نظرة عامة على متطلبات إيداع الضرائب العقارية لعام 2014

التي 2014 Estates بحاجة إلى ملف نموذج 706؟

بشر بمرور قانون إغاثة دافع الضرائب الأمريكي إلى قانون في 2 يناير 2013 بشرط إدخال بعض التغييرات على القوانين التي تحكم الضرائب على الممتلكات الفيدرالية وضرائب الهدية وفرض الضرائب على نقل التلاميذ للوفيات التي حدثت في 2013 والسنوات اللاحقة عند مقارنتها بالقوانين السارية في السنوات السابقة. فيما يلي ملخص للقواعد التي تنطبق على عقارات المتوفين الذين يموتون في الفترة من 1 يناير 2014 إلى 31 ديسمبر 2014.

Decedent هو واحد ، إجمالي قيمة العقارات أقل من $ 5،340،000

إذا كان المتوفي عازباً في وقت الوفاة ، ولم تتجاوز القيمة الإجمالية لعقاره / مجموعتها 5،340،000 دولار ، فلن يُطلب من الحوزة تقديم نموذج الضريبة 706 ، والعائد الضريبي في الولايات المتحدة (وعوائد تحويل الجيل) . ومع ذلك ، ينبغي على الورثة التشاور مع محامي التخطيط العقاري أو محامي الضرائب من أجل تحديد ما إذا كان يجب تقديم الاستمارة 706 لأسباب أخرى ، مثل قفل تاريخ قيم الوفاة لأصول المتوفى لإرساء قواعدها ، أو تخصيص الجيل غير المنتدب من غير المنتسبين يتخلى عن الإعفاء الضريبي للنقل إلى الوصايا الوصية المنشأة بموجب خطة التركة الخاصة بالمستأجر.

إذا تقرر أنه يجب تقديم الإقرار الضريبي العقاري ، فإنه سيكون مستحقًا بعد 9 أشهر من تاريخ الوفاة المتوفى. ملف IRS الخاص بالنموذج 4768 ، طلب تمديد الوقت لتقديم عائد و / أو دفع تعويضات لعقارات الولايات المتحدة (ونقل تخطي الجيل) في أو قبل تاريخ الاستحقاق للنموذج 706 من أجل طلب تمديد تلقائي لمدة 6 أشهر ضمنها لرفع العائد.

Decedent هو واحد ، إجمالي قيمة العقارات أكثر من 5،340،000 دولار

إذا كان المتوفي عازباً في وقت الوفاة وتجاوزت القيمة الإجمالية لعقاره / مجموعها 5،340،000 دولار ، فسيُطلب من الحوزة تقديم نموذج الضريبة 706 وعائد الضرائب الخاص بالوﻻيات المتحدة (والانتقال من مكان إلى آخر) . تكون العودة مستحقة بعد 9 أشهر من تاريخ الوفاة.

ملف IRS الخاص بالنموذج 4768 ، طلب تمديد الوقت لتقديم عائد و / أو دفع تعويضات لعقارات الولايات المتحدة (ونقل تخطي الجيل) في أو قبل تاريخ الاستحقاق للنموذج 706 من أجل طلب تمديد تلقائي لمدة 6 أشهر ضمنها لرفع العائد.

ما هي الفترة الزمنية المتوقعة لمراجعة مصلحة الضرائب الأمريكية لمراجعة نموذج 706 الخاص بـ IRS؟ نتوقع أن يستغرق الأمر ستة أشهر على الأقل من تاريخ تقديم الإقرار قبل أن تنظر إليه مصلحة الضرائب.

متزوج متكتل ، إجمالي قيمة الجرد هو أقل من 5340،000 $

إذا كان المتوفي متزوجا في وقت الوفاة والقيمة الإجمالية لعقاره لا تتجاوز 5،340،000 دولار ، فإن الحوزة لن تكون مطالبة بتقديم نموذج الضريبة 706 ، والعائد الضريبي للوحدات التابعة للولايات المتحدة (والانتقال من مكان إلى آخر) . ومع ذلك ، يجب على الزوج الباقي على قيد الحياة التشاور مع محامي التخطيط العقاري أو محامي الضرائب من أجل تحديد ما إذا كان يجب تقديم نموذج 706 من أجل تأمين تاريخ قيم الوفاة لأصول المتوفى لإثبات أساسها المتصاعد أو لانتخاب قابلية الإعفاء من الضرائب العقارية . وبالمثل ، إذا قام المتبرع المنفَّذ AB Trust بالتخطيط أو التوليد بتخطي الثقة في خطة التركة الخاصة به ، فيجب على الزوج الباقي أن يتشاور مع محامي التخطيط العقاري أو محامي الضرائب من أجل تحديد ما إذا كان يجب تقديم نموذج 706 للإبلاغ عن الأصول المستخدمة تمويل الصندوق الاستئماني (ب) بالإضافة إلى تاريخ وفاته أو لتخصيص التوليد الضريبي المتخلف من جيل المتخلف بشكل غير صحيح.

إذا تقرر أنه يجب تقديم الإقرار الضريبي العقاري ، فإنه سيكون مستحقًا بعد 9 أشهر من تاريخ الوفاة المتوفى. ملف IRS الخاص بالنموذج 4768 ، طلب تمديد الوقت لتقديم عائد و / أو دفع تعويضات لعقارات الولايات المتحدة (ونقل تخطي الجيل) في أو قبل تاريخ الاستحقاق للنموذج 706 من أجل طلب تمديد تلقائي لمدة 6 أشهر ضمنها لرفع العائد.

متزوّج متوفي ، إجمالي قيمة العقارات أكثر من 5،340،000 دولار

إذا كان المتوفي قد تزوج في وقت الوفاة وتجاوزت القيمة الإجمالية لعقاره / مجموعتها 5،340،000 دولار ، فسيُطلب من الحوزة تقديم نموذج الضريبة 706 ، وعوائد الضرائب في الولايات المتحدة (وعوائد تحويل الجيل) . تكون العودة مستحقة بعد 9 أشهر من تاريخ الوفاة. ملف IRS الخاص بالنموذج 4768 ، طلب تمديد الوقت لتقديم عائد و / أو دفع تعويضات لعقارات الولايات المتحدة (ونقل تخطي الجيل) في أو قبل تاريخ الاستحقاق للنموذج 706 من أجل طلب تمديد تلقائي لمدة 6 أشهر ضمنها لرفع العائد.

متى سيتم استلام خطاب إقفال ضريبة دخل مصلحة الضرائب؟

عندما قبلت مصلحة الضرائب الأمريكية إقرارًا من الضرائب العقارية الفيدرالية ، فإنها تصدر " رسالة إقفال ضريبة عقارية ". إذن ما هو الوقت المتوقع الذي سيستغرقه العقار لاستلام خطاب إقفال ضريبة الأملاك من مصلحة الضرائب؟ بما أن التجربة الشخصية تستغرق 6 أشهر على الأقل من تاريخ تقديم الإقرار الضريبي قبل أن تطلع مصلحة الضرائب على ذلك ، لا تتوقع أن تتلقى خطاب إقفال ضريبة الأملاك لمدة 6 أشهر على الأقل. وإذا تم تدقيق العائد ، أضف ما لا يقل عن 4 إلى 6 أشهر إلى الأشهر الستة الأصلية.

لمزيد من المعلومات حول خطاب الإغلاق الضريبي العقاري وللحصول على نصائح حول التحقق من حالة الإقرار الضريبي الفيدرالي ، يرجى الرجوع إلى كم يستغرق استلام رسالة إقفال ضريبة الأملاك من مصلحة الضرائب؟

ملخص المواعيد النهائية لإيداع الضرائب في عام 2014

9 أشهر من تاريخ الوفاة - تاريخ الاستحقاق لعام 2014 نموذج 706 أو نموذج 4768

15 شهرًا من تاريخ الوفاة - تاريخ الاستحقاق لعام 2014 نموذج 706 للعقارات التي تم تقديمها في الوقت المناسب نموذج 4768

6 أشهر من تاريخ تقديم نموذج 706 - المبلغ المتوقع للوقت الذي سيستغرقه قبل مراجعة مصلحة الضرائب الأمريكية للنموذج 706