قانون تخفيضات الضرائب والوظائف يلغي هذه القاعدة ابتداءً من عام 2019
قانون تخفيضات الضرائب والوظائف ، الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في 22 ديسمبر 2017 ، أدخل بعض التغييرات المهمة على خصم النفقة. من الآن فصاعدًا ، لم تعد مدفوعات النفقة قابلة للخصم - لا! يجب على المتلقي إبلاغها كدخل.
قانون الضرائب لعام 2018 يعطي معنى جديدًا لـ "التخطيط الضريبي" والطلاق
إن تاريخ مرسوم الطلاق أو الاتفاق الخاص بك هو أمر محوري بموجب شروط قانون تخفيض الضرائب والوظائف.
إذا كنت مطلقًا في عام 2018 ، فستظل القواعد القديمة سارية. ولكن إذا كان طلاقك نهائيًا في 2 يناير 2019 ، فسيتم إخراج النافذة ... ما لم تعدل على وجه التحديد اتفاقية سابقة أو اتفاقية طلاق لتبني شروط TCJA. وهذا يتطلب موافقة متبادلة من كلا الزوجين السابقين.
قد ترغب في بذل قصارى جهدك لإنهاء الأمور بنهاية العام - وتحديدًا في 31 ديسمبر 2018 - إذا كنت تخضع لإجراءات الطلاق ويبدو أنك ربما ستنتهي بدفع النفقة. الجانب الآخر هو أنك ستكون أفضل حالاً إذا ما استمرت الإجراءات أكثر من أول عام إذا كنت ستحصل على النفقة ،
الحديث عن التخطيط الضريبي.
إبلاغ النفقة التي تلقيتها
إذا افترضنا أن الطلاق نهائي قبل نهاية عام 2018 ، فإن قواعد الإبلاغ عن الدخل تظل دون تغيير عن الأعوام السابقة.
يجب عليك إدخال كامل مبلغ النفقة الذي تلقيته للسنة على السطر 11 من نموذج 1040 .
لأغراض الضريبة ، تشتمل النفقة على ما يسمى أحيانًا "بالصيانة المنفصلة" - والتي يتم تلقيها إذا تم فصلها بشكل قانوني ولكن لم يتم فصلها تقنياً. لا يشمل الدفعات المستلمة بموجب شروط أمر الدعم المؤقت الذي قد يكون ساريًا أثناء انتظار الطلاق.
لا يتعين عليك الإبلاغ عن أي مبالغ تتلقاها لدعم الطفل.
يعتبر دعم الطفل حدثًا غير خاضع للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن إقرارك الضريبي الفيدرالي ولا يمكن للوالد الذي يدفع له المطالبة به كخصم ضريبي.
استثناء للقاعدة
إذا لم يقم صاحبك السابق بالمطالبة بخصم النفقة أو النفقة المنفصلة المدفوعة لك ، فلا يتعين عليك الإبلاغ عنها كدخل. يريد IRS فقط شخصًا يدفع ضرائب على هذا المبلغ. إذا كان زوجك السابق لا يقوم بذلك ، فعليك أن تفعل ذلك. إذا كان حبيبك السابق يقوم بتضمينه في دخله الخاضع للضريبة ، فإنك لا تدخره من المطالبة به كدخل.
خلاف ذلك ، تساهم مدفوعات النفقة الخاصة بك في الدخل العام الخاضع للضريبة ... على الأقل حتى عام 2018. بعد ذلك ، يقول الكونجرس يمكنك قبول ذلك معفاة من الضرائب. تصبح تلك الأموال خاضعة للضريبة على الشخص الذي كسبها في المقام الأول - شخصيتك السابقة.
الإبلاغ عن النفقة التي دفعتها
إذا دفعت نفقة أو صيانة منفصلة لزوجك السابق ، فأبلغ عن المبلغ الإجمالي في السطر 31 (أ) من النموذج 1040 ، ثم أدخل رقم الضمان الاجتماعي لزوجك السابق على الخط 31 (ب). لا تقلق إذا كان هو أو هي لن يعطيك إياه ، ولا يمكنك العثور عليه في عمليات الإعادة التي تم تقديمها في السنوات السابقة. يمكنك إخطار مصلحة الضرائب عن المشكلة ، ويمكن أن تُفرض على حبيبتك السابقة غرامة قدرها 50 دولارًا لعدم تقديمها إليك.
يمكنك المطالبة بالنفقة المدفوعة كخصم "فوق الخط" في الصفحة الأولى من نموذج 1040 ، على الأقل حتى 2018.
لا يتعين عليك تفصيل خصوماتك للمطالبة بها. يمكنك المطالبة بكل من خصم النفقة والخصم القياسي كذلك ، أو يمكنك المطالبة به وتفصيل الاستقطاعات الأخرى.
متطلبات خصم مدفوعات النفقة
قد لا تكون مفاجأة كبيرة أن خصم النفقة التي دفعتها يأتي بقائمة كاملة من المتطلبات والقواعد.
- لا يمكنك تقديم إقرار ضريبي مشترك مع زوجتك ، على افتراض أنك قادر على القيام بذلك لأن الطلاق الخاص بك ليس نهائيا بعد.
- يجب عليك دفع النفقة النقدية ، والتي تشمل شيكات أو حوالات مالية. إذا كنت تعطي الممتلكات أو الأصول بدلا من النفقة ، فإنه غير قابل للخصم.
- يجب أن يتم استلام المبلغ من قبل زوجك أو زوجك السابق أو نيابة عنه ، مثل ما إذا كان طلاقك أو قرار الصيانة الخاص بك ينص على أنه يجب عليك دفع أقساط الرهن العقاري لها كشكل من أشكال النفقة.
- لا يمكن أن ينص قرار الطلاق أو قرار الصيانة المنفصل أو اتفاقية الفصل المكتوبة على أن الدفع هو أي شيء آخر غير النفقة. في الواقع ، يجب أن تشير الوثيقة بوضوح إلى أنها النفقة أو الصيانة المنفصلة ، وليس دعم الطفل أو جانب من جوانب تسوية الممتلكات. لا تعتبر مدفوعات إعالة الطفل وتسوية الممتلكات كنفقة.
- لا تستطيع أنت وزوجتك السابقان العيش في نفس المنزل عند تسديد الدفعات.
- لا تتحمل أي مسؤولية عن مواصلة الدفع بعد وفاة زوجك السابق. من الناحية المثالية ، يجب أن ينص قرار الطلاق أو اتفاقية الصيانة المنفصلة بوضوح على ذلك أيضًا.
حكم الاسترداد
تحتفظ دائرة الإيرادات الداخلية بالحق في " استرداد " استقطاعاتك إذا قررت أن المدفوعات كانت بالفعل في طبيعة تسوية الممتلكات أو دعم الطفل. وهذا يعني أن مبلغ النفقة التي قمت بخصمها يجب أن يضاف إلى دخلك الخاضع للضريبة في السنوات الضريبية المستقبلية ، وفي ذلك الوقت يصبح خاضعاً للضريبة.
قد يحدث هذا إذا انخفض مبلغ مدفوعاتك بشكل ملحوظ خلال عام أو عامين من الطلاق ، أو إذا كانت مدفوعات النفقة قد انتهت نهائياً خلال ثلاث سنوات من الطلاق. قد يحدث أيضًا إذا انتهت المدفوعات بمجرد أن يغادر أصغر أطفالك العش. ستراجع مصلحة الضرائب موقفك لتحديد ما إذا كانت الدفعات كانت في الواقع نفقة أو صيانة منفصلة.
وعلى وجه التحديد ، لا يمكن أن تقل مدفوعاتك بمقدار 15000 دولار أو أكثر في السنة الثالثة مقارنة بما كانت عليه في السنة الثانية ، أو لا يمكن أن تكون الدفعات للسنتين الأخيرتين أقل "بشكل كبير" مما كانت عليه في السنة الأولى.
لا يتم إرفاق أي مبلغ بالدولار بقاعدة "أقل بكثير" - فهي مفتوحة لتفسير مصلحة الضرائب الأمريكية. والفكرة هي منع الأزواج من تمويه ممتلكاتهم العقارية كنفقة. غالبا ما يتم الانتهاء من المستوطنات الملكية في غضون السنوات الثلاث الأولى بعد الطلاق.
تقوم مصلحة الضرائب بعمل استثناءات لظروف خارجة عن إرادتك ، مثل إذا تم تعديل النفقة إلى أسفل من قبل المحكمة بسبب أزمة مالية غير متوقعة.
ملاحظة: تتغير القوانين الضريبية دوريًا ، ويجب عليك استشارة خبير الضرائب للحصول على أحدث النصائح. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذه المقالة كمشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.