الضرائب التي تنطبق على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص
قاعدة الضريبة الذاتية
يخضع العاملون لحسابهم الخاص للضريبة على دخلهم الذاتي الصافي ، على النقيض من الموظفين الذين يخضعون في معظم الأحيان للضريبة على أجورهم الإجمالية قبل أي استقطاعات متعلقة بالعمل.
يمكن خصم مصاريف العمل المختلفة مباشرة مقابل الدخل من قبل شخص يعمل لحسابه الخاص ، مثل نفقات الإعلان ، واللوازم المكتبية ، والمعدات. يخضع صافي الدخل من العاملين لحسابهم الخاص ، أي بعد خصم الاستقطاعات المسموح بها ، للضرائب الفدرالية وعلى مستوى الولاية.
ضريبة دخل فدرالية
تفرض الحكومة الفيدرالية الأمريكية ضريبة دخل على صافي دخل العاملين لحسابهم الخاص. يتم احتساب هذه الضريبة على النموذج 1040 كل عام. معدل ضريبة الدخل يصبح تدريجيا مع ارتفاع الدخل. لا يتم خصم ضريبة الدخل الاتحادية تلقائياً من إيرادات الرسوم التي يتلقاها العملاء والعملاء. بدلاً من ذلك ، يحول الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص دفعاتهم الضريبية باستخدام نظام الضرائب المقدَّر .
ضريبة الضمان الاجتماعي
ضريبة الضمان الاجتماعي هي ضريبة ثابتة بحد أقصى. ضريبة الضمان الاجتماعي هي شقة ثابتة بنسبة 12.4 في المائة من إجمالي إيرادات التعويضات ، بحد أقصى قدره مبلغ قدره 115،500 دولار.
يدعى هذا مبلغ 118500 دولار قاعدة أجور الضمان الاجتماعي. يتم تحديد مبلغ الأجور كل عام بواسطة الضمان الاجتماعي. يتم دفع ضريبة الضمان الاجتماعي للنصف من قبل صاحب العمل والنصف من قبل الموظف. يدفع الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص نصفي الضمان الاجتماعي إلى حدٍّ ما ، ولكنه يأخذ أيضًا خصمًا من حصة صاحب العمل من ضريبة الضمان الاجتماعي كخصم إضافي من ضريبة الدخل.
ضريبة الرعاية الطبية
ضريبة الرعاية الصحية هي ضريبة ثابتة بنسبة 2.9 في المائة على جميع دخل التعويض. يتم دفع نصف ضريبة الرعاية الطبية ، أو 1.45 في المائة ، من قبل صاحب العمل. أما النصف الآخر من ضريبة الرعاية الصحية ، أي 1.45 في المائة ، فيدفع من قبل الموظف. يدفع الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص كلتا النصفين ، لكنه يأخذ خصماً على جزء صاحب العمل من الرعاية الطبية كخصم مقابل ضريبة الدخل.
ضريبة العمالة الذاتية
ضريبة العمل الحر هي ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية مجتمعة على صافي دخل العمل الحر. اﻷﺷﺨﺎص اﻟﺬﻳﻦ ﻳﻌﻤﻠﻮن ﻟﺤﺴﺎﺑﻬﻢ اﻟﺨﺎص ﻳﻘﻮﻣﻮن ﺑﺎﺳﺘﺨﻼص ﺟﺰء ﺻﺎﺣﺐ اﻟﻌﻤﻞ ﻣﻦ ﺿﺮﻳﺒﺔ اﻟﺘﻮﻇﻴﻒ اﻟﺬاﺗﻲ ﺑﺎﻋﺘﺒﺎرهﺎ ﺧﺼﻢ ﻋﻨﺼﺮي ﻓﻲ اﻟﺼﻔﺤﺔ ١ ﻣﻦ ﻧﻤﻮذﺟﻬﻢ ١٠٤٠. وﻳﺘﻢ ﺣﺴﺎب ﺿﺮﻳﺒﺔ اﻻﺳﺘﺨﺪام ذاﺗﻬﺎ وﺧﺼﻢ ﺟﺰء ﺻﺎﺣﺐ اﻟﻌﻤﻞ ﻓﻲ اﻟﺠﺪول اﻟﺰﻣﻨﻲ ﻟﻠﺴﺠﻞ.
ضريبة الدخل الحكومية
تنطبق معدلات ضريبة الدخل الحكومية على صافي دخل العمل الحر. بعض الولايات لديها معدل ضريبي ثابت (مثل معدل 5.3٪ في ولاية ماساتشوستس ) ، وولايات أخرى لديها معدلات ضريبية متدرجة أو متدرجة ، ولا تزال هناك ولايات أخرى لا تملك ضريبة دخل على الإطلاق.
المدينة والضرائب المحلية
تفرض المدن والمحليات في جميع أنحاء البلاد ضرائب دخل خاصة بها. ربما تكون مدينة نيويورك هي أشهر مثال على ضريبة دخل المدينة.
تفرض بعض الضرائب المحلية على مستوى المدينة (كما هو الحال في ولاية أوهايو) ، وتُفرض ضرائب أخرى على مستوى المحافظة (مثل ولاية إنديانا) ، في حين يتم تحديد الضرائب الأخرى من قبل المنطقة التعليمية (كما هو الحال في ولاية أيوا).
المزيد عن المدينة والضرائب المحلية .
مختلف الضرائب التجارية المحلية
قد تفرض حكومات المدن والمقاطعات ضرائب تجارية على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص ، مثل ترخيص أعمال المدينة أو ضرائب الرواتب في المدينة. تفرض مدينة نيويورك ، على سبيل المثال ، ضريبة تجارية غير مقيدة على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص. وتسري سان فرانسيسكو ضريبة دخل المدينة على الدخل من العمل الحر.
ضرائب الرواتب الفيدرالية والخاصة بالولاية
وبخلاف الدخل من الأجور والمرتبات ، لا يخضع دخل أصحاب المهن الحرة لضرائب تأمين اتحادية وضريبية على البطالة ، كما لا يخضع لأموال التأمين الحكومية مثل برنامج التأمين ضد العجز في ولاية كاليفورنيا.
ومع ذلك ، تسمح بعض الولايات للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص بالتسجيل الاختياري في برامج التأمين الحكومية.
تقارير الدخل للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص
قد يطلب عملاؤك وعملائك أن يقوم أحد العاملين لحسابهم الخاص بتعبئة نموذج W-9 . سيتم استخدام المعلومات الواردة في هذا النموذج لتزويد الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص بنموذج 1099-MISC بعد انتهاء السنة للإبلاغ عن سداد المبالغ خلال السنة التي بلغ مجموعها 600 دولار أو أكثر. يتم إرسال النموذج 1099-MISC إلى مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا.
قد يحتاج الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص أيضًا إلى طلب نماذج W-9 من البائعين والمقاولين من الباطن وإصدار 1099-MISC بدورهم إذا دفعوا 600 دولار أو أكثر إلى أي بائع منفرد.
بالإضافة إلى ذلك ، سيبلغ الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص إجمالي دخله الإجمالي للسنة في نموذج 1040 باستخدام إما الجدول F إذا كان يدير مزرعة أو الجدول C إذا كانوا يديرون نشاطًا غير متعلق بالزراعة.
العمل سواء كموظف وأصحاب المهن الحرة
بعض الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص يعملون أيضًا كموظفين. في هذه الحالة ، سيتم تنسيق ضريبة الضمان الاجتماعي الإجمالية الخاصة بهم باستخدام Schedule SE عند حساب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. وتستخدم قاعدة واحدة للأجور في مجال الضمان الاجتماعي ، تبلغ حالياً 500 118 دولار ، لإيرادات التعويض ، سواء كموظف أو لحسابه الخاص. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص قادرًا على ضبط حجبه عن دخل الأجور للحصول على المزيد من الضرائب ، بدلاً من إرسال الدفعات التقديرية.
ماذا لو كنت غير مشغول حقًا
يقوم بعض أصحاب العمل بتصنيف موظفيهم عن طريق الخطأ كمقاولين يعملون لحسابهم الخاص. وهذا له ميزة (لصاحب العمل) بعدم الاضطرار إلى تحمل التكاليف الإدارية والمالية لاستقطاع المرتبات. ولكن هذا يمكن أن يكون له تأثير ضريبي كبير على العامل ، الذي يتعين عليه الآن دفع ضَعْف ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية التي يدفعانها عادةً. يمكن للعمال الذين يعتقدون أنه قد تم تصنيفهم بشكل خاطئ كمتعاقد مستقل أن يتصلوا بمصلحة الضرائب ليطلبوا من الوكالة النظر في الأمر. لتسهيل تحقيق IRS هذا ، يجب على العامل استخدام نموذج SS-8 ، وطلب أن تقوم مصلحة الضرائب بتحديد ما إذا كان العامل يعمل لحسابه الخاص أو موظفًا.