فهم كيفية تأثير تركة تينيسي الضرائب على العقار
إذا كنت تعيش في ولاية تينيسي ، فأنت تعيش في واحدة من حفنة من الولايات التي تجمع ضريبة الموت في الولاية. تخضع ممتلكات سكان تينيسي الذين ماتوا في عام 2013 ، فضلاً عن عقارات غير المقيمين الذين يمتلكون عقارات و / أو ممتلكات شخصية مادية تقع في ولاية تينيسي ، لضريبة الموت في الولاية وفقًا للمبادئ التوجيهية التالية.
ملاحظة: تتغير قوانين الولاية بشكل متكرر ، وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الحديثة. للاطلاع على الضرائب الحالية أو المشورة القانونية ، يرجى استشارة أحد المحاسبين أو المحامين نظرًا لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو قانونية وليست بديلاً عن الضرائب أو المشورة القانونية.
01 ضريبة الملكية مقابل ضريبة الميراث
ومن المثير للاهتمام أن القانون التشريعي لولاية تينيسي ينص أيضًا على "ضريبة عقارية" ، وهي في الواقع نوع من " ضريبة الاستلام " التي كانت مرتبطة بمبلغ الضريبة العقارية الفيدرالية التي تم جمعها من عقارات المتوفين الذين ماتوا قبل عام 2005.
بما أن التشريع التشريعي لولاية تينيسي يشير إلى ضريبة الميراث والضريبة العقارية ، فإن هذه المادة تشير إلى ضريبة الموت التي يتم جمعها حاليًا بموجب قانون تينيسي باعتبارها "ضريبة على الميراث" ، على الرغم من أن الضريبة يتم تقييمها مقابل الأصول الموجودة في تينيسي و ليس ضد المستفيدين الأفراد الذين يرثون التركة.
02 متى تخضع المنشأة لضريبة تركات التينيسي في عام 2013؟
بالنسبة لمقيمي تينيسي ، قد تخضع المنشأة لضريبة تركات تينيسي إذا تجاوز إجمالي حجم العقارات 1250000 دولار.
بالنسبة إلى غير المقيمين في تينيسي ، قد تخضع المنشأة لضريبة تركات التينيسي إذا كانت تشتمل على عقارات و / أو ممتلكات شخصية مادية لها موقع داخل ولاية تينيسي وتتجاوز الحوزة الإجمالية 1،250،000 دولار.
ملاحظة: في مايو 2012 ، تم سن التشريعات التي ستعمل على التخلص التدريجي من ضريبة الميراث في تينيسي بحلول عام 2016. انظر المزيد حول هذا أدناه في القسم المعنون " ما هو مستقبل ضريبة الميراث في تينيسي؟ "
03 ما يجب تقديم نماذج الضرائب الوراثة تينيسي؟
يجب على جميع العقارات التي تزيد قيمتها الإجمالية عن 1.250.000 دولار أن تقدم إقرارًا ضريبيًا لميراث تينيسي ، Form INH-301 ، حتى إذا لم يكن هناك أي ضريبة تركة في ولاية تينيسي ناتجة عن الخصومات والإعفاءات السارية.
04 هل النقل إلى الزوج الباق على قيد الحياة الخاضع للضريبة؟
التحويلات الصريحة إلى الزوج الباقي على قيد الحياة ليست خاضعة للضريبة.
بالنسبة للأزواج الذين استخدموا AB Trust للتخطيط للحد من فاتورة ضريبة العقارات الفيدرالية ، قد تكون ضريبة تركة التنيسية مستحقة على B Trust بعد وفاة الزوج الأول إذا كانت هناك فجوة بين الإعفاء الضريبي لميراث تينيسي والإعفاء الضريبي الفيدرالي من الضرائب العقارية . ومع ذلك ، يمكن لعقار متوفي الزواج أن يقوم بإجراء انتخابات على نموذج INH-301 لمعالجة العقار كخصم ممتلكات قابلة للاختيار ومهنية ("QTIP") لأغراض حساب ضريبة الميراث في تينيسي. وبالتالي ، يمكن للمقيمين المتزوجين من تينيسي تأجيل دفع كل من تينيسي وضرائب الموت الاتحادية حتى بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة باستخدام تخطيط ABC Trust .
05 متى تعتبر ضريبة الوراثة الصادرة عن تينيسي مستحقة وبيان ضريبي؟
يجب تقديم استمارة INH-301 ويجب أن تدفع أي ضريبة الميراث المستحقة في غضون تسعة أشهر بعد تاريخ وفاة المتوفي ما لم يتم تمديد الوقت لتقديم عودة ودفع الضريبة. قد يتم طلب تمديد الوقت إلى ملف نموذج INH-301 لمدة تصل إلى سنة واحدة من خلال تقديم نموذج INH-304 ، تطبيق لتمديد الوقت إلى إرجاع ضريبة التوارث الملف . ومع ذلك ، حتى إذا تم منح التمديد ، فإنه لن يؤخر وقت دفع أي ضريبة وراثة قد تكون مستحقة.
06 أين تودع عودة ضريبة توارث تينيسي؟
إرسال الإقرار الضريبي لميراث تينيسي ، نموذج INH-301 ، وجميع النماذج الأخرى المطلوبة إلى:
تينيسي إدارة الإيرادات
مبنى مكتب ولاية أندرو جاكسون
500 شارع Deaderick
ناشفيل ، تينيسي 37242-0600
07 ما هي معدلات ضريبة الميراث تينيسي؟
يتم فرض ضرائب على أي مبلغ فوق إعفاء الميراث في تينيسي بقيمة 1250.000 دولار أمريكي لعام 2013 بالمعدلات التالية:
- أول 40،000 دولار: 5.5 ٪
- التالي 40.000 - 240،000 دولار: 6.5٪
- التالي $ 240،000 - $ 440،000: 7.5٪
- 440،000 دولار وأكثر: 9.5 ٪
08 أين يمكنني العثور على معلومات إضافية حول الضرائب توارث تينيسي؟
لمزيد من المعلومات حول ضرائب التركات والضرائب العقارية على Tennessee ، راجع صفحة ويب ضرائب الوراثة في Tennessee ، دليل توارث التركات والضرائب العقارية ، ودليل ضريبة التوارث.
للحصول على المساعدة بشأن الأسئلة المتعلقة بالضريبة الوراثية INH-301 و Tennessee ، اتصل بقسم Tennessee للدخل المجاني (في الولاية فقط) على 800-342-1003 أو 615-253-0600.
للحصول على معلومات حول القواعد التي تنطبق على عقارات المتنافسين الذين لقوا حتفهم في عام 2012 والسنوات السابقة ، الرجوع إلى نظرة عامة على قوانين الضرائب الوراثة تينيسي لعام 2012 والسنوات السابقة.
09 ما هو مستقبل ضريبة الميراث تينيسي؟
في مايو 2012 ، سنّت تينيسي تشريعا سيؤدي إلى التخلص التدريجي من ضريبة الميراث في تينيسي بحلول عام 2016. وبموجب القانون الجديد ، سيزيد إعفاء ضريبة الميراث على النحو التالي حتى يتم إلغاء الضريبة تمامًا في 1 يناير 2016:
- 2012 والسنوات السابقة $ 1،000،000
- 2013 $ 1،250،000
- 2014 $ 2،000،000
- 2015 $ 5،000،000
- 2016 وبعد إلغاء الضريبة