فهم كيفية تأثير الضرائب العقارية في نيويورك على العقار
ملاحظة: تتغير قوانين الولاية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الحديثة. للاطلاع على الضرائب الحالية أو المشورة القانونية ، يرجى استشارة أحد المحاسبين أو المحامين نظرًا لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو قانونية وليست بديلاً عن الضرائب أو المشورة القانونية.
إذا كنت تعيش في نيويورك ، فأنت تعيش في واحدة من حفنة من الولايات التي لا تزال تجمع الضرائب العقارية في الولاية . تخضع ممتلكات المقيمين في نيويورك ، فضلاً عن عقارات غير المقيمين الذين يمتلكون عقارات و / أو ممتلكات شخصية ملموسة في نيويورك ، لضريبة ملكية الولاية وفقًا للإرشادات التالية للوفيات التي حدثت قبل 1 أبريل 2014 .
راجع نظرة عامة على قوانين ضريبة العقارات في نيويورك: 1 أبريل 2014 ، إلى 31 مارس 2015 ، للحصول على معلومات بشأن الوفيات التي تحدث بين تلك التواريخ.
بالنسبة للوفيات التي تحدث في أو بعد 1 أبريل 2015 ، سيتم زيادة الإعفاء الضريبي العقاري في نيويورك على أساس سنوي حتى يساوي الإعفاء الضريبي الفيدرالي في عام 2019. راجع نظرة عامة على التغييرات في الإعفاء الضريبي العقاري في نيويورك بين 2014 و 2014. 2019 للاطلاع على ملخص بالتعديل السنوي لإعفاء نيويورك الذي سيتم في السنوات المقبلة.
01 عندما يكون العقار خاضعا لضريبة نيويورك العقارية؟
بالنسبة للمواطنين الأمريكيين غير المقيمين الذين يموتون في 31 مارس 2014 أو قبل ذلك ، قد يخضع العقار للضريبة العقارية في نيويورك إذا كان يشتمل على عقارات أو ممتلكات شخصية ملموسة لها موقع داخل ولاية نيويورك والعقارات الإجمالية ، بالإضافة إلى تعديل الهدايا الخاضعة للضريبة والإعفاء المحدد ، تتجاوز 1،000،000 دولار.
بالنسبة لغير المقيمين ، من غير مواطني الولايات المتحدة ، قد يخضع العقار للضريبة العقارية في نيويورك إذا كان يشتمل على ممتلكات شخصية حقيقية أو مادية لها موقع داخل ولاية نيويورك ، ويطلب من التركة تقديم إقرار ضريبي اتحادي ( نموذج 706-NA ).
02 ما هي نماذج الضرائب العقارية في نيويورك؟
يجب على كل عقار قد يخضع لضريبة ولاية نيويورك كما هو موضح أعلاه تقديم نموذج ET-706 ، الضريبة العقارية لولاية نيويورك . يجب أيضًا أن تقوم ملكية غير المقيمين بشكـل نموذج ET-141 ، مستند التأشيرة الضريبي العقاري لولاية نيويورك.
وبصرف النظر عن أشكال نيويورك هذه ، فإن نقطة البداية لـ Form ET-706 هي الإقرار الضريبي الفيدرالي للضرائب ، نموذج 706 الخاص بمصلحة الضرائب . وبالتالي ، يجب إكمال نموذج 706 المستقل (IRS Form 706 (أو نموذج 70S-NA لمقيم غير مواطن ، غير مقيم في الولايات المتحدة) مع كافة الجداول والمستندات الداعمة وتقديمها مع نموذج نيويورك ET-706 حتى إذا لم يكن المطلوب من التركة عودة ملكية اتحادية .
03 هل النقل إلى الزوج الباق على قيد الحياة الخاضع للضريبة؟
إن التحويلات المباشرة إلى أحد الزوجين الباقين على قيد الحياة ليست خاضعة للضريبة. بالنسبة للأزواج الذين استخدموا AB Trust للتخطيط للحد من فاتورة ضريبة العقارات الفدرالية ، قد تكون ضريبة ولاية نيويورك العقارية مستحقة على B Trust بعد وفاة الزوج الأول بسبب الفجوة التي تبلغ 4،340،000 دولار أمريكي. بين الإعفاء الضريبي العقاري في نيويورك البالغ 1،000،000 دولار والإعفاء الضريبي الفيدرالي لعام 2014 البالغ 5،340،000 دولار. لا يُسمح لعقار المتوفى المتزوج بإجراء انتخابات على نموذج ET-706 لعلاج العقار كخصم ممتلكات قابلة للاختيار ("QTIP"). ما يعنيه هذا هو أن المتزوجين لا يستطيعون تأجيل دفع الضرائب العقارية في نيويورك والضرائب الفدرالية على الممتلكات إلى ما بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة باستخدام نظام ABC Trust .
04 متى يتم رد ضريبة ضريبة العقارات في نيويورك وأي مدفوعات مستحقة؟
يجب تقديم نموذج ET-706 ويجب أن تدفع أي ضريبة مستحقة في غضون تسعة أشهر بعد تاريخ وفاة المتوفى ما لم يتم تمديد الوقت لتقديم عودة ودفع الضريبة.
يجوز منح تمديد الوقت لدفع ضريبة الأملاك لمدة تصل إلى أربع سنوات من تاريخ الوفاة إذا ثبت أن دفع أي جزء من الضريبة في غضون تسعة أشهر من تاريخ الوفاة سيؤدي إلى مشقة لا داعي لها ولكن الأقساط السنوية قد تكون مطلوبة. يتم طلب تمديد الوقت لتقديم المطالبة ، أو دفع الضريبة ، أو كليهما ، في نموذج ET-133 .
05 أين يتم إرجاع ضريبة ضريبة العقارات في نيويورك؟
أرسل الإقرار الضريبي العقاري في نيويورك ، النموذج 706-ET ، وجميع النماذج الأخرى المطلوبة إلى:
NYS Estate Tax Processing Centre
صندوق بريد 15167
ألباني ، نيويورك 12212-5167
06 ما هو معدل ضريبة العقارات في نيويورك؟
إن معدل الضريبة العقارية في نيويورك هو معدل تقدمي يبدأ من 5.085٪ ويرتفع إلى 16٪ للمبلغ الذي يزيد على 1004040 دولار.
07 أين يمكنني العثور على معلومات إضافية حول الضرائب العقارية في نيويورك؟
لمزيد من المعلومات حول الضرائب العقارية في نيويورك ، يرجى الرجوع إلى موقع دائرة الضرائب ومالية نيويورك.