ضريبة الهدايا وقانون التأخير تخطي الضرائب

نظرة عامة على الإعفاءات والضرائب على العقارات والهدايا وضرائب السلع والخدمات في عام 2014

بعد الكثير من النقاشات والاختلافات في اللحظة الأخيرة ، تم توقيع قانون تعويض دافعي الضرائب الأمريكي ("ATRA" قصيرًا) ليصبح قانونًا من قبل الرئيس أوباما في 2 يناير 2013. هذا القانون الجديد يجعل التغييرات التي أجراها الإعفاء الضريبي ، وإعادة التأمين على التأمين ضد البطالة ، و قانون خلق فرص العمل ("TRUIRJCA" أو "TRA 2010" للاختصار) الذي تم اعتماده في ديسمبر / كانون الأول 2010 بشكل دائم فيما يتعلق بالضرائب العقارية الفيدرالية ، وضرائب على الهدايا وضرائب نقل التخطي ، مع استثناء واحد ملحوظ.

ستجد أدناه ملخصًا لما تقدمه ATRA فيما يتعلق بهذه الأنواع من الضرائب الفيدرالية للسنة الضريبية لعام 2014.

للحصول على نظرة عامة شاملة عن التغييرات التي أدخلتها ATRA على ضرائب الدخل والضرائب العقارية وضرائب على الهدايا وضرائب نقل التخطي ، يرجى الرجوع إلى قانون الضرائب العقارية وضريبة الدخل لعام 2013 .

2014 التغييرات في ضريبة الأملاك وضريبة الهبات وقوانين ضريبة نقل التخطي

1. وقد دخلت حيز التنفيذ ضريبة عقارية جديدة وأكثر تفضيلاً ، وضريبة على الهدايا ، وإعفاءات من ضريبة تخطي التوليد ، ومعدلات ضريبية أقل مواتاة. بموجب أحكام ATRA ، تمت فهرسة الإعفاء الضريبي الفيدرالي للتضخم ، وبالتالي ارتفع إلى 5.12 مليون دولار في عام 2012 ، و 5.25 مليون دولار في عام 2013 ، و 5.34 مليون دولار في عام 2014 ، ولكن تم زيادة معدل الضريبة العقارية للعقارات التي تم تقييمها على هذا المبلغ من 35 ٪ في عام 2012 إلى 40 ٪ في عام 2013 والسنوات المقبلة. وبالإضافة إلى ذلك ، فقد تم أيضا تعديل معدل الإعفاء من ضرائب الهدايا مدى الحياة بسبب التضخم ، وبالتالي ارتفع إلى 5.12 مليون دولار في عام 2012 ، و 5.25 مليون دولار في عام 2013 ، و 5.34 مليون دولار في عام 2014 ، وزاد الحد الأقصى لمعدل الضريبة على الهدايا من 35 في المائة في عام 2012 إلى 40 في المائة. في عام 2013 والسنوات المقبلة. وأخيرًا ، تم أيضًا فهرسة معدل الإعفاء من ضريبة تخطي التوليد بسبب التضخم ، وبالتالي ارتفع إلى 5.12 مليون دولار في عام 2012 ، و 5.25 مليون دولار في عام 2013 ، و 5.34 مليون دولار في عام 2014 ، وتم رفع الحد الأقصى لمعدل نقل تخطي الجيل من 35٪ في عام 2012 إلى 40 ٪ في عام 2013 والسنوات المقبلة. ستستمر هذه الإعفاءات الموحدة في التوصيف من أجل التضخم في عام 2015 والسنوات اللاحقة ولكن معدل الضريبة سيظل عند 40٪. وبالإضافة إلى ذلك ، سيبقى الاستبعاد السنوي من الضرائب على الهدايا 14000 دولار لعام 2014.

1. أصبحت "قابلية" الإعفاء من ضريبة ضريبة الدخل الاتحادية بين المتزوجين دائمة. في عام 2009 والسنوات السابقة ، كان بإمكان الأزواج المتزوجين الحصول على إعفاء من الضرائب الفيدرالية مرتين بما في ذلك " AB Trusts " في خطة عقاراتهم . استبعدت هيئة تنظيم الاتصالات 2010 الحاجة إلى تخطيط AB Trust لضرائب الممتلكات الفيدرالية في 2011 و 2012 من خلال السماح للأزواج بإضافة أي جزء غير مستخدم من الإعفاء من الضريبة العقارية للزوج الأول للموت لإعفاء الضريبة على ملكية الزوج الباقي على قيد الحياة ، والذي يشار إليه عادةً كما " قابلية الإعفاء من الضرائب العقارية ." تجعل ATRA قابلية الإعفاء من ضريبة الأملاك بين المتزوجين الدائمين لعام 2013 وما بعده ، وهو ما يعني أنه في عام 2014 يمكن للزوجين المتزوجين تحويل 10.68 مليون دولار إلى ورثتهم بدون ضرائب على الملكية الفيدرالية دون أي تخطيط على الإطلاق. ومع ذلك ، لاحظ أنه حتى لو كانت ملكية الزوج المتوفى غير خاضعة للضريبة (بعبارة أخرى ، تبلغ قيمتها أقل من 5.34 مليون دولار في عام 2014) ، سيطلب من الزوج الباقي على قيد الحياة تقديم نموذج 706 من مصلحة الضرائب الأمريكية ، الولايات المتحدة الأمريكية الانتقال من جيل إلى آخر) عودة ضريبية ، من أجل الاستفادة من الإعفاء الضريبي غير المستخدم للزوج المتوفى ، وإلا سيتم فقد إعفاء الزوج المتوفى .

1. "البيك اب" لم يتم احياءها. في عام 2005 تم إلغاء " ضريبة الاستلام" بموجب القانون الفيدرالي. كانت ضريبة الاستلام عبارة عن ضريبة عقارية تابعة للدولة كانت تساوي جزءًا من فاتورة ضريبة الممتلكات الفيدرالية وتم جمعها من قِبل سلطات الضرائب الحكومية. إذا تم السماح لقوانين الضريبة العقارية بالعودة إلى القوانين التي كانت سارية المفعول في عام 2001 ، فإن ضريبة الاستلام كانت ستظهر فجأة في 2013 ، وهو ما كان يعني أن دولًا مثل كاليفورنيا وفلوريدا وتكساس قد جمعت مرة أخرى الضريبة العقارية للدولة في شكل ضريبة التقاط. لسوء الحظ بالنسبة للولايات التي لا تمتلك ضريبة عقارية قائمة بذاتها ، لم تقم ATRA بإعادة إحياء ضريبة الاستلام ، لذا فهي لا تزال خاملة ولن تعود للظهور مجددًا في أي وقت قريب. ارجع إلى الرسم البياني للضرائب والإعفاءات الخاصة بدولة الولايات للحصول على قائمة بالولاية التي لها حاليًا ضريبة عقارية قائمة بذاتها.
2. سوف تكون هناك حاجة إلى التخطيط الخاص للضرائب العقارية في بعض الولايات. حتى الآن ، قامت ولاية واحدة فقط ، هاواي ، بإعفاء ضريبة ولاية الولاية بين المتزوجين. وهذا يعني أنه في الولايات التي يوجد فيها اختلاف بين الإعفاء الضريبي الحكومي وضريبة الإعفاء من الضرائب الفيدرالية (كما هو الحال في ولاية مين ، حيث تبلغ إعفاءات ضريبة العقارات 2014 2 مليون دولار فقط ، مما يترك فجوة قدرها 3.34 مليون دولار بين الإعفاءات الحكومية والإعفاءات الفيدرالية). ) ، سيحتاج المتزوجين إلى تضمين تخطيط خاص في وثائق التخطيط العقاري الخاص بهم من أجل الاستفادة من الإعفاءات الضريبية الخاصة بكل من الزوجين. ارجع إلى الرسم البياني للضرائب والإعفاءات الخاصة بدولة الولايات للحصول على قائمة بالولاية التي لها حاليًا ضريبة عقارية قائمة بذاتها.

1. سوف تكون هناك حاجة إلى التخطيط الخاص للحصول على الثقة تخطي الجيل. بينما كما ذكرنا أعلاه تم إجراء الإعفاء من الضرائب العقارية المحمولة بين المتزوجين ، فإن الإعفاء من ضريبة تخطي جيل لم يفعل ذلك. وهذا يعني أنه لكي يستفيد الأزواج المتزوجين من الإعفاء الضريبي من تحويل كلا الزوجين ، فإن التخطيط الخاص سيكون مطلوباً في وثائق التخطيط العقاري للمتزوجين.