تاريخ نظام الضرائب الفيدرالي الأمريكي

by بيفرلي بيرد

الضرائب الفيدرالية على الأفراد آنذاك والآن

قد لا تظن ذلك عندما تنظر إلى راتبك وترى جميع الضرائب التي قام صاحب العمل بحفظها من أرباحك ، لكننا أصبحنا اليوم سهلين مقارنة بدافعي الضرائب منذ 50 إلى 100 عام. كانت الحكومة قد خصصت لها حصة من أموالنا في شكل من أشكال الضرائب منذ قبل أن يجف الحبر على إعلان الاستقلال ، وفي بعض النقاط في تاريخنا ، أخذت الكثير من قلة مختارة.

01 الضرائب في أيام الاستعمار

في البداية ، لم تكن هناك ضرائب على الدخل ولم تكن هناك حكومة اتحادية - على الأقل ليس في أمريكا. لكن المستعمرين ما زالوا يملكون الحكومة البريطانية للتعامل معهم.

المستعمرات الفردية تفي بالغرض عن طريق فرض ضرائب على مجموعة متنوعة من الأشياء بخلاف الدخل ، مثل مجرد وجود جميع الذكور البالغين. هذا صحيح - كان على الرجال دفع ضريبة "رأس" في بعض المستعمرات. كانت الضرائب المفروضة على الضرائب والضرائب العقارية والضرائب المهنية حية وبطيئة قبل الحرب الثورية.

الآن ، عن تلك الحرب. سوف تتذكر أنها كانت مدفوعة "بفرض الضرائب بدون تمثيل". مرر البرلمان الإنجليزي أولاً قانون الطوابع الذي يؤثر على المستعمرين في عام 1765. ثم بعد ذلك بوقت قصير ، بدأ في فرض ضرائب على الشاي الخاص به - كل هذا دون منحه صوتًا في البرلمان . المستعمرون لم يأخذوا هذا الأمر بشكل جيد ، بتنظيم أبناء الحرية ليقوموا بثلاث سفن تقوم بتسليم الشاي إلى ميناء بوسطن في عام 1773. ردت بريطانيا والباقي ، كما يقولون ، هو التاريخ. تصاعد حزب الشاي في بوسطن إلى الحرب الثورية.

02 أمريكا تصبح أمة

مولت الدول الفردية الحكومة الفدرالية في السنوات التي تلت ولادة الأمة ، على الأقل حتى قرر آباؤنا المؤسسون أن الاعتماد على كرمهم المالي وضع البلاد في وضع محفوف بالمخاطر. تمت صياغة الدستور وصادق عليه في عام 1788 ، بشرط أن يكون من حق الكونغرس "وضع وجمع الضرائب والرسوم والمهام الضريبية" ، كي يتمكن البلد من البدء في دعم نفسه بفعالية. وقد تم تكليف الدول بجمع هذه الضرائب وتحويلها إلى العم سام ، ولكن لم تكن هناك ضريبة فيدرالية على الدخل.

غير أن ضرائب الاستهلاك كانت شائعة ، وتبين أن الأمريكيين كانوا يشعرون بقوة بشأن الويسكي الخاص بهم كما كانوا يفعلون مع الشاي في العقود الماضية. ألكسندر هاملتون ارتكب خطأ فادحا بمحاولة فرض ضريبة على الكحول في عام 1791. وتبع ذلك ثورة ويسكي ، مما أجبر الرئيس واشنطن على إرسال قوات فيدرالية إلى جنوب غرب بنسلفانيا لفرض النظام على حشد من المزارعين الغاضبين والمجهولين الذين كانوا يريدون بالفعل الحكومة الفيدرالية لترك الخمور وحدها.

شرعت الحكومة الفيدرالية في فرض ضرائب "مباشرة" على الأمريكيين بعد ذلك - أي ، فرض ضرائب على الأفراد استنادًا إلى قيمة الأشياء التي يمتلكونها ، بما في ذلك العبيد والأرض ، ولكن ليس دخلهم. لكن الرئيس توماس جيفرسون سحب القابس على الضرائب المباشرة في عام 1802 وعادت البلاد إلى مجرد جمع الضرائب غير المباشرة.

قام الكونغرس بتضخيم هذه الضرائب وقدم ضرائب جديدة لدفع ثمن حرب عام 1812 ، ولكن حتى هذه الأحكام ألغيت بعد خمس سنوات في عام 1817. وفي النهاية ، تلاشى مفهوم الضرائب الفيدرالية ، وقامت الدولة بتغطية نفقاتها من خلال بيع الأراضي والعادات العامة. الواجبات للسنوات ال 44 المقبلة حتى ظهور الحرب الأهلية.

03 ضريبة الدخل الأولى

تكلف الحروب الكثير من المال ، لذلك اضطر الكونغرس للعودة إلى لوحة الضرائب لزيادة الإيرادات عندما اندلعت الحرب الأهلية في عام 1861. وُلدت ضريبة الدخل رسمياً ، وفرضت بنسبة 3٪ على جميع المواطنين الذين حصلوا على أكثر من 800 دولار في السنة. لكن كما اتضح ، لم يكن هذا كافياً لتمويل الحرب. اضطر الكونغرس إلى بث حياة جديدة في الضرائب غير المباشرة في العام 1862.

كان القليل من هذه الضرائب. وفرضت على كل شيء من الريش إلى البارود ، ويسكي ، مرة أخرى. تم تعديل ضريبة الدخل البالغة منذ عام لأول مرة الآن. فبدلاً من معدل ضريبي واحد بنسبة 3 في المائة ، تم إدخال نسبة 5 في المائة لجميع المواطنين الذين كانوا محظوظين بما يكفي لكسب أكثر من 10،000 دولار في السنة. تم تعديل الحد الأدنى أيضًا - أي شخص لديه دخل أكثر من 600 دولار ، وليس 800 دولار ، يخضع الآن للضريبة.

وكانت هذه هي المرة الأولى التي يُتهم فيها أرباب العمل بمسؤولية حجب الضرائب عن أجور العمال. ما نعرفه الآن باسم خدمة الإيرادات الداخلية ظهرت كذلك. في ذلك الوقت ، كان يسمى مكتب مفوض الإيرادات الداخلية. تمامًا مثل اليوم ، تم تكليفها بجمع ضرائب الجميع. تم إعفاء الدول الفردية من هذا الواجب.

04 عقود من خلال دون ضريبة الدخل

بعد عشر سنوات ، تم إلغاء ضريبة الدخل. عادت الحكومة الفدرالية إلى حد كبير لدعم نفسها بفرض ضرائب على التبغ والسكر بعد انتهاء الحرب. استمرت هذه السياسة لمدة 45 سنة أخرى ، باستثناء فترة وجيزة في عام 1894. حاول الكونغرس مرة أخرى تطبيق ضريبة دخل ثابتة في تلك السنة ، لكن المحكمة العليا أعلنت على الفور أنها غير دستورية. لم يأخذ سكان الولايات في الاعتبار ، وهي ممارسة منصوص عليها في الدستور.

الحياة في القرن ^التاسع عشر لا تبدو سيئة للغاية الآن ، أليس كذلك؟

05 التعديل السادس عشر

أصبحت الحياة بدون ضرائب على الدخل ذاكرة مغرمة بمرور التعديل ^السادس عشر في عام 1913. تخلص التعديل من هذا النص المزعج في الدستور أن الضرائب يجب أن تفرض على أساس عدد سكان الولايات ، وأن ضريبة الدخل قد ولدت من جديد. لكن هذه المرة ، كان أقل معدل 1٪ فقط لأولئك الذين يصل دخلهم إلى 20.000 دولار. وارتفع إلى 7 في المائة للذين يصل دخلهم إلى أكثر من 500000 دولار ، والذي يصل إلى حوالي 11 مليون دولار في عام 2017. مع الطريقة التي تم بها إنشاء قانون الضرائب الجديد ، لم يدفع سوى 1٪ من الأمريكيين أي ضرائب على الدخل.

وقد جاء النموذج 1040 إلى الوجود لأول مرة مع مرور هذا التعديل ، لذلك أصبح بإمكان جميع دافعي الضرائب الآن أن يرفعوا قمصانهم مرة واحدة في السنة لمعرفة ما يدينون به وأن يبلغوه إلى مصلحة الضرائب. تم فرض ضرائب على جميع أصحاب العمل - لم ينص التعديل على حالات الإيداع مثل الأفراد ، المتزوجين أو أرباب الأسر.

06 الضريبة معدلات صاروخ

مع اقتراب الحرب مرة أخرى ، ارتفعت معدلات الضرائب بعد فترة وجيزة من تمرير التعديل ^السادس عشر. تم إصدار قانون الإيرادات لعام 1916 في منتصف الحرب العالمية الأولى عندما وجدت الولايات المتحدة نفسها مرة أخرى في حاجة ماسة إلى أموال الضرائب. وزاد معدل 1 في المئة إلى 2 في المئة ، وارتفع معدل أعلى إلى 15 في المئة لدافعي الضرائب الذين يتمتعون بدخول أكثر من 1.5 مليون دولار.

ثم بعد عام واحد ، زاد قانون ضريبة الدخل لعام 1917 معدلات الضرائب مرة أخرى. هذا القانون أيضا خفض الإعفاءات المتاحة لدافعي الضرائب. أما أولئك الذين يزيد دخلهم عن 1.5 مليون دولار ، فقد وجدوا أنفسهم فجأة يدفعون ضرائب بمعدل مذهل يبلغ 67 في المائة. حتى أن الرجل الذي يكسب فقط 40 ألف دولار قد بلغ 16٪ من معدل الضريبة. وهكذا ذهب. تم زيادة معدلات مرة أخرى مع قانون الإيرادات لعام 1918 ، وزيادة معدل أعلى إلى 77 في المئة.

07 الكساد الكبير

كانت الثلاثينات من القرن الماضي عبارة عن تأرجح اقتصادي. ازدهر الاقتصاد وازدهر بعد الحرب. وجدت الحكومة الفدرالية نفسها واقفة على أقدام مالية ثابتة ، لذا قام الكونجرس بخفض هذه الضرائب الباهظة. عادوا إلى مجموعة من 1 إلى 25 في المئة.

ثم جاء الكساد الكبير. تحطمت سوق الأسهم في عام 1929 ، ووجدت الحكومة نفسها تتدافع من أجل المال مرة أخرى. عندما ازدادت معدلات الضرائب هذه المرة ، فإن الارتفاع بشرى فترة كانت فيها المعدلات الأعلى باهظة. ارتفعت إلى 63 في المئة في عام 1932 ، ثم ارتفعت إلى 79 ٪ في عام 1936 مذهولة العقل. على الأقل أقل شريحة ضريبية ارتفعت إلى 4 في المئة فقط. وغني عن القول إن رفع الضرائب لم يساعد الاقتصاد الأمريكي المتعثر على الارتداد. بعد دفع هذه الضرائب الكبيرة ، لم يكن لدى الأميركيين الكثير من الأموال التي تم إنفاقها ، لذا كانت الزيادة في المعدل ، في أحسن الأحوال ، تأتي بنتائج عكسية.

كما دفع الكساد قانون الضمان الاجتماعي لعام 1935 إلى توفير الحماية لمن هم في سن مسنين أو معوقون أو "محتاجون". هذه النسخة الأولية من الضمان الاجتماعي كانت بمثابة تأمين على البطالة لأولئك الذين فقدوا وظائفهم. بنسبة 2 في المائة - 1 في المائة يدفعها العمال و 1 في المائة يدفعها أصحاب العمل - على أجور تصل إلى 3000 دولار سنوياً .تم جمع أول ضرائب ضمان اجتماعي في عام 1937 ، ولكن لم يتم دفع فوائد لمدة ثلاث سنوات أخرى ، وفي أي وقت لقد انتهى الكساد.

08 أثر حرب أخرى

استمرت معدلات الضرائب في التصاعد في أربعينيات القرن الماضي مع اشتراك الولايات المتحدة في الحرب العالمية الثانية ، وبالطبع كانت هناك حاجة إلى المال لتمويل هذا الجهد الحربي. تم إقرار ثلاثة قوانين ضريبية جديدة في 1940 و 1941 ، وكلاهما يرفع الأسعار ويزيل الإعفاءات. ونتيجة لذلك ، كان على أولئك الذين دخلوا 200 ألف دولار أو أكثر تقريباً أن يقدموا كل ما كسبوه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية - فقد ارتفع أعلى معدل للضرائب إلى نسبة مذهلة بلغت 94 بالمائة. حتى أولئك الذين حصلوا على 500 دولار أو أقل ، كان عليهم منح ربع أجورهم الضئيلة للحكومة - 23 في المائة. ارتفع عدد دافعي الضرائب الأمريكيين بمقدار 39 مليونًا بين عامي 1939 و 1945 ، على الرغم من أن قانون ضريبة الدخل الفردي ألقى دافعي الضرائب قليلاً من العظم في عام 1944. وأدخلت الاستقطاعات القياسية في نموذج 1040 للحد من الدخل الخاضع للضريبة للمرة الأولى.

09 الضرائب في وقت لاحق من القرن العشرين

لقد جاءت مصلحة الضرائب حقًا في الخمسينات. تم تغيير اسمها رسميا إلى دائرة الإيرادات الداخلية في عام 1953 ، وبحلول نهاية العقد كان أكبر وأقوى وكالة محاسبة وجمع في العالم. حصلت مصلحة الضرائب على أول خط هاتفي مجاني في عام 1965 ، وأدخلت أجهزة الكمبيوتر في أواخر الستينيات ، مما وفر لموظفي مصلحة الضرائب طريقة جديدة وسهلة لتدقيق عمليات العودة. بحلول عام 1992 ، يمكن لمعظم دافعي الضرائب تقديم طلباتهم إلكترونياً. تم نشر خدمة دافعي الضرائب في عام 1998 لمساعدة دافعي الضرائب الذين أخلوا بمصلحة الضرائب.

انضم برنامج الرعاية الطبية رسمياً إلى ضريبة الضمان الاجتماعي كجزء من قانون المساهمات الفيدرالية للتأمين في عام 1965. وبحلول عام 1980 ، زادت هذه الضرائب مجتمعة من ضريبة الضمان الاجتماعي بنسبة 2 في المائة إلى معدل 12.3 في المائة.

وظلت معدلات الضرائب مرتفعة بشكل غير مريح خلال الخمسينات من القرن العشرين ، حيث تم تحديدها عند 87 في المائة لدافعي الضرائب الأكثر ثراء في البلاد خلال 1954 قبل أن تنخفض إلى 70 في المائة في السبعينات.

10 أثر Reaganomics

أخيراً جاء الإعفاء في عام 1981 مع إقرار قانون ضريبة الانتعاش الاقتصادي. انخفضت معدلات الضرائب بحوالي 25 في المائة ، ثم انتقل رونالد ريغان إلى البيت الأبيض وتجنب دافعي الضرائب أكثر من ذلك. وكان أعلى معدل للضرائب يجلس عند 50 في المائة عندما تولى منصبه بفضل "إيرتا". ثم وقع ريغان على قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 مخفضًا بذلك النسبة إلى 28٪ بدءًا من السنة الضريبية لعام 1988. عوضت هيئة تنظيم الاتصالات بفرض ضرائب على الشركات أكثر من الأفراد. تم زيادة الإعفاءات الشخصية وفهرستها للتضخم بحيث تستمر في مواكبة الاقتصاد ، وكذلك الاستقطاعات القياسية.

لسوء الحظ ، بدأت معدلات الضرائب تتزايد مرة أخرى في التسعينيات بعد أن ترك ريجان منصبه. بلغ أعلى معدل في نهاية المطاف 39.6 في المئة ، حيث لا يزال اليوم باستثناء انخفاض إلى 33 في المئة من عام 2003 حتى عام 2010 بفضل الرئيس جورج دبليو بوش وقانون النمو الاقتصادي والضرائب والمصالحة لعام 2001. انخفض هذا القانون أدنى معدل للضرائب إلى 10 في المئة وزاد أيضا مبلغ الإعفاء الضريبي للطفل والائتمان الضريبي لرعاية الطفل والمعال. تم الإعلان عنه كواحد من أكبر التخفيضات الضريبية في التاريخ الأمريكي.

لذلك هناك لديك

فبدلاً من وضع رأسك بين يديك يقترب موسم الضرائب في المرة القادمة ، فقط أخبر نفسك أنه قد يكون أسوأ. ليس عليك أن تتنازل عن كل دخلك تقريباً مثل دافعي الضرائب الأثرياء في أربعينيات القرن العشرين.