2014 الإعفاء من ضريبة الموت في الولاية وأعلى معدل للضرائب

الضريبة العقارية وضريبة الوراثة في الولاية لعام 2014

ملاحظة: تتغير قوانين الولاية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الأخيرة في القوانين. للاطلاع على الضرائب الحالية أو المشورة القانونية ، يرجى استشارة أحد المحاسبين أو المحامين نظرًا لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو قانونية وليست بديلاً عن الضرائب أو المشورة القانونية.

اعتبارًا من 1 كانون الثاني 2014 ، تقوم 19 ولاية ومقاطعة كولومبيا بتحصيل ضريبة الموت الخاصة بالولاية.

يوجد أدناه جدول يوضح الولايات التي تقوم بجمع ضرائب ملكية الولاية و / أو ضرائب الوراثة الخاصة بالولاية بالإضافة إلى إعفاء 2014 ومعدل ضريبة الموت الأعلى. لعرض إعفاءات ضريبة الولاية الرسمية لعام 2009 حتى 2014 ، ارجع إلى الرسم البياني الخاص بضرائب وإعفاءات الولاية .

الضرائب العقارية مقابل ضرائب التركات

في حين أنه قد يبدو مجرد دلالات ، هناك فرق حقيقي بين ضريبة الأملاك وضريبة الميراث:

• يتم فرض ضريبة العقار على العقار بأكمله بغض النظر عمن يرث التركة.
• يتم فرض ضريبة الميراث فقط على أسهم بعض المستفيدين الذين يرثون التركة.

في الواقع ، يصبح التمييز بين ضريبة الأملاك وضريبة الميراث ذا أهمية كبيرة في ولايتي ميريلاند ونيو جيرسي اللتين تجمعان كلا النوعين من الضرائب. وفي ولاية تينيسي ، يشار إلى ضريبة الموت في الولاية على " ضريبة الميراث " في قوانين الولاية ، لكنها في الحقيقة ضريبة على العقارات لأنها تُحسب على أساس قيمة التركة بالكامل ، وليس على من يرث التركة.

ملخص التغييرات في قوانين الضرائب العقارية وضريبة الوراثة

فيما يلي ملخص للتغيرات التي سارت في ما يتعلق بالقانون الضريبي الحكومي وقوانين ضريبة الميراث على مدى السنوات القليلة الماضية.

1. سنت ولاية ديلاوير ضريبة ولاية رسمية كان من المفترض أن تكون فعالة فقط بالنسبة للوفيات التي وقعت بين 1 يوليو 2009 و 30 يونيو 2013. ومع ذلك ، في ربيع عام 2013 ، عملت هيئة تشريعية ولاية ديلاوير للقضاء على غروب الشمس من الضريبة.

1. شهدت ولايتان اختفاء ضرائب الوﻻيات الحكومية في ١ كانون الثاني / يناير ٢٠١٠ ، بسبب العمل التشريعي للدولة: كانساس وأوكﻻهوما .
2. في 27 يونيو 2011 ، تم توقيع SL 2011-330 في القانون من قبل حاكم ولاية كارولينا الشمالية بيفرلي بيردو. يوضح هذا القانون أن الضريبة العقارية لشمال ولاية كارولينا الشمالية لا تنطبق على عقارات المتنافسين الذين ماتوا في عام 2010 ولكنها مطبقة على عقارات المتوفين الذين يموتون في أو بعد 1 يناير / كانون الثاني 2011 مع إعفاء قدره 5000،000 دولار ، والذي كان من المفترض أن يكون مفهرسًا للتضخم في عام 2012 والسنوات اللاحقة. ومع ذلك ، في يوليو 2013 ، ألغت ولاية كارولينا الشمالية بأثر رجعي ضرائبها على الولاية إلى 1 كانون الثاني 2013.
3. شهدت ولاية إلينوي ضرائبها العقارية تختفي في 1 يناير 2010 بسبب إلغاء الضريبة العقارية الفدرالية ، وعلى الرغم من إعادة العمل بأثر رجعي للضريبة العقارية الفيدرالية ، فإن ضريبة إلينوي لم تعود بشكل تلقائي. ومع ذلك ، تصرف المشرع في إلينوي بسرعة في بداية عام 2011 لإعادة ضريبة ولاية إلينوي للسنة الضريبية 2011 بإعفاء قدره 2000،000 دولار. ومع ذلك ، ففي شهر ديسمبر 2011 ، عملت الهيئة التشريعية في إلينويز على زيادة الإعفاء إلى 3،500،000 دولار في عام 2012 و 4،000،000 دولار في عام 2013 وفي السنوات المقبلة.
4. أعادت هاواي ضريبة الضرائب على مستوى الولاية اعتبارًا من 1 مايو 2010. في مايو 2012 ، قامت هاواي بتعديل قوانين الضرائب العقارية الخاصة بها بحيث تنص على أن إعفاء ضريبة ولاية هاواي سيكون مرتبطًا بالإعفاء الضريبي الفدرالي من الضرائب على المتوفى بعد 25 يناير 2012.

1. تم رفع الإعفاء من الضرائب العقارية في ولاية رود آيلاند إلى 850،000 دولار في عام 2010 وسيتم تعديلها للوفيات التي تحدث في أو بعد 1 يناير 2011 على أساس النسبة المئوية للزيادة في مؤشر أسعار المستهلك تقريبًا إلى أقرب 5.00 دولار.
2. تم رفع الإعفاء الضريبي من ولاية فيرمونت إلى 2،750،000 دولار اعتبارًا من 1 يناير 2011.
3. في 4 مايو 2011 ، تم تخفيض الإعفاء الضريبي الخاص بكونكتكت بأثر رجعي من 3،500،000 دولار إلى 200،000 دولار أمريكي للوفيات التي حدثت في أو بعد 1 يناير 2011.
4. في 30 يونيو 2011 ، وقع حاكم ولاية أوهايو جون كاسيش على ميزانية 2012 - 2013 في قانون ، مما أدى إلى إلغاء ضريبة ولاية أوهايو التي تم فرضها على حالات الوفاة التي حدثت في أو بعد 1 يناير 2013.
5. في 1 يناير 2012 ، تغير اسم ضريبة الموت في ولاية أوريغون من "ضريبة الميراث" إلى "ضريبة الأملاك". بالإضافة إلى ذلك ، في حين أن الإعفاء الضريبي من ولاية أوريغون (إعفاء ضريبي على الميراث سابقًا) سيبقى عند 1000000 دولار لعام 2012 والسنوات المستقبلية ، فإن الضريبة لن تنطبق إلا على قيمة عقار يزيد عن 1،000،000 دولار (بموجب القانون السابق بمجرد تجاوز الحوزة 1000000 دولار الضريبة المطبقة على العقار بأكمله). كما تم تغيير معدلات الضريبة العقارية لعام 2012 والسنوات المقبلة بحيث أن أغلبية العقارات التي تتراوح قيمتها بين 1،000،000 دولار و 2،000،000 دولار سوف تدفع أقل قليلاً في الضرائب والعقارات التي تقدر قيمتها بأكثر من 2،000،000 دولار سوف تدفع مبالغ أكبر بقليل في الضرائب. لاحظ أنه في 6 نوفمبر 2012 ، هزم أوريغون بالوت قياس 84 ، الذي كان من شأنه إلغاء ضريبة ولاية أوريغون العقارية بحلول عام 2016 ، لذلك لا يبدو أن ضريبة ولاية أوريغون العقارية سيتم إلغاؤها في أي وقت قريب.

1. اعتبارًا من 1 يناير 2013 ، تمت زيادة الإعفاء من الضرائب العقارية في Maine إلى 2،000،000 دولار (من $ 1،000،000 في السنوات السابقة) وخفض معدل الضريبة العقارية.
2. في مايو 2012 ، قامت تينيسي بإلغاء ضريبة الهبات الخاصة بها بأثر رجعي حتى 1 يناير 2012. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم إلغاء ضريبة ولاية تينيسي العقارية (المشار إليها كضريبة الميراث في قوانين ولاية تينيسي كما هو مذكور أعلاه) بحلول عام 2016.
3. في يونيو 2013 ، قامت واشنطن بتعديل قوانين الضرائب على ممتلكات الدولة بالعديد من الطرق التي ستؤثر على عقارات المتنافسين الذين يموتون في 1 يناير 2014 أو بعده. أولاً ، سيتم فهرسة مبلغ 2،000،000 دولار كتعويض عن التضخم على أساس سنوي ، وهو ما يعني في عام 2014 والإعفاء المعدل للتضخم هو 2،012،000 دولار. ثانيا ، ارتفعت معدلات الضريبة العقارية للأربعة الأقواس الأربعة الأولى بمقدار نقطة مئوية واحدة. وأخيرًا ، ستتلقى بعض الشركات المملوكة لعائلة الآن إعفاءً من الضرائب العقارية يصل إلى 2،500000 دولار.
4. في خطوة غير عادية ، سنت مينيسوتا ضريبة هدية حكومية دخلت حيز التنفيذ في 1 يوليو 2013. وبصرف النظر عن هذا ، قامت مينيسوتا بتعديل قوانين الضرائب العقارية الخاصة بها حيث يتم تطبيقها على غير المقيمين الذين يمتلكون عقارات في مينيسوتا. يتضمن التشريع الجديد ملكية مينيسوتا التي يتم الاحتفاظ بها في كيان ممرر مثل شركة S ، وشراكة (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة متعددة الشركات ذات المسؤولية المحدودة كشراكة) ، أو شركة ذات مسئولية محدودة أو كيان مماثل ، أو ثقة في ملكية غير المقيمين . ولكن في خطوة أخرى غير عادية ، وقع الحاكم مارك دايتون تشريعات في 21 مارس 2014 والتي ألغت ضريبة هدية الدولة بأثر رجعي. بالإضافة إلى ذلك ، تم رفع الإعفاء من الضرائب العقارية بأثر رجعي إلى 1،200،000 دولار لجميع الوفيات في عام 2014 ، وتم تعديل معدل الضريبة العقارية بحيث يتم فرض الضريبة على الدولارات الأولى بمعدل 9 ٪ والذي يصل إلى 16 ٪. بعد ذلك سيتم زيادة الإعفاء من الضرائب العقارية بزيادات قدرها 200 ألف دولار بحيث تصل إلى 2000 ألف دولار بحلول عام 2018. كما يسمح القانون الجديد للزوجين المتزوجين باستخدام تخطيط ABC Trust من أجل تأجيل سداد جميع الضرائب العقارية حتى بعد وفاة الزوج الثاني. وأخيرًا ، تم أيضًا تعديل القانون الذي يفرض ضريبة على مصلحة غير مقيم في كيان تمريري من أجل استبعاد بعض الكيانات المتداولة علنًا ، ولكنه لا يزال ينطبق على الكيانات الخاضعة للضريبة كشراكات أو شركات S التي تمتلك نشاطًا تجاريًا أو مزرعة أو مقصورة مغلقة.
5. في مايو 2013 ، ألغت ولاية إنديانا ضريبة الميراث في الولاية بأثر رجعي إلى 1 يناير 2013.
6. في 1 نيسان (أبريل) 2014 ، أجرت نيويورك تغييرات كبيرة على قوانين الضرائب العقارية من خلال زيادة الإعفاء العقاري من الولاية إلى 2،062.500 دولار. سيستمر الإعفاء في الزيادة على أساس سنوي حتى يتطابق مع الإعفاء الضريبي الفيدرالي في عام 2019.
7. في 15 مايو 2014 ، وقع حاكم ولاية ماريلاند مارتن أومالي HB 739 ، ضريبة ولاية ماريلاند - الائتمان الموحد ، في القانون. يلغي هذا القانون الجديد ثم يعيد تطبيق ضريبة ولاية ميريلاند العقارية بحيث يزداد الإعفاء من الضرائب العقارية في بداية عام 2015 حتى يساوي الإعفاء الضريبي الفيدرالي في عام 2019. بالإضافة إلى ذلك ، ابتداءً من عام 2019 سيصبح الإعفاء الضريبي في ولاية ميريلاند قابلاً للنقل بين المتزوجين. راﺟﻊ ﺗﻐﯾﯾرات ﺿرﯾﺑﺔ ﻣدﯾﻧﺔ ﻣﯾرﯾﻼﻧدا ﺗذھب إﻟﯽ اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻓﻲ ﻋﺎم 2015 ﻟﻣزﯾد ﻣن اﻟﻣﻌﻟوﻣﺎت ﺣول ھذه اﻟﺗﻐﯾﯾرات
8. في يونيو 2014 ، زادت ولاية رود آيلاند من إعفائها من الضرائب العقارية من 6551 921 دولارًا أمريكيًا إلى 1500000 دولار أمريكي للوفيات التي حدثت في أو بعد 1 يناير 2015. وسيتم بعد ذلك فهرسة الإعفاء للتضخم على أساس سنوي.

مفتاح:

* أيضا يجمع ضريبة هدية الدولة

** يشار إلى أنها "ضريبة الميراث" في قوانين الدولة ، لكنها في الحقيقة ضريبة الأملاك

*** يتم تعديل الإعفاء للتضخم على أساس سنوي

**** يتم الإعفاء بمبلغ 1،000،000 دولار أمريكي قبل 1 نيسان 2014 ، و 2،062،500 دولار اعتبارًا من 1 أبريل 2014

2014 ضريبة الدولة وضريبة الوراثة الرسم البياني

حالة	نوع من ضريبة الموت	إعفاء 2014	2014 أعلى معدل الضريبة
* كونيتيكت	الضريبة العقارية	$ 2،000،000	12٪
*** ديلاوير	الضريبة العقارية	$ 5340000	16٪
مقاطعة كولومبيا	الضريبة العقارية	$ 1،000،000	16٪
هاواي	الضريبة العقارية	$ 5340000	16٪
إلينوي	الضريبة العقارية	$ 4،000،000	16٪
أيوا	ضريبة الميراث	25000 $	15٪
كنتاكي	ضريبة الميراث	ما يصل إلى 1000 دولار	16٪
مين	الضريبة العقارية	$ 2،000،000	12٪
ماريلاند	الضريبة العقارية وضريبة التركات	1000000 دولار ، 0 دولار	16٪ ، 10٪
ماساتشوستس	الضريبة العقارية	$ 1،000،000	16٪
مينيسوتا	الضريبة العقارية	$ 1،200،000	16٪
نبراسكا	ضريبة الميراث	ما يصل إلى 40000 دولار	18٪
نيو جيرسي	الضريبة العقارية وضريبة التركات	675،000 دولار ، ما يصل إلى 25000 دولار	16٪ ، 16٪
نيويورك	الضريبة العقارية	**** 1،000،000 دولار أو 2،062،500 دولار	16٪
ولاية أوريغون	الضريبة العقارية	$ 1،000،000	16٪
بنسلفانيا	ضريبة الميراث	$ 3500	15٪
*** رود آيلاند	الضريبة العقارية	$ 921655	16٪
** تينيسي	الضريبة العقارية	$ 2،000،000	9.5٪
فيرمونت	الضريبة العقارية	$ 2،750،000	16٪
*** واشنطن	الضريبة العقارية	$ 2012000	20٪