تقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي
يتم تحديد الحالة الاجتماعية على أساس مكان الاحتفال بالزواج ولا يستند إلى المكان الذي يقيم فيه الزوجان. لأغراض الضرائب الفيدرالية ، يتزوج شخصان إذا كانا متزوجين بشكل قانوني في دولة تأذن قوانينها بالزواج .
وبعبارة أخرى ، إذا كان الزواج قانونيًا في الولاية التي تم فيها الاحتفال بالزواج ، فعندئذ يعتبر الزوجان متزوجين لأغراض الضرائب الفيدرالية .
يمكننا أن نسمي هذا حالة حكم الاحتفال. وهنا الصياغة التقنية. في حكم الإيرادات للفترة 2013-17 (pdf) ، تكتب مصلحة الضرائب الأمريكية : "يعتبر الأفراد من نفس الجنس متزوجين بشكل قانوني بموجب القانون طالما أنهم متزوجون في دولة تسمح قوانينهم بتزويج شخصين من نفس الشخص". الجنس ، حتى لو كانوا مقيمين في دولة لا تعترف بشرعية الزواج من نفس الجنس . "
يتم تحديد الحالة الزواجية في اليوم الأخير من السنة
القاعدة العامة: إذا كنت متزوجًا قانونيًا في اليوم الأخير من السنة (31 ديسمبر) ، فأنت متزوج طوال العام لأغراض الضريبة الفيدرالية. يختار الزوجان المتزوجان بين الإيداع المتزوج معاً ، أو الإيداع المتزوج بشكل منفصل ، أو وضع الإيداع الرئيسي للأسرة .
الشراكات المحلية المسجلة والاتحادات المدنية ليست هي نفس الزواج
الشركاء المحليون وأزواج الاتحادات المدنية غير متزوجين لأغراض الضريبة الفيدرالية. في تقرير الإيرادات للفترة 2013-17 ، كتبت مصلحة الضرائب الأمريكية: "لأغراض الضرائب الفيدرالية ، لا يشمل مصطلح" الزواج "الشراكات المحلية المسجلة ، أو النقابات المدنية ، أو العلاقات الرسمية المماثلة الأخرى المعترف بها بموجب قانون الولاية والتي لا يتم تسميتها كزواج في إطار ذلك الزواج. قانون الولاية ". يختار الشركاء المحليون والأزواج في الاتحاد المدني بين حالة الإيداع الفردي أو رئيس الأسرة.
ومع ذلك ، قد يُطلب من الشركاء المحليين والأزواج في الاتحادات المدنية أن يقدموا بشكل مشترك أو منفصل عن إقراراتهم الضريبية. في كاليفورنيا ونيفادا وواشنطن ، تنطبق قوانين الملكية المجتمعية على الشركاء المحليين بنفس الطريقة التي تسري بها هذه القوانين على المتزوجين. لذلك ، قد يحتاج الشركاء المحليون إلى تخصيص دخلهم واستقطاعاتهم باستخدام أساليب الملكية المجتمعية عند إعداد عوائد الضرائب الفيدرالية. راجع Publication 555، Community Property ، on the IRS Web site for details.
تقديم الإقرار الضريبي للدولة
- يتم تحديد الحالة الاجتماعية على أساس قوانين الدولة التي يقيم فيها الشخص.
- يجوز للدول أن تطلب من الأشخاص في شراكة محلية واتحاد مدني أن يقدموا بشكل مشترك أو منفصل (على غرار الأزواج المتزوجين).
- في الولايات التي لا تعترف بالزواج من نفس الجنس ، قد يحتاج الزوجان للتظاهر كما لو كانا غير متزوجين.
- يوصى بمراجعة ما إذا كانت قوانين الملكية المجتمعية تسري على كل زوج في حالة عدم الاعتراف ، وهي أيضًا حالة ملكية مجتمعية.
- يوصى بمراجعة ما إذا كان يجب تقديم مطالبة واقية في حالات عدم التعرف. المطالبة الوقائية هي إجراء رسمي لإخطار مصلحة الضرائب في الولاية بأن حق دافعي الضرائب في استرداد الأموال قد يتوقف على الأحداث المستقبلية. بالنسبة للأزواج من نفس الجنس ، فكروا في تقديم مطالبات حمائية مع الدولة من أجل الحفاظ على الحق في الحصول على المبالغ المستردة فقط في حالة إلغاء حظر زواج المثليين نتيجة دعوى قضائية. وبعبارة أخرى ، فإن الادعاء الوقائي يحافظ على قدرة الزوجين على تعديل الإقرار الضريبي السابق للتحويل من حالة الإيداع غير المتزوجة إلى حالة الإيداع المتزوجة وإعادة حساب ضريبة الولاية الخاصة بها واسترداد أي ضرائب مفرطة.
في 6 أكتوبر / تشرين الأول 2014 ، سمحت المحكمة العليا للولايات المتحدة باتخاذ القرارات في محاكم الاستئناف الرابعة ، والسابعة ، والعاشرة ، التي تقلب قرارات الحظر على مستوى الدولة على زواج المثليين. وبناءً على ذلك ، يُطلب الآن من ولايات إنديانا وأوكلاهوما ويوتا وفرجينيا ويسكونسن بالإضافة إلى كنساس ونورث كارولاينا وكارولينا الجنوبية وويست فرجينيا ووايومنغ الاعتراف بزيجات المثليين داخل ولاياتهم.
وهذا يعني أن الأزواج من نفس الجنس في هذه الولايات قد يكونون قادرين على تقديم إقراراتهم الضريبية للولاية كزوجين متزوجين. ومع ذلك ، نحن في انتظار التوجيه الرسمي من هذه الدول. يشار إلى الدول المتأثرة بهذه القضايا في المحاكم بعلامات نجمية ( * ) في الرسم البياني أدناه. في عدة حالات ، سحبت مصلحة الضرائب توجيهات تم إصدارها مسبقًا.
سيتم تحديث هذا المخطط بمجرد إصدار الولايات لتوجيهات محدثة.
لمزيد من التفاصيل حول هذا الموضوع ، راجع مقالة مؤسسة الضرائب ، "ماذا يعني إنكار منح استئناف الزواج من نفس النوع للمحكمة العليا يوم أمس بالنسبة لمدرسي ضريبة الزوجين من نفس الجنس؟"
كيف الأزواج من نفس النوع ملف عوائد الضرائب الدولة | |||
حالة | التعرف على الزواج من نفس الجنس؟ | إرجاع حالة الملف كمتزوجين أو غير متزوجين؟ | توجيه من مصلحة الضرائب في الولاية |
ألاباما | حالة الاعتراف اعتبارًا من 9 فبراير 2015. | تمت إزالة التوجيهات السابقة (التي كانت سارية على عمليات الإعادة المقدمة في أو بعد 16 سبتمبر 2013) من موقع DOR على الويب. | |
ألاسكا | حالة عدم الاعتراف | لا ضريبة دخل الدولة. | |
أريزونا | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. استخدم AZ Schedule S لتخصيص الدخل من العائد الفيدرالي. حالة الملكية المجتمعية. | التوجيه الفعال للعائدات الضريبية 2012 وإلى الأمام. |
أركنساس | حالة عدم الاعتراف ، على الرغم من أن الزواج من نفس الجنس كان قانونيًا في الولاية من 9 مايو إلى 16 مايو 2014. | لم ينشر DOR أي إرشادات. | |
كاليفورنيا | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. كما يقدم الشراكات المحلية المسجلة. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. ملفات RDPs الخاصة بهم العودة الاتحادية غير متزوجة. حالة الملكية المجتمعية. | الأزواج من نفس الجنس المتزوجين (ftb.ca.gov) |
كولورادو | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. كما يقدم الاتحادات المدنية. | إرجاع حالة الملف باستخدام حالة الإيداع نفسها كالإرجاع الفيدرالي. يقدم شركاء الاتحاد المدني عوائدهم الفيدرالية كأشخاص غير متزوجين. | حالة إيداع ضريبة الدخل للأزواج من نفس الجنس (colorado.gov) |
كونيتيكت | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. | إرجاع حالة الملف باستخدام حالة الإيداع نفسها كالإرجاع الفيدرالي. | إرشادات موجودة في الكتيب التعليمي لعام 2013 للنموذج CT-1040 (pdf) |
ديلاوير | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. كما يقدم الاتحادات المدنية. | إرجاع حالة الملف باستخدام حالة إرفاق فصل أو فصل أو Combined. يقدم شركاء الاتحاد المدني عوائدهم الفيدرالية كأشخاص غير متزوجين. | غارة الاتحادات المدنية & كتيب التعليمات لعام 2013 (pdf) |
مقاطعة كولومبيا | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. | ضريبة الدخل: إيداع التزامات الأزواج من نفس الجنس المتزوجين في الولايات القضائية الأخرى والإرشادات المتعلقة بالضريبة العقارية |
فلوريدا | حالة عدم الاعتراف | لا ضريبة دخل الدولة. | |
جورجيا | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. | النشرة الإعلامية IT-2013-10-25 (pdf) |
هاواي | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. كما يقدم الاتحادات المدنية. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. الأزواج المدنيون يقدمون عودتهم الفيدرالية على أنهم غير متزوجين. | تعليمات 2013 للنموذج N-11 (pdf) |
ايداهو | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. حالة الملكية المجتمعية. | الأزواج من نفس الجنس وإيداع ضريبة الدخل في ايداهو (tax.idaho.gov) |
إلينوي | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. كما يقدم الاتحادات المدنية. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. الأزواج المدنيون يقدمون عودتهم الفيدرالية على أنهم غير متزوجين. | إرشادات الاتحادات المدنية (tax.illinois.gov) |
إنديانا * | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. | إرشادات الإيداع الضريبي الزواج من نفس الجنس (IN.gov) |
أيوا | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. | ما الجديد لعام 2013 (iowa.gov) |
كانساس * | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. استخدم ورقة عمل (pdf) لتخصيص الدخل من عودتهم الفدرالية لعودة دولتهم | الإشعار 13-18 ، إرشادات للأزواج من نفس الجنس (pdf) |
كنتاكي | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. | تنبيه كنتاكي الضريبي ، نوفمبر 2013 |
لويزيانا | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. حالة الملكية المجتمعية. | |
مين | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. | |
ماريلاند | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. | أسئلة وأجوبة حول ضريبة الدخل ، السؤال 29 ، هل يمكن للأزواج من نفس الجنس المتزوجين قانونًا تقديم إقرار ضريبي مشترك في ولاية ماريلاند؟ |
ماساتشوستس | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. | TIR-04-17 |
ميشيغان | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. | إشعار DOMA (ملف pdf) |
مينيسوتا | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. | الزواج من نفس الجنس & مخطط من ثلاث صفحات (pdf) |
ميسيسيبي | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. | ضرائب الدخل الفردية الأسئلة |
ميسوري | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. | الأمر التنفيذي 13-14 |
مونتانا | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. | مذكرة ، مناقشة زواج المثليين ، 1 أكتوبر / تشرين الأول 2013 (pdf) |
نبراسكا | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. | نبراسكا إيرادات حكم 22-13-1 و أسئلة وأجوبة عن الأفراد في الزواج من نفس الجنس |
نيفادا | حالة عدم الاعتراف. ومع ذلك ، يقدم الشراكات المحلية المسجلة. | لا ضريبة دخل الدولة. ملفات RDPs الخاصة بهم العودة الاتحادية غير متزوجة. حالة الملكية المجتمعية. | |
نيو هامبشاير | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. | |
نيو جيرسي | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. كما يقدم الاتحادات المدنية. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. الأزواج المدنيون يقدمون عودتهم الفيدرالية على أنهم غير متزوجين. | |
المكسيك جديدة | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. حالة الملكية المجتمعية. | 2013 New Mexico Personal Income Tax Form Packet، page 19 |
نيويورك | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. | معلومات للزوجين المتزوجين من نفس الجنس ومعلومات ضريبة الدخل الشخصية للأزواج من نفس الجنس المتزوجين |
شمال كارولينا* | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. | التوجيهات PD-13-1 ، الزواج من نفس النوع ومكان الإيداع (pdf) والأسئلة الشائعة حول زواج المثليين |
شمال داكوتا | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. تخصيص الدخل من العائد الفيدرالي المشترك باستخدام الجدول ND-1S. | المبدأ التوجيهي: تقديم ضريبة الدخل من قبل الأفراد في الزواج من نفس الجنس |
أوهايو | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. تخصيص الدخل من العائد الفدرالي المشترك باستخدام Schedule IT S (pdf) | تعليمات عام 2013 لـ IT-1040 ، صفحة 14 (pdf) |
أوكلاهوما * | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. | إشعار عام: موقع ضريبة دخل ولاية أوكلاهوما للمراهقين من نفس الجنس 404 |
ولاية أوريغون | الزواج من نفس الجنس و RDPs المعترف بها. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. ملفات RDPs الخاصة بهم العودة الاتحادية غير متزوجة. | معلومات ضريبية ولاية أوريغون للأزواج من نفس الجنس |
بنسلفانيا | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. | لا يوجد توجيه رسمي حتى الآن من دور. |
جزيرة رود | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. | الاستشاري للفترة 2013-20 (pdf) والزواج والضرائب من نفس الجنس: أسئلة وأجوبة (pdf) |
كارولينا الجنوبية | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. | SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) & FAQ Questions: Filing Requirements (pdf) |
جنوب داكوتا | حالة عدم الاعتراف | لا ضريبة دخل الدولة. | |
تينيسي | حالة عدم الاعتراف | لا يوجد توجيه رسمي حتى الآن من دور. | |
تكساس | حالة عدم الاعتراف | لا ضريبة دخل الدولة. حالة الملكية المجتمعية. | |
يوتا * | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. | عائدات ضريبة الدخل الفردية للأزواج من نفس الجنس لعام 2013 (pdf) |
فيرمونت | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. كما يقدم الاتحادات المدنية. | إرجاع حالة ملف كمتزوجين. الأزواج المدنيون يقدمون عودتهم الفيدرالية على أنهم غير متزوجين. | 2013 كتيب ضريبة الدخل و Shumlin يؤكد على المبادئ التوجيهية الضريبية الجديدة في ولاية فيرمونت للزيجات من نفس الجنس |
فرجينيا * | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. | نشرة الضرائب 13-13 ، فرجينيا ضريبة الدخل علاج الزواج من نفس الجنس (PDF) |
واشنطن | الزواج من نفس الجنس المعترف بها. كما يقدم الشراكات المحلية المسجلة. | لا ضريبة دخل الدولة. ملفات RDPs الخاصة بهم العودة الاتحادية غير متزوجة. حالة الملكية المجتمعية. | |
فرجينيا الغربية* | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. | |
ولاية ويسكونسن * | حالة عدم الاعتراف | إرجاع حالة الملف غير متزوجة. تخصيص الدخل من العائد الفيدرالي المشترك باستخدام الجدول S (pdf). حالة الملكية المجتمعية. | إرشادات ضريبية للأفراد في الزواج من نفس الجنس |
وايومنغ * | حالة عدم الاعتراف | لا ضريبة دخل الدولة. | |