تعلم كيفية تحديد قيمة الأصول للأغراض الضريبية العقارية
إجمالي العقارات هو قيمة أصوله وممتلكاته قبل خصم الضرائب والديون. ويشمل جميع الممتلكات التي يملكها المتوفي أو التي لديه مصلحة فيها ، بغض النظر عما إذا كانت الأصول تخضع لبروجيكت.
استخدام تاريخ العقار تقييم القيمة
إن تاريخ تقييم الممتلكات بالوفاة هو القيمة السوقية العادلة لكل أصل من عقارات الحوزة اعتبارًا من تاريخ الوفاة الفعلي للمتوفى.
- بالنسبة للحسابات المصرفية والاستثمارية والتقاعدية ، سيكون هذا هو قيمة البيان في تاريخ الوفاة.
- مع احتجاز الأسهم المتداولة علناً خارج حساب الوساطة ، تضاعف متوسط الأسعار المرتفعة والمنخفضة في تاريخ الوفاة من خلال عدد الأسهم التي يملكها المتوفى. في حالة حدوث الوفاة في اليوم الذي يتم فيه إغلاق سوق الأوراق المالية ، يتم استخدام متوسط أسعار الأسهم في أيام التداول مباشرة قبل وبعد تاريخ الوفاة.
- عادة ما يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للأمتعة الشخصية ، والمصالح التجارية والعقارات اعتبارا من تاريخ الوفاة عن طريق التقييم.
استخدام تاريخ التقييم البديل
قيمة تاريخ التقييم البديل هي القيمة السوقية العادلة لجميع الأصول المشمولة في العقار الإجمالي بعد ستة أشهر من تاريخ الوفاة.
بموجب قانون الإيرادات الداخلية ، يُسمح للممثل الشخصي باختيار ما إذا كان سيتم استخدام تاريخ قيم الوفيات أو قيم تواريخ التقييم البديلة إذا كانت الحوزة كبيرة بما يكفي لتكون خاضعة لضرائب الممتلكات الفيدرالية وإذا كان استخدام التاريخ البديل يقلل من قيمة العقار الإجمالي.
اعتبارًا من عام 2016 ، تخضع العقارات التي تزيد قيمتها الإجمالية عن 5.45 مليون دولار فقط للضرائب العقارية.
لماذا استخدام واحد أو الآخر؟
لماذا يختار الممثل الشخصي قيم تواريخ التقييم البديلة بدلاً من تاريخ خيار تقييم العقارات بالوفاة؟ لأنه إذا فقدت واحدة أو أكثر من أصول التركة قيمة كبيرة خلال الأشهر الستة بعد الوفاة ، يمكن تخفيض فاتورة ضريبة الأملاك . ومع ذلك ، إذا تم استخدام قيم تاريخ التقييم البديلة ، فيجب إعادة تقييم كل موجودات العقار ، وليس فقط تلك الأصول التي انخفضت قيمتها.
ماذا يحدث إذا تم بيع أصل خلال الأشهر الستة التي تعقب تاريخ الوفاة؟ ثم يجب استخدام سعر مبيعات الأصل.
الجانب السلبي الكبير لاستخدام قيم تاريخ التقييم البديل هو أن الزيادة في الأساس التي يحصل عليها المستفيدون مقفولة عند القيم الأدنى. يمكن أن يؤثر ذلك على أرباح رأس المال التي يتحملونها إذا قرروا فيما بعد بيع ميراثهم.
عادة ، يكون أساس دافع الضرائب هو ما دفعه للأصل ، بالإضافة إلى تكلفة تحسينات رأس المال. يدفع ضريبة أرباح رأس المال على الفرق بين ذلك وسعر البيع. أساسه في الممتلكات الموروثة هو قيمته من تاريخ التقييم لأغراض ضريبة العقارات ، لذلك كلما انخفض التقييم ، كلما زاد احتمال أن يحقق أرباح رأس المال إذا قام ببيعها.