إذا كنت تعيش في ولاية أوريغون ، فأنت تعيش في واحدة من حفنة من الولايات التي تجمع ضريبة الموت في الولاية. تخضع ممتلكات سكان ولاية أوريغون ، فضلاً عن عقارات غير المقيمين الذين يمتلكون عقارات و / أو ممتلكات شخصية مادية تقع في ولاية أوريغون ، لضريبة الموت في الولاية وفقًا للمبادئ التوجيهية التالية.
ملاحظة: تتغير قوانين الولاية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الحديثة. للاطلاع على الضرائب الحالية أو المشورة القانونية ، يرجى استشارة أحد المحاسبين أو المحامين نظرًا لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو قانونية وليست بديلاً عن الضرائب أو المشورة القانونية.
01 هل تقوم ولاية أوريغون بجمع ضريبة الأملاك أو ضريبة الميراث؟
قبل عام 2012 ، يشار إلى ضريبة الموت في ولاية أوريغون على أنها "ضريبة الميراث" في قانون ولاية أوريغون ، ولكن اعتبارا من 1 يناير 2012 ، أصبحت ضريبة الموت في ولاية أوريغون معروفة باسم "ضريبة الأملاك". وهذا أمر منطقي لأن ضريبة الموت في ولاية أوريغون يتم جمعها بناءً على قيمة الحوزة (وبالتالي ، " ضريبة الأملاك ") ، بدلاً من كونها مستندة على من يرث التركة (وبالتالي " ضريبة الميراث ").
في هذه المقالة ، يشار إلى ضريبة ضريبة ولاية أوريغون التي تم جمعها في 31 كانون الأول 2011 أو قبل ذلك على أنها ضريبة توريث ، ويشار إلى ضريبة ضريبة ولاية أوريغون التي تم جمعها في أو بعد 1 يناير 2012 ، على أنها ضريبة عقارية ، وكلا الضريبتين يشار إليها بشكل عام باسم ضريبة الموت.
02 متى يخضع العقار لضريبة توريث أو ضريبة التركة في ولاية أوريغون؟
بالنسبة للمقيمين في ولاية أوريغون ، قد يخضع العقار لضريبة أوراث أو ضريبة التركات في ولاية أوريغون إذا تجاوز إجمالي حجم العقار 1000000 دولار.
بالنسبة إلى غير المقيمين في ولاية أوريغون ، قد تخضع المنشأة لضريبة أوراث أو ضريبة التركات في ولاية أوريغون إذا كانت تشتمل على عقارات و / أو ممتلكات شخصية مادية لها موقع داخل ولاية أوريغون ويتجاوز إجمالي العقارات 1000000 دولار.
03 ما هي أشكال ضرائب الوراثة في أوريغون أو نماذج الضرائب العقارية؟
بالنسبة للوفيات التي حدثت في أو قبل 31 ديسمبر 2011 ، يجب على العقارات التي تزيد قيمتها الإجمالية عن 1000000 دولار أن تقدم إقرارًا ضريبيًا لميراث أوريغون ، Form IT-1 ، حتى لو لم يكن هناك أي ضرائب ناتجة عن الميراث في ولاية أوريغون كنتيجة للاستقطاعات والإعفاءات السارية .
بالنسبة للوفيات التي حدثت في أو بعد 1 يناير 2012 ، يجب على العقارات التي تزيد قيمتها الإجمالية التي تتجاوز 1000000 دولار تقديم إقرار الضريبة العقارية في ولاية أوريغون ، Form OR706 ، حتى إذا لم تكن هناك ضريبة عقارية في ولاية أوريغون كنتيجة للخصومات والإعفاءات السارية.
04 هل تعامل الشركاء المحليون المسجلون في ولاية أوريغون نفس معاملة الأزواج المتزوجين؟
في عام 2007 ، أصدر المجلس التشريعي في أوريغون HB 2007. بموجب أحكام هذا القانون ، تم تعديل التعليمات الخاصة بالنموذج IT-1 بحيث تنص على استبدال عبارة "الزوج الباقي على قيد الحياة" بـ "شريك محلي مسجل مسجل في ولاية أوريغون".
05 هل التحويلات إلى أحد الباقين على قيد الحياة خاضع للضريبة؟
لا تخضع التحويلات الكاملة للزوج الباقي على قيد الحياة أو الشريك المحلي المسجل للضريبة.
بالنسبة للأزواج الذين استخدموا AB Trust للتخطيط للحد من فاتورة ضريبة العقارات الفدرالية ، قد تكون ضريبة الموت في ولاية أوريغون مستحقة على B Trust بعد وفاة الزوج الأول بسبب الفجوة البالغة 4،120،000 دولار بين إعفاء أوريغون البالغ 1،000،000 دولار والإعفاء الفيدرالي من $ 5120000.
ومع ذلك ، يمكن لتركة المتوفي المتزوج إجراء انتخابات لعلاج الثقة التي يكون الزوج الباقي على قيد الحياة هو المستفيد الوحيد "الملكية الزوجية الخاصة" لأغراض حساب ضريبة الموت في أوريغون. وبالتالي ، يمكن لسكان ولاية أوريغون المتزوجين تأجيل سداد كل من ضريبة الضرائب على ولاية أوريغون وفيدرالية حتى بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة باستخدام تخطيط ABC Trust .
06 متى يكون رد ضريبة موت أوريغون والدفع الضريبي مستحق؟
يجب تقديم إقرار ضريبة وفاة أوريغون ويجب دفع أي ضريبة وفاة مستحقة في غضون تسعة أشهر بعد تاريخ الوفاة المتوفى.
سيتم قبول تمديد الوقت لتقديم الإقرار الضريبي بوفاة أوريغون ودفع أي ضريبة مستحقة في ولاية أوريغون إذا تم منحها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية. إذا لم يكن لدى الحوزة تقديم إقرار ضريبي اتحادي ، قم بوضع علامة "For Oregon Only" في أعلى نموذج IRS 4768 وسيتم استخدام الإرشادات الفدرالية للنظر في الطلب. إذا تم منح تمديد الوقت للدفع ، فيجب تأمين الضريبة بضمانات مقبولة من دائرة الإيرادات في أوريغون.
بالإضافة إلى ذلك ، لا يمدد تمديد الوقت لتقديم الإقرارات الوقت اللازم لدفع الضريبة ، وستتراكم الفائدة خلال فترة التمديد.
07 أين يتم تقديم الإقرار الضريبي بوفاة أوريغون؟
البريد الإرث الضريبي لميراث أوريغون ، نموذج IT-1 ، أو إقرار ضريبة ولاية أوريغون ، نموذج OR706 ، وجميع النماذج والوثائق الأخرى المطلوبة إلى:
دائرة أوريغون للدخل
صندوق البريد 14110
سالم ، أو 97309-0910
إذا كنت تستخدم خدمة توصيل خاصة مثل FedEx أو UPS ، فاستخدم العنوان التالي:
دائرة أوريغون للدخل
955 Center Street NE
سالم ، أو 97301-2555
08 ما هي ضريبة التركات أو الضريبة العقارية في ولاية أوريغون؟
بالنسبة للوفيات التي حدثت في 31 كانون الأول 2011 أو قبله ، عندما تجاوزت قيمة صافي العقارات 1000000 دولار ، تم فرض الضريبة على قيمة العقار بالكامل. تراوحت معدلات ضريبة الميراث من 0.8 ٪ إلى 16 ٪ من العقارات الخاضعة للضريبة المعدلة.
بالنسبة للوفيات التي حدثت في أو بعد 1 يناير 2012 ، يتم إعفاء أول 1،000،000 دولار من التركة من حساب الضريبة العقارية. للحصول على جدول يوضح معدلات الضريبة العقارية التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2012 ، يمكنك الرجوع إلى Tax Tweak Oregon Estate Laws.
09 أين يمكنني العثور على معلومات إضافية حول ضرائب الموت في ولاية أوريغون؟
لمزيد من المعلومات حول ضرائب الوراثة وال ضرائب العقارية في ولاية أوريغون ، يرجى الرجوع إلى قسم العقارات وضرائب الائتمان في موقع مصلحة الضرائب في ولاية أوريغون.
10 ما هو مستقبل ضريبة الموت في أوريغون؟
على مدى السنوات القليلة الماضية ، كانت هناك عدة مبادرات لإلغاء ضريبة الموت في ولاية أوريغون. أحدث مبادرة قيد التنفيذ في عام 2012 ستقلل من ضريبة الموت بنسبة 25٪ في عام 2013 ، و 50٪ في عام 2014 ، و 75٪ في عام 2015 ، مع ضريبة نهائية ودائمة 0٪ اعتبارا من 1 يناير 2016: IP 15 - الموت الضرائب التخلص التدريجي. ترقبوا التحديثات.