولة شخصيتها على المدى القصير أو الطويل الأجل

وفقًا لمصلحة الضرائب في المنشور 544 ، "... عندما تحمل خسارة ، فإنه يحتفظ بطابعه الأصلي إما على المدى الطويل أو القصير. يتم إضافة خسارة قصيرة الأجل تحملها إلى السنة الضريبية التالية إلى خسائر قصيرة الأجل تضاف الخسارة طويلة الأجل التي تحملتها إلى السنة الضريبية التالية إلى الخسائر طويلة الأجل التي تحدث في ذلك العام ، وخسارة رأس المال على المدى الطويل التي تحملها إلى العام التالي تقلل من مكاسب العام على المدى الطويل قبل مكاسبه على المدى القصير.

"إذا كان لديك خسائر قصيرة الأجل وطويلة الأجل ، فإن خسائرك على المدى القصير يتم استخدامها أولاً مقابل خصم الخسارة الرأسمالية المسموح به. إذا لم تستطع ، بعد استخدامك لخسائرك القصيرة الأجل ، بلوغ الحد المسموح به في خصم خسارة رأس المال. ، استخدم خسائرك على المدى الطويل حتى تصل إلى الحد الأقصى ".

قاعدة بيع الغسيل

إذا قمت بشراء أسهم أو سندات مالية متطابقة إلى حد كبير في غضون 30 يومًا قبل بيع الأسهم أو بعدها ، يتم تعليق الخسائر بموجب ما يعرف باسم " قاعدة بيع الغسل ". بمعنى آخر ، لا يمكنك المطالبة بمبلغ الخسارة بالكامل.

لنفترض أنك تبيع أسهمك في شركة XYZ بخسارة في 31 مارس. إذا اشتريت السهم في شركة XYZ قبل 30 يومًا من هذا التاريخ أو اشتريت نفس المخزون حتى 30 يومًا بعد هذا التاريخ ، فلديك حالة بيع غسيل.

في هذا المثال ، تبدأ فترة بيع الغسيل من 1 آذار ، أو 30 يومًا قبل ذلك ، وحتى 30 نيسان ، أي بعد 30 يومًا. إذا كنت ستشتري أسهم XYZ في أي وقت خلال هذا الإطار الزمني ، فلن تتمكن من المطالبة بالمبلغ الكامل للخسارة من بيع 31 مارس. بدلاً من ذلك ، سيتعين عليك أخذ مبلغ الخسارة وإضافته إلى أساس التكلفة في الأسهم الجديدة التي اشتريتها.