يمكن فرض الضرائب على الأرباح بنسب مختلفة
المعاملة الضريبية لأرباح الأسهم
يمكن فرض ضريبة على أرباح الأسهم إما بمعدلات ضريبة الدخل العادية أو على معدلات ضرائب الأرباح الرأسمالية المفضلة على المدى الطويل.
توصف توزيعات الأرباح المؤهلة لمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية المنخفضة على المدى الطويل بالأرباح المؤهلة. يتم فرض ضرائب عليها بمعدلات 0 أو 15 أو 20 في المائة ، وفقًا لمجموعتك الضريبية.
إذا كنت تقع في الشريحة الضريبية التي تبلغ 10 أو 15 بالمائة ، فإن معدل الضريبة على أرباح الأسهم سيكون صفرًا. يجب عليك تضمين دخل التوزيعات مع دخلك الآخر لأغراض تحديد شريحة الضريبة الخاصة بك. ينطبق معدل الـ 15٪ إذا كنت في أي من الأقواس الضريبية من 25 إلى 35 بالمائة ، وستدفع 20 بالمائة على أرباح الأسهم المؤهلة إذا كنت ضمن شريحة 39.6 بالمائة. ستكون في هذه الشريحة إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أكثر من 418،400 دولار اعتبارًا من 2017.
تتراوح المعدلات العادية من 10 إلى 39.6 في المائة - الأقواس الضريبية اعتباراً من عام 2017. وبعبارة أخرى ، يتم فرض ضرائب على هذه التوزيعات بالضبط بنفس طريقة راتبك أو أجرك أو أي دخل مكتسب.
ما هو العائد المؤهل؟
وفقا لدائرة الإيرادات الداخلية ، يجب على المستثمر "الاحتفاظ بالسهم لأكثر من 60 يومًا خلال فترة الـ 121 يومًا التي تبدأ قبل 60 يومًا من تاريخ الأرباح السابقة " ليتم اعتبارها أرباحًا مؤهلة.
ولكن يمكن أن تكون فترة الاحتفاظ هذه أطول في حالة المخزون المفضل ، والذي يجب الاحتفاظ به لمدة 90 يومًا أو أكثر خلال فترة 181 يومًا تبدأ قبل 90 يومًا من تاريخ الأرباح السابقة. تسري هذه القاعدة إذا كانت توزيعات الأرباح ناتجة عن فترات زمنية تتجاوز 366 يومًا.
أنواع أخرى من توزيعات الأرباح
قد تتلقى أيضًا أرباحًا من شركة ائتمان أو مؤسسة أو شركة تابعة أو شراكة.
وبغض النظر عما إذا كانت الشركة أو الشراكة تدفع لك نقدًا أو خيارات الأسهم أو الممتلكات الملموسة ، فإن المعاملة لا تزال تمثل أرباحًا ويجب الإبلاغ عن القيمة في إقرارك الضريبي.
ستحصل على جدول K-1 لأرباح الأسهم من هذه المصادر. يتم الإبلاغ عن جميع توزيعات الأرباح الأخرى للمستثمرين في نموذج 1099-DIV
الإبلاغ عن توزيعات الأرباح
يتم إصدار نموذج 1099-DIV من قبل شركات صناديق الاستثمار المشتركة والوسطاء والشركات إلى مستثمر إذا تم دفع 10 $ أو أكثر من دخل توزيعات الأرباح خلال السنة. يقدم نموذج 1099-DIV تقارير أرباح الأسهم في الأماكن التالية:
- الإطار 1 أ : الأرباح العادية تعكس إجمالي مبلغ توزيعات الأرباح المدفوعة لك
- المربع 1 ب : توزيعات الأرباح المؤهلة - الجزء من إجمالي أرباح الأسهم المؤهلة لمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية المفضل
- الإطار 3 : توزيعات بدون أرباح ، وهي عائد غير قابل للرأس لرأس المال
توزيعات الأرباح عادة ما تكون عادية ما لم ينص نموذج 1099-DIV على خلاف ذلك.
ستقوم بإبلاغ أرباح الأسهم عن إقرارك الضريبي في الأماكن التالية:
- التوزيعات العادية هي الإبلاغ عن السطر 9 أ من نموذج 1040 أو نموذج 1040A.
- توزيعات الأرباح المؤهلة هي ذكرت على الخط 9b من النموذج 1040 أو 1040A. تأكد من استخدام ورقة عمل الأرباح المؤهلة ورقابة أرباح رأس المال الموجودة في التعليمات الخاصة بالنموذج 1040 أو 1040A لاحتساب الضريبة على الأرباح الموزعة بأسعار الفائدة المفضلة.
- توزيعات بدون أرباح تقلل أساس التكلفة في المخزون بمقدار التوزيع.
لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن توزيعات أرباح على إقرارك الضريبي حتى إذا لم تستلم نموذج 1099-DIV لهذا السبب لسبب ما. إذا قمت بإعادة استثمار الأرباح ، وشراء أسهم إضافية ، فإنها لا تزال خاضعة للضريبة ويجب الإبلاغ عنها.
استخدام الجدول B
الجدول B هو نموذج ضريبي إضافي يستخدم لإدراج إيرادات الفوائد والأرباح من مصادر متعددة. مطلوب استخدام الجدول B إذا كان لديك أكثر من 1500 دولار في دخل الفائدة و / أو الأرباح. يمكن أن يكون من المفيد استخدام النموذج لاحتساب اهتمامك وأرباح الأسهم الخاصة بك للإبلاغ عن نموذجك 1040 حتى إذا لم تكن مطالبًا بإيداعه مع إقرارك الضريبي.
تكلفة إضافية للرعاية الطبية
كما يمكن لإيرادات توزيعات الأرباح أن تدفع ضريبة الرعاية الطبية الإضافية التي تم تطبيقها منذ السنة الضريبية لعام 2013.
هذه الضريبة هي بالإضافة إلى أي ضريبة دخل قد تكون مدينًا بها لأرباح الأسهم. إذا كنت عازباً على دخل إجمالي معدل معدَّل قدره 200.000 دولار أو أكثر ، أو إذا كنت متزوجاً وكان مؤشر MAGI الخاص بك أكثر من 250.000 دولار ، فيجب عليك دفع 3.8 في المائة إضافية من دخل الاستثمار الصافي الخاص بك مقابل ضريبة Medicare. تعتبر جميع الأرباح الموزعة الخاضعة للضريبة دخلاً استثماريًا ، حتى لو تم فرض ضرائب عليها بمعدلات عادية.