إنفاق ، هدية ، خطة ، وتحريك طريقك إلى فاتورة ضريبة أدنى الموت
على الرغم من إلغاء الضريبة العقارية الفيدرالية في عام 2010 ، إلا أنها عادت بأثر رجعي في 1 يناير 2010 ، مع إعفاء بقيمة 5000،000 دولار كان ساري المفعول أيضًا في عام 2011 ثم ارتفع إلى 5،120،000 دولار في عام 2012. في 1 يناير 2013 ، تم إعفاء الضريبة العقارية كان من المفترض أن ينخفض إلى 1،000،000 دولار ، ولكن في 2 يناير 2013 ، وقع الرئيس أوباما على قانون إغاثة دافع الضرائب الأمريكي إلى قانون ، والذي أجرى تغييرات دائمة على قوانين الضرائب العقارية الاتحادية .
وبصرف النظر عن الضرائب على الممتلكات الفدرالية ، فإن العديد من الولايات تقوم أيضًا بتقييم الضرائب على العقارات ، وتقوم بعض الولايات بتقييم الضرائب على الميراث. بالنسبة للأشخاص الذين تكون ممتلكاتهم خاضعة للضريبة على مستوى الولاية و / أو المستوى الفيدرالي ، لديهم العديد من الخيارات لتقليل فاتورة ضريبة العقارات .
01 أصول الإنفاق
02 أصول هدايا
هذا الخيار لن يعمل إلا بشكل جيد لأولئك الذين يشعرون بالراحة في التخلي عن جزء من ممتلكاتهم في حين أنهم لا يزالون على قيد الحياة. وكما ذكرنا أعلاه ، غالباً ما يكون الناس مقاوماً لإعطاء أي شيء بعيدًا لأنهم يخافون من نفاد الأموال قبل أن يموتوا ، وبمجرد أن يقرروا التخلي عنها ، لن يتمكنوا من استردادها بسهولة. كما هو الحال في إنفاقها ، فإن الإهداء المباشر لأفراد العائلة أو الأصدقاء أو الجمعيات الخيرية لن يعمل إلا بشكل جيد لأولئك الذين لا يخافون من نفاد الأموال.
03 إنشاء خطة العقارات الأساسية
بالنسبة للأزواج المتزوجين ، بما في ذلك المتزوجين من نفس الجنس ، فإن استخدام AB AB Trusts أو ABC Trusts في خطة عقاراتهم يمكن أن يقلل أو يلغي حتى الضرائب الفيدرالية وضريبة الوالية التي يتم تقييمها مقابل ممتلكاتهم. (ملاحظة: بداية من عام 2011 ، تم إصدار الإعفاء من الضرائب العقارية الفيدرالية " المحمولة " بين المتزوجين ، مما أدى إلى إلغاء الحاجة إلى تخطيط AB Trust أو ABC Trust للعديد من الأزواج. انظر المزيد حول هذا أدناه في رقم 4 أدناه). كل من الزوجين والأفراد المتزوجين ، واستخدام صندوق التأمين على الحياة غير قابل للنقض ("ILIT" للاختصار) لعقد والتأمين على الحياة يوفر فوائد اثنين: (1) التأمين على الحياة التي تملكها ILIT سيزيل قيمة عائدات التأمين من ملكية الخاضع للتأمين الخاضعة للتأمين و (2) يمكن أن عائدات التأمين توفير النقد الفوري لدفع الفواتير والنفقات والضرائب.
04 الحصول على الزواج
كما ذكر أعلاه ، في بداية عام 2011 ، تم منح الإعفاء الضريبي الفيدرالي "المحمول" بين المتزوجين ، والذي يشمل الآن المتزوجين من نفس الجنس. وهذا يعني أنه إذا مات أحد الزوجين في عام 2011 أو في سنة لاحقة ولم يكن هناك حاجة إلى إعفاء الضريبة العقارية الفيدرالية كليًا لتجنب ضرائب العقارات ، فيمكن إضافة الجزء غير المستخدم إلى إعفاء الزوج الباقي على قيد الحياة. هذا ، في جوهره ، سيسمح للأزواج بالمرور على ما يصل إلى 10،000،000 دولار + خالية من الضرائب العقارية الاتحادية. لذا ، إذا كنت في علاقة ملتزمة ولكن ليس متزوجًا قانونيًا ، فكّر في الزواج كوسيلة لتقليل الضرائب العقارية. ولكن يتعين على بعض الأزواج أن يكونوا حذرين بشأن التخلص من خطة AB Trust أو ABC Trust من خططهم العقارية . على سبيل المثال ، إذا كان لديك أنت وزوجتك مستفيدين نهائيين مختلفين (وبعبارة أخرى ، يكون لكل منكما أطفالك أو مستفيدين آخرين تريد أن ترث عقاراتك المنفصلة) ، فإنك لا تستطيع أنت وزوجك الاعتماد على قابلية النقل للحد من الضرائب العقارية الفيدرالية في كل من العقارات. بالإضافة إلى ذلك ، حتى الآن ، هاواي هي الدولة الوحيدة التي تجمع الضريبة العقارية للدولة التي اعتمدت قابلية النقل وسوف تدخل حيز التنفيذ في ولاية ماريلاند في عام 2019 ، لذلك قد لا يزال مطلوبا AB Trust Trust أو ABC Trust التخطيط للتخطيط للضرائب العقارية للدولة في بعض الدول.
05 استخدام تقنيات تخطيط العقارات المتقدمة.
هناك مجموعة متنوعة من خيارات التخطيط المتقدمة التي تم تصميمها للحد من الضرائب العقارية ومع ذلك تسمح لك بالحفاظ على تدفق الدخل للحياة ، والتي يجب أن تخفف من الخوف من نفاد المال قبل أن تموت. يقدم الإهداء من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة للعائلة الحد من الضرائب العقارية وحماية الأصول. يمكن للأزواج المتزوجين الاستفادة من هدايا الاستبعاد السنوية وإعفاءاتهم الضريبية على مدى الحياة من خلال إنشاء صناديق Spousal Lifetime Access أو "SLATs" ، لفائدة بعضهم البعض. إن إنشاء مؤسسة خيرية ، مثل صندوق Charitable Remainder Trust ، يمنحك خصمًا خيريًا على ضريبة الدخل عندما يتم تمويل هذه الثقة ويمنح العقار خصمًا من الضرائب العقارية بعد وفاتك. يسمح لك صندوق الإقامة الشخصية المؤهلة بالعيش في منزلك لفترة من الزمن وبعدها سوف يمر المنزل إلى ورثتك بسعر مخفض لأغراض الضريبة العقارية والهدايا بعد انتهاء الفترة.
06 الانتقال إلى دولة جديدة
إذا كنت تعيش حاليًا في إحدى الولايات التالية التي تجمع ضريبة ولاية رسمية و / أو ضريبة تركة - كونيكتكت ، ديلاوير ، مقاطعة كولومبيا ، هاواي ، إلينوي ، أيوا ، كنتاكي ، ولاية مين ، ولاية ماريلاند ، ماساتشوستس ، مينيسوتا ، نبراسكا ، نيو جيرسي أو نيويورك أو أوريغون أو بنسلفانيا أو رود آيلاند أو تينيسي أو فيرمونت أو واشنطن - فكر في الانتقال إلى دولة لا تجمع التركة و / أو ضريبة الميراث . في حين أن هذا قد يبدو خيارا متطرفا ، فإن النقطة الأساسية هي أنه حتى بالنسبة للحوزة المتواضعة يمكن أن يعني إنقاذ آلاف الدولارات من ضرائب الموت التي ستبقى في الأسرة بدلا من الذهاب إلى الحكومة. لمعرفة المزيد عن الضرائب على ممتلكات الدولة ، يرجى الرجوع إلى الرسم البياني الخاص بضرائب وإعفاءات الولاية . لمعرفة المزيد عن ضرائب الوراثة الخاصة بالولاية ، يرجى الرجوع إلى مخطط ضريبة الوراثة في الولاية .