نظرة عامة على الضرائب العقارية 2013

نظرة عامة على العقارات ، هدية و ؛ الإعفاءات الضريبية من ضريبة السلع والخدمات في عام 2013

بعد الكثير من النقاشات والاختلافات في اللحظة الأخيرة ، تم توقيع قانون تعويض دافعي الضرائب الأمريكي ("ATRA" قصيرًا) ليصبح قانونًا من قبل الرئيس أوباما في 2 يناير 2013. هذا القانون الجديد يجعل التغييرات التي أجراها الإعفاء الضريبي ، وإعادة التأمين على التأمين ضد البطالة ، و قانون خلق فرص العمل ("TRUIRJCA" أو "TRA 2010" للاختصار) الذي تم اعتماده في ديسمبر / كانون الأول 2010 بشكل دائم فيما يتعلق بالضرائب العقارية الفيدرالية ، وضرائب على الهدايا وضرائب نقل التخطي ، مع استثناء واحد ملحوظ.

ستجد أدناه ملخصًا لما تقدمه ATRA فيما يتعلق بهذه الأنواع من الضرائب الفيدرالية للسنة الضريبية لعام 2013.

للحصول على نظرة عامة شاملة عن التغييرات التي أدخلتها ATRA على ضرائب الدخل والضرائب العقارية وضرائب على الهدايا وضرائب نقل التخطي ، يرجى الرجوع إلى قانون الضرائب العقارية وضريبة الدخل لعام 2013.

2013 التغييرات في ضريبة الأملاك وضريبة الهبات وقوانين ضريبة نقل التخطي

1. وقد دخلت حيز التنفيذ ضريبة عقارية جديدة وأكثر تفضيلاً ، وضريبة على الهدايا ، وإعفاءات من ضريبة تخطي التوليد ، ومعدلات ضريبية أقل مواتاة. بموجب أحكام ATRA ، تمت فهرسة الإعفاء الضريبي الفيدرالي للتضخم ، وبالتالي ارتفع من 5.12 مليون دولار في عام 2012 إلى 5.25 مليون دولار في عام 2013 ، ولكن معدل ضريبة العقارات للعقارات التي تم تقييمها على هذا المبلغ ارتفع من 35٪ في عام 2012 إلى 40 بالإضافة إلى ذلك ، تم أيضًا فهرسة الإعفاء الضريبي على مدى العمر بسبب التضخم ، وبالتالي ارتفع من 5.12 مليون دولار في عام 2012 إلى 5.25 مليون دولار في عام 2013 ، وارتفع الحد الأقصى لمعدل ضريبة الهدايا من 35٪ في عام 2012 إلى 40٪ في عام 2013 وأخيرًا ، تم أيضًا فهرسة معدل الإعفاء من ضريبة تخطي التوليد بسبب التضخم ، وبالتالي ارتفع من 5.12 مليون دولار في عام 2012 إلى 5.25 مليون دولار في عام 2013 ، وارتفع الحد الأقصى لمعدل نقل تخطي التحويل من 35٪ في عام 2012 إلى 40٪ في عام 2013. سيستمر فهرسة هذه اإلعفاءات الموحدة للتضخم في عام 2014 وفي السنوات اللاحقة.

1. أصبحت "قابلية" الإعفاء من ضريبة ضريبة الدخل الاتحادية بين المتزوجين دائمة. في عام 2009 والسنوات السابقة ، كان بإمكان الأزواج المتزوجين الحصول على إعفاء من الضرائب الفيدرالية مرتين بما في ذلك " AB Trusts " في خطة عقاراتهم . استبعدت هيئة تنظيم الاتصالات 2010 الحاجة إلى تخطيط AB Trust لضرائب الممتلكات الفيدرالية في 2011 و 2012 من خلال السماح للأزواج بإضافة أي جزء غير مستخدم من الإعفاء من الضريبة العقارية للزوج الأول للموت لإعفاء الضريبة على ملكية الزوج الباقي على قيد الحياة ، والذي يشار إليه عادةً كما " قابلية الإعفاء من الضرائب العقارية ." تجعل ATRA قابلية الإعفاء من ضريبة الأملاك بين المتزوجين الدائمين لعام 2013 وما بعده ، مما يعني أنه في عام 2013 ، يمكن للزوجين المتزوجين تحويل 10.5 مليون دولار إلى ورثتهم بدون ضرائب على الملكية الاتحادية بدون أي تخطيط على الإطلاق. ومع ذلك ، لاحظ أنه حتى لو كانت ملكية الزوج المتوفى غير خاضعة للضريبة (بعبارة أخرى ، تبلغ قيمتها أقل من 5.25 مليون دولار) ، سيطلب من الزوج الباقي على قيد الحياة تقديم نموذج 706 من مصلحة الضرائب الأمريكية ، الولايات المتحدة الأمريكية نقل تخطي) عودة ضريبية ، من أجل الاستفادة من الإعفاء الضريبي غير المستخدم للزوج المتوفى ، وإلا سيتم فقد إعفاء الزوج المتوفى.

1. "البيك اب" لم يتم احياءها. في عام 2005 تم إلغاء " ضريبة الاستلام" بموجب القانون الفيدرالي. كانت ضريبة الاستلام عبارة عن ضريبة عقارية تابعة للدولة كانت تساوي جزءًا من فاتورة ضريبة الممتلكات الفيدرالية وتم جمعها من قِبل سلطات الضرائب الحكومية. إذا تم السماح لقوانين الضريبة العقارية بالعودة إلى القوانين التي كانت سارية المفعول في عام 2001 ، عندها ستظهر ضريبة الانتقاء مجددًا في عام 2013 ، مما يعني أن دولًا مثل كاليفورنيا وفلوريدا وتكساس ستعود مرة أخرى جمعت الضريبة العقارية في شكل ضريبة التقاط. لسوء الحظ بالنسبة للولايات التي لا تمتلك ضريبة عقارية قائمة بذاتها ، لم تقم ATRA بإعادة إحياء ضريبة الاستلام ، لذا فهي لا تزال خاملة ولن تعود للظهور مجددًا في أي وقت قريب. ارجع إلى الرسم البياني للضرائب والإعفاءات الخاصة بدولة الولايات للحصول على قائمة بالولاية التي لها حاليًا ضريبة عقارية قائمة بذاتها.
2. سوف تكون هناك حاجة إلى التخطيط الخاص للضرائب العقارية في بعض الولايات. حتى الآن ، لم تقم أي ولاية من الدول التي أصدرت ضرائب ملكية قائمة بذاتها بإعفاء الإعفاء من الضرائب العقارية الحكومية بين المتزوجين. وهذا يعني أنه في الولايات التي يوجد فيها اختلاف بين الإعفاء الضريبي الحكومي وضريبة الإعفاء من الضرائب الفيدرالية (كما هو الحال في ولاية مين ، حيث تبلغ إعفاءات الضرائب العقارية لعام 2013 2 مليون دولار فقط ، مما يترك فجوة قدرها 3.25 مليون دولار بين إعفاءات الدولة والإعفاءات الفيدرالية). ) ، سيحتاج المتزوجين إلى تضمين تخطيط خاص في وثائق التخطيط العقاري الخاص بهم من أجل الاستفادة من الإعفاءات الضريبية الخاصة بكل من الزوجين.

1. سوف تكون هناك حاجة إلى التخطيط الخاص للحصول على الثقة تخطي الجيل . بينما كما ذكرنا أعلاه تم إجراء الإعفاء من الضرائب العقارية المحمولة بين المتزوجين ، فإن الإعفاء من ضريبة تخطي جيل لم يفعل ذلك. وهذا يعني أنه لكي يستفيد الأزواج المتزوجين من الإعفاء الضريبي من تحويل كلا الزوجين ، فإن التخطيط الخاص سيكون مطلوباً في وثائق التخطيط العقاري للمتزوجين.