تعرف على قانون الضرائب العقارية الفدرالية لعام 2015

الإعفاءات والضرائب الفيدرالية للعقارات والضرائب والهدايا

بعد الكثير من النقاش والاختلافات في اللحظة الأخيرة ، تم توقيع قانون تعويض دافعي الضرائب الأمريكي ("ATRA" قصيرًا) ليصبح قانونًا في 2 يناير 2013. هذا القانون الجديد يجعل التغييرات التي تم إجراؤها من خلال قانون الإعفاء الضريبي وإعادة التأمين على التأمين على البطالة وخلق فرص العمل ("TRUIRJCA" أو "TRA 2010" للاختصار) التي تم إصدارها في ديسمبر 2010 بشكل دائم فيما يتعلق بالضرائب العقارية الفيدرالية ، وضرائب على الهدايا وضرائب نقل التخطي ، مع استثناء واحد ملحوظ.

ستجد أدناه ملخصًا لما تقدمه ATRA فيما يتعلق بهذه الأنواع من الضرائب الفيدرالية للسنة الضريبية لعام 2015.

للحصول على نظرة عامة شاملة عن التغييرات التي أدخلتها ATRA على ضرائب الدخل والضرائب العقارية وضرائب على الهدايا وضرائب نقل التخطي ، يرجى الرجوع إلى قانون الضرائب العقارية وضريبة الدخل لعام 2013.

التغييرات في عام 2015 على ضريبة الأملاك وضريبة الهبات وقوانين ضريبة نقل التخطي

1. وقد دخلت حيز التنفيذ ضريبة عقارية جديدة وأكثر تفضيلاً ، وضريبة على الهدايا ، وإعفاءات من ضريبة تخطي التوليد ، ومعدلات ضريبية أقل مواتاة. بموجب أحكام ATRA ، تمت فهرسة الإعفاء الضريبي الفيدرالي للتضخم ، وبالتالي ارتفع إلى 5.12 مليون دولار في عام 2012 ، و 5.25 مليون دولار في عام 2013 ، و 5.34 مليون دولار في عام 2014 ، و 5.43 مليون دولار في عام 2015. ومع ذلك ، فإن معدل الضريبة العقارية للعقارات التي يتم تقييمها زاد هذا المبلغ من 35 ٪ في عام 2012 إلى 40 ٪ في عام 2013 والسنوات المقبلة. بالإضافة إلى ذلك ، تم أيضًا تعديل معدل الإعفاء من ضرائب الهدايا مدى الحياة بسبب التضخم ، وبالتالي ارتفع إلى 5.12 مليون دولار في عام 2012 ، و 5.25 مليون دولار في عام 2013 ، و 5.34 مليون دولار في عام 2014 ، و 5.43 مليون دولار في عام 2015 ، وارتفع الحد الأقصى لمعدل ضريبة الهدايا من 35٪. في عام 2012 إلى 40 ٪ في عام 2013 والسنوات المقبلة. وأخيرًا ، تم أيضًا فهرسة معدل الإعفاء من ضريبة تخطي التوليد بسبب التضخم ، وبالتالي ارتفع إلى 5.12 مليون دولار في عام 2012 ، و 5.25 مليون دولار في عام 2013 ، و 5.34 مليون دولار في عام 2014 ، و 5.43 مليون دولار في عام 2015 ، وتم رفع الحد الأقصى لمعدل نقل تخطي الجيل من 35 ٪ في عام 2012 إلى 40 ٪ في عام 2013 والسنوات المقبلة. ستستمر هذه الإعفاءات الموحدة في التعداد للتضخم في عام 2016 والسنوات اللاحقة ولكن معدل الضريبة سيبقى عند 40٪. بالإضافة إلى ذلك ، سيظل الاستبعاد السنوي من الضرائب على الهدايا 14000 دولار أمريكي لعام 2015.

1. أصبحت "قابلية" الإعفاء من الضرائب العقارية الاتحادية بين المتزوجين دائمة. في عام 2009 والسنوات السابقة ، كان بإمكان الأزواج المتزوجين الحصول على إعفاء من الضرائب الفيدرالية مرتين بما في ذلك " AB Trusts " في خطة عقاراتهم. استبعدت هيئة تنظيم الاتصالات 2010 الحاجة إلى تخطيط AB Trust لضرائب الممتلكات الفيدرالية في 2011 و 2012 من خلال السماح للأزواج بإضافة أي جزء غير مستخدم من الإعفاء من الضريبة العقارية للزوج الأول للموت لإعفاء الضريبة على ملكية الزوج الباقي على قيد الحياة ، والذي يشار إليه عادةً كما " قابلية الإعفاء من الضرائب العقارية ." تجعل ATRA قابلية الإعفاء من ضريبة الأملاك بين المتزوجين الدائمين لعام 2013 وما بعده ، وهو ما يعني أنه في عام 2015 يمكن للزوجين المتزوجين تحويل 10.86 مليون دولار إلى ورثتهم مجاناً من الضرائب العقارية الفيدرالية دون أي تخطيط على الإطلاق. ومع ذلك ، لاحظ أنه حتى إذا كانت ملكية الزوج المتوفى غير خاضعة للضريبة (بعبارة أخرى ، تقدر قيمتها بأقل من 5.43 مليون دولار في عام 2015) ، يجب على الزوج الباقي على قيد الحياة تقديم نموذج 706 من مصلحة الضرائب الأمريكية ، الولايات المتحدة الأمريكية ) الإقرار الضريبي ، من أجل الاستفادة من الإعفاء الضريبي غير المستخدم للزوج المتوفى ، وإلا سيتم فقد إعفاء الزوج المتوفى.

1. "البيك اب" لم يتم احياءها. في عام 2005 تم إلغاء " ضريبة الاستلام" بموجب القانون الفيدرالي. كانت ضريبة الاستلام عبارة عن ضريبة عقارية تابعة للدولة كانت تساوي جزءًا من فاتورة ضريبة الممتلكات الفيدرالية وتم جمعها من قِبل سلطات الضرائب الحكومية. إذا تم السماح لقوانين الضريبة العقارية بالعودة إلى القوانين التي كانت سارية المفعول في عام 2001 ، فإن ضريبة الاستلام كانت ستظهر فجأة في 2013 ، وهو ما كان يعني أن دولًا مثل كاليفورنيا وفلوريدا وتكساس قد جمعت مرة أخرى الضريبة العقارية للدولة في شكل ضريبة التقاط. لسوء الحظ بالنسبة للولايات التي لا تمتلك ضريبة عقارية قائمة بذاتها ، لم تقم ATRA بإعادة إحياء ضريبة الاستلام ، لذا فهي لا تزال خاملة ولن تعود للظهور مجددًا في أي وقت قريب. ارجع إلى الرسم البياني للضرائب والإعفاءات الخاصة بدولة الولايات للحصول على قائمة بالولاية التي لها حاليًا ضريبة عقارية قائمة بذاتها.
2. سوف تكون هناك حاجة إلى التخطيط الخاص للضرائب العقارية في بعض الولايات. حتى الآن ، قامت ولاية واحدة فقط ، هاواي ، بإصدار الإعفاء الضريبي على ولاية الولاية بين المتزوجين (ستعرف ميريلاند قابلية النقل ولكن ليس حتى عام 2019). وهذا يعني أنه في الولايات التي يوجد فيها اختلاف بين الإعفاء الضريبي على مستوى الولاية والإعفاء الضريبي الفيدرالي (كما هو الحال في ولاية مين ، حيث تبلغ إعفاءات ضريبة الأملاك لعام 2015 2 مليون دولار فقط ، مما يترك فجوة قدرها 3.43 مليون دولار بين الإعفاءات الحكومية والإعفاءات الفيدرالية). ) ، سيحتاج المتزوجين إلى تضمين خطة خاصة للتخطيط الائتماني ABC في مستندات التخطيط العقاري الخاصة بهم من أجل الاستفادة من الإعفاءات الضريبية الخاصة بكل من الزوجين (إذا كان هذا النوع من التخطيط مسموحًا به بموجب قانون الولاية المعمول به). ارجع إلى الرسم البياني للضرائب والإعفاءات الخاصة بدولة الولايات للحصول على قائمة بالولاية التي لها حاليًا ضريبة عقارية قائمة بذاتها.

1. قد تكون هناك حاجة إلى تخطيط خاص للحصول على الثقة تخطي الجيل. بينما كما ذكر أعلاه ، فقد تم الإعفاء من الضرائب العقارية الفيدرالية بين المتزوجين ، إلا أن الإعفاء من ضريبة تخطي الجيل ليس كذلك. ومن ثم ، لكي يستفيد الأزواج المتزوجين من إعفاء كل من الزوجين من الإعفاءات الضريبية المحولة ، قد يتطلب الأمر تخطيطاً خاصاً في وثائق التخطيط العقاري للمتزوجين.