قد يتم تأجيل خسائر رأس المال على معاملات الاستثمار
لكن خسارة رأس المال على الاستثمار يمكن أن ينتهي بها المطاف إلى تأجيلها في وقت لاحق في بعض الظروف. إذا أعاد المستثمر شراء نفسه أو تأمينًا متطابقًا إلى حد كبير في غضون 30 يومًا قبل أو بعد بيع الأصل في حالة خسارة ، فسيتم تنفيذ أمر ما يسمى بقاعدة البيع.
مثال على بيع غسل
لنفترض أن لدى Joe حساب وساطة خاضع للضريبة يحتوي على 50 سهمًا من أسهم XYZ مع تكلفة أساسية قدرها 500 دولار أمريكي لأنه اشترى السهم عندما يكلف 10 دولارات للسهم الواحد. يبلغ سعر السهم 5 دولارات فقط للسهم الواحد في 31 يوليو ، ويبيع جميع الأسهم الخمسين. وتنتج خسارة رأسمالية قدرها 250 دولار.
إذا اشترى جو أسهمًا جديدة في XYZ في غضون 30 يومًا تقويميًا قبل البيع أو ما يصل إلى 30 يومًا تقويميًا بعد البيع ، يتم تأجيل خسارته الرأسمالية إلى أن يبيع هذه الأسهم البديلة الجديدة.
غسل بيع القاعدة المعرفة
تتكون عملية بيع الغسل من عمليتين: يتم بيع الاستثمار بخسارة ، ويتم إجراء إحدى عمليات الشراء الثلاث في غضون 30 يومًا قبل تاريخ البيع أو بعده:
- شراء أو الحصول على الأوراق المالية أو الأوراق المالية المماثلة بشكل جوهري
- شراء عقد أو خيار لشراء أسهم أو أوراق مالية متطابقة بشكل جوهري
- شراء أسهم متطابقة إلى حد كبير لحساب التقاعد الفردي الخاص بك.
يتم أيضاً تشغيل قاعدة بيع الغسيل إذا قام شخص واحد ببيع استثمار في الخسارة ، وزوج ذلك الشخص أو شركة يسيطر عليها يشتري نفس الاستثمار خلال فترة البيع.
فترة غسيل البيع هي 61 يومًا - يوم X بالإضافة إلى 30 يومًا قبل هذا التاريخ وبعد 30 يومًا من ذلك التاريخ.
تأجيل الخسائر حتى يتم بيع الاستثمار البديل
إذا قام المستثمر بشراء نفس أو استثمار مماثل بشكل جوهري خلال فترة البيع لمدة 61 يومًا ، فإن الخسارة من معاملة البيع غير مسموح بها ، ويضاف مبلغ الخسارة إلى أساس التكلفة لاستبدال الاستبدال. تعمل هذه الوظيفة على تأجيل الخسارة حتى تاريخ لاحق يتم فيه بيع الاستثمار البديل في النهاية. كما يحتفظ الاستثمار البديل بنفس فترة الاحتفاظ بالخسارة غير المسموح بها.
لنفترض أن شركة Joe تبيع هذه الأسهم الـ 50 من أسهم XYZ مقابل 5 دولارات للسهم الواحد في 31 يوليو ، محققة خسارة قدرها 250 دولارًا. وهو الآن يشتري 50 سهم من أسهم XYZ في 15 أغسطس عندما يتم تداول السهم عند 6 دولار للسهم الواحد. 15 أغسطس في غضون فترة 61 يومًا ، لذلك تكون خسارة جو 250 دولارًا بمثابة عملية بيع. غير مسموح بها ، ويزيد أساس Joe في أسهم الاستبدال بمبلغ 250 دولارًا. أساس Joe المعدل في أسهم الاستبدال 550 $: 50 x $ 6 + $ 250. بعبارة أخرى ، يتم تعديل الأساس الفعلي لشركة Joe في الأسهم ، والذي قد يكون 50 × 6 دولارات أو 300 دولار ويتم زيادته عن طريق الخسارة البالغة 250 دولار التي لم يتم السماح بها. في هذا المثال ، خسارة Joe هي "غسل" تماماً كما لو كان يحمل أسهمه الأصلية دون بيع.
الإبلاغ عن غسل المبيعات على النموذج 8949
يتم الإبلاغ عن جميع المبيعات الاستثمارية في نموذج 8949 ثم تلخيصها في الجدول د.
تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أن يتم تحديد المعاملة بالشفرة "W" في العمود (b) ، ويجب الإبلاغ عن تعديل الخسارة في العمود (g) عندما تكون معاملة مبيعات معينة عبارة عن عملية بيع للغسيل. تم الإبلاغ عن تعديل عمليات بيع الغسيل في السطر الثاني مباشرة أسفل عملية البيع لإظهار التعديل قبل 2011.
ضبط أساس التكلفة
من خلال إضافة خسارة بيع الغسيل إلى أساس التكلفة لأسهم الاستبدال ، يتم تأجيل الخسارة ويمكن استردادها عندما يتم بيع أسهم الاستبدال. وتنصح مصلحة الضرائب الأمريكية ، "إذا تم رفض خسارتك بسبب قواعد بيع الغسيل ، أضف الخسارة غير المسموح بها إلى تكلفة الأسهم أو الأوراق المالية الجديدة. والنتيجة هي أساسك في الأسهم أو الأوراق المالية الجديدة. هذا التعديل يؤجل خصم الخسارة حتى التصرف في الأسهم أو الأوراق المالية الجديدة ، تتضمن فترة الاحتفاظ بالسهم الجديد أو الأوراق المالية فترة الاحتفاظ بالسهم أو الأوراق المالية المباعة. "
الأوراق المالية نفسها أو ذات الأوراق المالية المتطابقة
ھﻧﺎك اﺳﺗﺛﻣﺎرتان ﻣﻣﺎﺛﻟﺗﺎن إذا ﮐﺎﻧت ﻣطﺎﺑﻘﺔ ﺗﻣﺎﻣﺎً أو إذا ﮐﺎﻧت ﻣﺗطﺎﺑﻘﺔ ﺑﺷﮐل "ﺟوھري". من السهل أن ترى عندما تتعامل مع نفس الأسهم أو الصناديق المشتركة أو السندات. من الصعب تحديد متى تكون سندات الاستثمار اثنين متشابهة جداً.
ويحذر كايي توماس في مدونته "Securantially Identical Securities" على Fairmark.com أن الصناديق المشتركة لإدارة الأسهم ذات الإدارة السلبية القائمة على نفس مؤشر السوق الأساسي قد تكون متطابقة بشكل جوهري مع بعضها البعض. من ناحية أخرى ، قد لا يكون هناك نوعان من السندات التي أصدرتها نفس الجهة المصدرة نفسها. لا تعتبر السندات التي لها تواريخ استحقاق مختلفة أو أسعار فائدة أو ميزات أخرى بشكل عام متطابقة إلى حد كبير مع بعضها البعض. "في تحديد ما إذا كانت الأسهم أو الأوراق المالية متطابقة إلى حد كبير ،" تقول مصلحة الضرائب ، "يجب مراعاة جميع الحقائق والظروف في حالتك الخاصة".
غسل بيع أثار من خلال إعادة شراء الاستثمار من خلال الجيش الجمهوري الايرلندي
إن بيع استثمار بخسارة في حساب خاضع للضريبة وشراء نفس الاستثمار أو الاستثمار المماثل في حساب يستند إلى IRA هو عملية بيع. هذا النوع من المعاملة قد يؤدي أيضًا إلى عدم الإلمام الدائم بخسارة رأس المال بدلاً من مجرد التأجيل إلى تاريخ لاحق.
كيفية تجنب غسل المبيعات
بشكل عام ، من الأفضل تجنب غسل المبيعات كلما أمكن للحفاظ على الفائدة الضريبية لخسارة رأس المال. يمكن تجنبها ببساطة عن طريق الانتظار حتى تنتهي فترة البيع لمدة 61 يومًا قبل إعادة شراء نفس الاستثمار بالضبط. إذا كنت ترغب في البقاء مستثمراً في استثمار ذي أداء مماثل ، يمكنك شراء أوراق مالية متشابهة ولكنها غير متطابقة إلى حد كبير مع الاستثمار الذي باعته.
عندما يكون بيع الغسل مفيدًا
في بعض الأحيان قد يكون بيع الغسل مفيدًا. قد تجد أن مكاسبك الرأسمالية ستخضع للضريبة في الوقت الحالي عند معدل الضريبة صفر بالمائة ، وفي هذه الحالة فإن خسارة رأس المال تقابلها بأن ربح رأس المال لن يؤدي إلى وفورات ضريبية. يمكنك بعد ذلك شراء الأوراق المالية نفسها أو الأوراق المالية المتطابقة بشكل جوهري لتأجيل الخسارة إلى سنة أخرى عندما تكون أكثر فائدة لك.