العواقب الضريبية لمنزل ممنوع

يمكن أن يؤدي الرهن إلى مكاسب رأس المال وإلغاء ديون الديون

بقدر ما يتعلق الأمر مصلحة الإيرادات الداخلية ، فإن الرهن هو نفس بيع الممتلكات. خلاصة القول هي أنها كانت ملكك في السابق ، لكنها ليست كذلك. وهذا يعني أن الحدث يمكن أن يؤدي إلى مكسب أو خسارة رأسمالية ، وإذا تم إسقاط أو إلغاء أي جزء من ديون الرهن ، فقد تكون ضريبة الدخل مستحقة على هذا المبلغ أيضًا.

كسب رأس المال أو الخسارة على التعويقات

عادة ما تتم عملية بيع الممتلكات العقارية من خلال عملية الضمان ويتلقى البائع بيانات توضح كمية البيوت التي تم بيعها.

مع حبس الرهن ، ومع ذلك ، لا يوجد أي الضمان. يأخذ البنك الإقراض ببساطة ملكية المنزل. وقد تغير مكان الإقامة حتى تقول مصلحة الضرائب إن حبس الرهن ما زال يعتبر بيعًا ، أو بمصطلحات تقنية أكثر ، "تصرفًا" في الممتلكات.

الصيغة الأساسية لحساب المكاسب الرأسمالية هي طرح أساس أو تكلفة العقار من سعر البيع. الفرق هو مقدار الربح الذي حققه الشخص ، أو مقدار المال المفقود في المعاملة. في حالة حبس الرهن وبدون بيانات الضمان ، فإن سعر البيع المستخدم لأغراض الضريبة غير واضح على الفور. لا يوجد سعر مبيعات متفق عليه بصورة متبادلة.

ولكن لا يزال هناك "سعر البيع" للأغراض الضريبية. سيكون إما القيمة السوقية العادلة للعقار أو رصيد القرض المستحق مباشرة قبل الرهن ، وهذا يتوقف على نوع القرض الذي حصلت عليه. سيتم إبلاغك عن هذين الرقمين لك ولمصلحة الضرائب عن طريق مؤسسة الإقراض على النموذج 1099-A.

اللجوء أو عدم اللجوء الطوعي

وكان الرهن العقاري الخاص بك إما اللجوء أو قرض غير الرجوع. تميل القروض العقارية المستخدمة للحصول على منزل إلى الحصول على قروض غير مستعجلة ، في حين أن القروض التي تتم إعادة تمويلها وقروض حقوق ملكية المنازل تميل إلى أن تكون قروضًا لإعادة التمويل. هذا ليس بأي حال من الأحوال قاعدة مطلقة. يمكن أن تعتمد أيضًا على الحالة التي تقيم فيها.

إذا كان لديك قرض الاستعانة ، فأنت مسؤول شخصيا عن الدين ويمكن للمقرض أن يلاحقك على السداد حتى بعد استعادة الملكية. في هذه الحالة ، الرقم المستخدم كسعر للمبيعات عند حساب الربح أو الخسارة الرأسمالية هو أقل المبلغين التاليين:

• رصيد القرض المستحق مباشرة قبل الرهن ، ناقصًا أي دين يبقى المقترض مسؤولاً عنه شخصيًا بعد حبس الرهن
• القيمة السوقية العادلة للعقار يجري ممنوع

قد قمت بإلغاء دخل الديون من الرهن مع هذا النوع من القروض.

قرض غير مسترجع هو القرض الذي لا يكون فيه المقترض مسؤولاً شخصياً عن سداد القرض. بعبارة أخرى ، يتم استيفاء القرض ولا يمكن للمقرض متابعة المقترض لسداده بعد استعادته العقار. بالنسبة للقروض غير الطوعية ، فإن الرقم المستخدم كسعر البيع هو رصيد القرض المستحق مباشرة قبل الرهن. تقول مصلحة الضرائب إنك تقوم ببيع المنزل فعليًا إلى المقرض من أجل النظر الكامل في الديون المستحقة. لن يكون لديك أي دخل للديون ألغي لأن المقرض محظور بموجب القانون من السعي للحصول على السداد.

الإبلاغ عن كسب أو خسارة رأس المال

بعد تحديد نوع القرض الذي حصلت عليه في عقارك ، يمكنك تحديد سعر البيع.

إذا كان العقار ممنوع هو مسكنك الأساسي ، فأبلغ عن حبس الرهن في الجدول D والنموذج 8949. قد تكون مؤهلاً لاستبعاد ما يصل إلى 500000 دولار من الربح من ضريبة الدخل وفقًا لقواعد معينة:

• كان المنزل منزلك الرئيسي.
• كنت تعيش فيه لمدة لا تقل عن اثنين من الخمس الأخيرة.

يمكن لدافعي الضرائب الفرديين استبعاد 250،000 دولار ، ويمكن للزوج المتزوج من دافع الضرائب بشكل مشترك مضاعفة هذا المبلغ.

تنطبق بعض القواعد الإضافية. إذا كان العقار ممنوع الاستخدام المختلط - فقد كان السكن الأساسي في وقت واحد والإقامة الثانوية في وقت آخر - قد تظل مؤهلاً لاستبعاد ضريبة الأرباح الرأسمالية بموجب القواعد المعدلة لحساب مكسبك أو خسارتك .

اعتبارا من عام 2017 ، كان معدل الضريبة على المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل للعقارات ، تلك المملوكة لسنة أو أكثر ، هو 15 في المائة لدافعي الضرائب الذين يقعون ضمن الأقواس الضريبية من 25 إلى 35 في المائة.

معدل 20 في المئة لأولئك الذين يقعون في شريحة الضريبة 39.6. قد لا يضطر أصحاب المنازل الذين يقعون ضمن فئة الضرائب البالغة نسبتها 10 أو 15 في المائة إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال على الإطلاق. إذا كنت تملك منزلك لمدة أقل من عام ، فيجب عليك دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية بنفس المعدل المطبق على دخلك العادي - وبعبارة أخرى ، وفقًا لمجموعتك الضريبية.

إذا كان العقار ممنوع عقارًا مستأجرًا ، فأبلغ عن بيع النموذج 4797.

قانون تخفيف عبء الرهن العقاري

يمكن حبس الرهن يؤدي إلى الدخل الخاضع للضرائب إلى جانب مكاسب رأس المال. إذا كان المقرض يسامح أو يلغي ديون الرهن العقاري على قرض الاستعارة ، قد تضطر إلى إدراج هذا كدخل ، ولكن هناك بعض الاستثناءات القليلة التي يمكن أن تستبعد الديون الملغاة من المعاملة الضريبية.

أهم هذه هي استبعاد الديون المضمونة من منزلك الرئيسي. بموجب قانون تخفيف عبء الديون عن الرهن العقاري ، يمكن استبعاد الديون التي تم إلغاؤها والتي تصل إلى 2 مليون دولار طالما تم استخدام الديون لشراء أو بناء الإقامة الرئيسية الخاصة بك. انتهت صلاحية هذا الاستبعاد الضريبي من الناحية الفنية في نهاية عام 2016 ، لكنه لا يزال يغطي الديون التي تم العفو عنها في عام 2017 إذا تم إبرام اتفاقية مكتوبة في عام 2016. وأعاد الكونجرس فتح القضية في يناير 2017 ، لذا فمن المحتمل أن يتم تمديد القانون في نهاية المطاف في السنوات المقبلة.

نموذج إعداد التقارير الضريبية 1099-A والنموذج 1099-C

نموذج 1099-A يتم إصداره من قبل البنك بعد أن تم حظر العقارات. تقارير عن تاريخ الرهن ، والقيمة السوقية العادلة للممتلكات ، ورصيد القرض المعلقة على الفور قبل الرهن. ستحتاج إلى هذه المعلومات عندما تبلغ عن أي دخل مكتسب لرأس المال يتعلق بالرهن.

يتم إصدار نموذج 1099-C من البنك بعد أن قام البنك بإلغاء أو إلغاء أي دين على قرض الرجوع. سيشير هذا النموذج إلى مقدار الديون التي تم إلغاؤها. إذا قام أحد المقرضين بحبس الرهن في المنزل وإلغاء الديون غير المدفوعة في نفس العام ، فقد تتلقى نموذجًا واحدًا فقط 1099-C والذي ينص على كل من حبس الرهن وإلغاء الديون بدلاً من استلام كلٍّ من 1099-A و 1099- C.