الضرائب لتخفيف حبس الرهن والديون الملغاة
تم إصدار هذا القانون لأول مرة في عام 2007 ، وتم تمديده حتى عام 2016 ، وكان من المقرر أن تنتهي صلاحيته أو "غروبه" في 1 يناير 2017. تم تقديم القانون HR 2543 في الكونغرس في مايو 2017 لمواصلة توسيع القانون حتى عام 2018 ، ولكن لم يتم تمريره بعد .
في الوقت الحالي ، على الأقل ، يتوفر الإعفاء الضريبي فقط لحالات حبس الرهن أو إعادة هيكلة الرهن العقاري التي حدثت قبل 1 يناير 2017.
ولكن إذا كنت مؤهلاً قبل ذلك التاريخ وفشلت في المطالبة بهذا الاستقطاع الضريبي ، فلا يزال لديك القليل من الوقت لتقديم إقرار ضريبي معدَّل. لديك عموما ثلاث سنوات من تاريخ تقديمك أول مرة لتعديله.
يسمح لك القانون باستبعاد ما يصل إلى مليوني دولار من الديون التي غفرت أو ألغيت من قبل مقرض الرهن العقاري الخاص بك على منزل رئيسي. كلا إعادة هيكلة الرهن العقاري وحبس الرهن التأهل. يمكنك المطالبة بهذا التخفيف الضريبي عن طريق تقديم نموذج 982 الخاص بمصلحة الضرائب مع الإقرار الضريبي المعدل الخاص بك.
ما هو إلغاء ديون الديون؟
في أي وقت يلغي المقرض أو يغفر دينك ، يعتبر هذا الدخل لك ويتم فرض ضرائب عليه وفقًا لذلك. لقد قبلت الأموال التي كان عليك سدادها ، ويعتبر قانون الضرائب أنك تحتفظ فعليًا بالمال إذا لم تتمكن من سداد الدين.
وهذا يجعله دخلًا - أموالًا تأتي إلى منزلك - لذلك يجب عليك دفع ضريبة الدخل على المبلغ ما لم ينطبق استثناء.
لدى مصلحة الضرائب هذا ليقوله عن ذلك:
"بشكل عام ، إذا تم إلغاء أو إلغاء تسديد الدين ، بخلاف الهدية أو الوصية ، يجب عليك تضمين المبلغ الملغى في دخلك."
متطلبات تقديم التقارير
يجب على المقرضين الإبلاغ عن الإعفاء من الديون لدائرة الإيرادات الداخلية باستخدام النموذج 1099-C ، وإلغاء الديون ، وينبغي أن يتلقى دافع الضرائب نسخة من النموذج. هذا هو تنبيهك بأن ديانك قد غُفِر رسميًا ، لذا يجب عليك تضمين المبلغ على إقرارك الضريبي. يمكنك إدخالها في السطر 21 من نموذج 1040 "كدخل آخر".
إعادة هيكلة الرهن العقاري وحبس الرهن
إذا فقدت منزلك من خلال الرهن أو إعادة هيكلة الرهن العقاري الخاص بك للحصول على رصيد أقل من عام 2007 حتى 31 ديسمبر 2016 ، فلن تضطر إلى الإبلاغ عن الديون المغفرة وليس عليك دفع ضريبة الدخل على هذا المبلغ بفضل غفران الرهن العقاري قانون تخفيف الديون. الديون المؤهلة في عام 2017 يمكن أن تكون مؤهلة أيضًا للتسامح إذا كان هناك اتفاق كتابي في عام 2016.
على الرغم من أن هذا الاستثناء المعفي من الضرائب ينطبق عادة على ديون الرهن العقاري الملغاة التي تصل إلى مليوني دولار ، إلا أنه انخفض إلى مليون دولار إذا كنت متزوجًا ولكنك ستحصل على عائد منفصل. يجب أن يكون المنزل قد استخدم كسكن رئيسي ويجب أن يكون قد تم أخذ الرهن العقاري لشراء أو بناء أو إجراء تحسينات جوهرية على الممتلكات.
بعض ديون الرهن العقاري لن تكون مؤهلة لهذا الاستبعاد المعفى من الضرائب ، لذلك فإن الإعفاء من الديون المرتبطة بها يعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة.
تتضمن قروض الرهن العقاري غير المؤهلة قروض ملكية المنازل حيث لم يتم استخدام العائدات لشراء أو بناء أو تحسين الإقامة ، وكذلك الرهون العقارية للمساكن الثانية وتأجير العقارات.
تشرح مصلحة الضرائب الأمريكية الضرائب المستحقة بهذه الطريقة:
"يسمح قانون تخفيف عبء الرهن العقاري لعام 2007 بشكل عام لدافعي الضرائب باستبعاد الدخل من تسديد الديون على مكان إقامتهم الرئيسي ... لا يسري الاستبعاد إذا كان الإبراء بسبب الخدمات المقدمة للمقرض أو الخصم لأي سبب آخر لا يرتبط مباشرة إلى انخفاض قيمة المنزل أو الوضع المالي للضرائب ".
استثناءات أخرى معفاة من الضرائب
على الرغم من أن مصير قانون تخفيف عبء الرهن العقاري لا يزال غير مؤكد ، إلا أن قانون الضرائب يوفر طرقًا أخرى يمكن أن تكون الديون الملغاة خالية من الضرائب ، لذا لا يُفقد الجميع.
لا يتعين إدراج الديون الملغاة في الدخل الخاضع للضريبة إذا تم إلغاء الديون في حالة إفلاس ، أو إذا كنت قد فقدت الإعفاء وقت غفران الديون ، أو إذا كان الدين الملغى مقصودًا كهدية.
يمكن أن تتأهل بعض الشركات أو الممتلكات الزراعية للمعالجة بدون ضرائب.
ويعتبر استبعاد الإعسار ذا صلة خاصة لأنه غالباً ما ينطبق على المقترضين الذين يملكون قروض عقارية أو رهن عقاري في منازل ثانية أو عقارات للإيجار. يمكن أن يكون هذا الحكم من الإعسار مفيداً للأفراد الذين لا يتأهلون لشروط قانون تخفيف عبء الرهن العقاري أو إذا لم يتم تجديد القانون للسنوات المقبلة. الإعسار يعني أن التزاماتك تتجاوز القيمة السوقية العادلة لأصولك. بكل بساطة. هذا هو الحال في كثير من الأحيان بالنسبة للمقترضين الذين انخفضت قيمة العقارات والذين يجب الآن إعادة هيكلة قروضهم أو تسليم ممتلكاتهم من خلال الرهن.