تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من الشركات إرسال 1099-C للمستهلكين إذا تم إلغاء أو إغفال أكثر من 600 دولار.
ولا تتفاجأ من أن الدائن الخاص بك لم يحذرك. لا يُطلب من الشركات إخبارك بالآثار الضريبية لإلغاء الديون أو إسقاطها.
إن استلام رقم 1099-C قد يكون له تداعيات هائلة على استرداد ضرائبك لهذا العام. اعتمادًا على مقدار الديون الملغاة والدخل الآخر والمبلغ المستقطع والإعفاءات ، قد يقلل الدين الملغى من أي استرداد ضريبي كنت مستحقًا أو أسوأ ، يمكنك إرسال الضرائب المستحقة بسبب الديون الملغاة.
لماذا يتم إلغاء الديون؟
يجوز للمقرض إلغاء ديونك لعدد من الأسباب:
- النظام الأساسي للقيود انتهت.
- لقد أبرمت اتفاقية لتسوية الديون لتسديد جزء من الديون وإلغاء الجزء الآخر.
- لدى المقرض سياسة أعمال تتعلق بوقف نشاط الجمع بعد فترة زمنية معينة.
بالطبع ، يجب أن يكون إلغاء ديونك أمرًا جيدًا. وبمجرد التعامل مع الضرائب المتعلقة بالديون الملغاة ، لن تكون لديك أية مسؤولية أخرى تتعلق بهذا الدين المعين.
كيف يتم إلغاء الديون التي تعتبر الدخل؟
عندما تقترض المال ، فإن العمل يمتد دفعة لك. قد يأتي هذا الدفع في شكل دفع قرض أو شراء ائتمان. لديك اتفاقية لدفع المال ، لذلك فهي لا تخضع للضرائب أو تعتبر الدخل عند هذه النقطة. ومع ذلك ، عندما تلغي الشركة الاتفاقية ، فإن أي مبلغ لم تقم بتسديده يعتبر دخلًا ويمكن فرض ضرائب عليه.
إذا تلقيت 1099-C من أحد دائنيك ، فلا ترميها في سلة المهملات. هذا النموذج أكثر من مجرد إخطار بسيط بإلغاء الديون. إن تلقيك لهذا النموذج يعني أن مصلحة الضرائب قد استلمته أيضًا وأنهم يتوقعون منك تضمين الدخل على إقرارك الضريبي.
قم بتضمين 1099-C مع مستنداتك المالية الأخرى عندما تذهب إلى معدي الضرائب الخاص بك. تأكد من أن مُعِد الضرائب لديه خبرة في هذا النوع من الدخل أو ابحث عن مُعِد الضرائب الذي يفعل ذلك. أنت لا تريد أن تعود هذه المشكلة لمطاردتك. إذا أخفقت في تضمين الدخل ، فقد يتم رفض الإقرار الضريبي الخاص بك أو تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتصحيح عودتك وتعديل المبلغ المسترد أو إرسال فاتورة لما هو مستحق. قد تواجه غرامات وعقوبات أخرى إذا لم يتم الإبلاغ عن الدخل في الوقت المناسب.
استثناءات تقارير ضريبة الدخل
هناك حالات معينة يمكن فيها إلغاء دينك ، ولكن لا يتعين عليك الإبلاغ عنه كدخل خاضع للضريبة.
- تم تسديد الدين في حالة الإفلاس (ما لم يتم تكبد الدين لأغراض تجارية أو استثمارية).
- القروض الطلابية التي يتم التسامح بشأنها من قبل مؤسسة تعليمية معفاة من الضرائب وكنت تعمل لعدد معين من السنوات لصاحب عمل مؤهل. (راجع منشور IRS 970 ، الفصل 5 لمزيد من المعلومات.)
- وكان الدين من الرهن العقاري على الإقامة الأساسية المفقودة في الرهن ، وتباع في بيع قصيرة ، أو من الرهن العقاري إعادة هيكلة. ستظل بحاجة إلى تضمين هذا الرهن المعفى على إقرارك الضريبي ، ولكن في نموذج 982 ، ويجب ألا تواجه أي عقوبة ضريبية عليه. انظر IRS Publication 908 لمزيد من المعلومات.
- كنت معسراً بأقل قدر من الديون الملغاة في وقت إلغاء الدين. كونك معسراً يعني أن التزاماتك تفوق القيمة السوقية العادلة لأصولك. وبعبارة أخرى ، كان لديك صافي قيمة سلبية عندما تم إلغاء الديون. لاستبعاد استبعاد الإعسار للديون الملغاة ، يجب عليك تقديم نموذج IRS 982 .
قانون الولاية للديون الملغاة
قد يختلف قانون الضرائب في ولايتك عن الديون الملغاة عن قانون الضرائب الفيدرالي. استشر متخصصًا في الضرائب ، على سبيل المثال محاسبًا أو محامًا ، لتأكيد قانون الضرائب في ولايتك بشأن الإبلاغ عن الديون الملغاة كدخل خاضع للضريبة.