المساواة في الزواج في جميع الولايات الخمسين لها آثار على ضرائب دخل الدولة
"الحياة تصبح أسهل" ، يقول جيسون دينيسن ، وهو وكيل مسجل في Indianola ، IA.
إنه الشخص الضريبي الذي أذهب إليه في أي وقت لدي سؤال حول قضايا زواج المثليين. وقال دينسن إن عمليات الإيداع الضريبي ستكون أسهل لأنه "لا يوجد شيء مثل الزواج من نفس الجنس بعد الآن". الناس إما متزوجين ، أو غير متزوجين. من منظور ضريبي ، هذا كل شيء.
يقول نونيت لي ميلر ، CPA ، وجانيس كوهي ، JD ، اللتان تشغلان زمام المبادرة في مجموعة Marcum LLP ، وهي مجموعة مشتركة من مجموعة Marcum LLP.
من الآن فصاعدًا ، سيتم إعداد الإقرارات الضريبية للسنة الأصلية 2014 وجميع الإقرارات الضريبية المستقبلية وتقديمها باستخدام إحدى حالات الإيداع المتزوجة إذا كان الأشخاص متزوجين. يصبح السؤال بعد ذلك ما يجب فعله بشأن أي عوائد تم تقديمها سابقًا.
معاً ، توصلت أنا ودينسن مع قائمة بكل الأشياء الضريبية التي يجب أن نهتم بها نتيجة لقرار المحكمة العليا في قضية أوبيرجفيل ضد هودجز (pdf).
ساعدني جايسون على غليها إلى ثلاثة عناصر فقط:
- مراجعة أن عائدات الضرائب في العام السابق.
- قم بتغيير ضريبة دخل الولاية الخاصة بك للمطالبة بالزواج.
- تذكر المطالبة بأية مبالغ مستردة من الدولة من العوائد المعدلة على الإقرار الضريبي الفيدرالي للعام القادم.
هناك فوائد غير ضريبية أيضا. يشير ميلر وكوهي إلى ما يلي:
- الأزواج من نفس الجنس هم الآن مؤهلون للحصول على مخصصات الضمان الاجتماعي على أساس تاريخ دخل الزوج ، في جميع الولايات الخمسين.
- كما يحق لهم الحصول على إجازة من العمل بموجب قانون الإجازة العائلية والطبية الفيدرالي لرعاية زوجاتهم.
- وهم مؤهلون للحصول على مزايا المحاربين القدامى كزوج على قيد الحياة.
أي قضايا الضرائب الاتحادية؟
أخبرني جيسون أنه لا ينبغي أن تكون هناك أي قضايا ضريبية فيدرالية. في عام 2013 ، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها تدرك صحة جميع الزيجات لأغراض الضرائب الفيدرالية في حكم الإيرادات 2013-17 رداً على قرار المحكمة العليا في قضية الولايات المتحدة ضد وندسور. لذا ، منذ ذلك الوقت ، طُلب من المتزوجين من نفس الجنس أن يودعوا عقدهم العشرينيات كزوجين.
لذلك يجب أن تكون أي قضايا على مستوى الدولة.
مراجعة الإقرارات الضريبية للدولة
في الولايات التي تم الاعتراف قانونيا الزواج من نفس الجنس ، لا ينبغي أن يكون هناك أي تغييرات ضريبية أيضا. في هذه الولايات ، يمكن للأزواج تقديم كل من العائدين الفدرالي وعودة الدولة كأشخاص متزوجين. لذلك لا ينبغي أن يكون هناك أي مشاكل هنا.
في الولايات التي لم يتم الاعتراف بالزواج من نفس الجنس ، لدينا هنا تغييرات ضريبية. على وجه الخصوص ، لدينا فرصة لتعديل الإقرارات الضريبية الدولة المقدمة سابقا لتغيير حالة الإيداع وإعادة حساب الضريبة.
الإعادة المعدلة للإيداع ستكون مفيدة إذا حصل الأشخاص على مبالغ إضافية من الدولة. يقول ميلر وكوهي: "إذا تزوجا ، فقم بالتزويج على أساس الإقرارات الضريبية الموسعة لعام 2014".
مكان جيد لبدء عملية المراجعة هو بالعودة الفيدرالية (التي يتم تقديمها باستخدام إحدى حالات الإيداع المتزوجة) ، واستخدام ذلك لإعداد عودة الدولة. بعد ذلك ، قارن بين الإقرارات الضريبية للولاية (كل من الجديد ، كما هو متزوج ، والعائدين اللذين سبق تقديمهما ، غير المتزوجين) ، وتحليل الاختلافات. لاحظ ما إذا كانت ضريبة الولاية الإجمالية الخاصة بك ستكون أقل إذا قمت بإعادة تقديم إقرار الولاية الخاصة بك كمتزوجة.
وحذر دينسن من ذلك قائلاً: "أوقف قليلاً" ، لمعرفة ما إذا كان هناك توجيهات محددة من الدولة على سبيل المثال إجراءات مبسطة. " ميلر وكوهي صدى هذا القلق. وقالوا "سيأخذهم بعض الوقت لتنفيذها ومعالجتها" في اشارة الى ادارات الدولة.
"عملية التفكير العامة هي أن الدول ستتبع ما فعلته الدول الأخرى ، لكننا لا نعرف ، والإجراءات يمكن أن تكون مختلفة من دولة إلى أخرى".
قد أوصي بما يلي. يمكن أن نجعل التعديلات جاهزة وجاهزة ، ثم نضع عليها اللمسات النهائية بعد أن تصدر الدولة إرشاداتها لتسهيل المعالجة الفعالة.
احترس من قانون التقادم
بعض الولايات تتبع القواعد الفيدرالية. الدول الأخرى لديها قواعدها الخاصة. القاعدة الفدرالية هي أن الناس لديهم ثلاث سنوات من الموعد النهائي لتقديم الإقرارات لتقديم عائد معدَّل ولا يزال باسترداد أمواله. ﻋﻟﯽ ﺳﺑﯾل اﻟﻣﺛﺎل ، ﮐﺎن اﻟﻌﺎﺋد اﻟﺿرﯾﺑﻲ ﻟﺳﻧﺔ 2012 ﯾﺣﺗوي ﻋﻟﯽ ﻣوﻋد ﻧﮭﺎﺋﻲ أﺻﻟﻲ ﻓﻲ 15 أﺑرﯾل / ﻧﯾﺳﺎن 2013. إﺿﺎﻓﺔ ﺛﻼث ﺳﻧوات ، وھذا ﻓﻲ 15 أﺑرﯾل / ﻧﯾﺳﺎن 2016. وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﺈن ﻋﺎم 2012 ھو "ﺳﻧﺔ ﻣﻔﺗوﺣﺔ" ، وﻣﺎزال ﻣن اﻟﻣﻣﮐن اﺳﺗرداد اﻷﻣوال إذا ﺗﻐﯾرت. عام 2011 هو صعب. إذا تم تقديم الشخص في موعد أقصاه 15 أبريل 2012 أو قبله ، فإن قانون التقادم الخاص به قد تم إغلاقه بالفعل ، حيث أن علامة الثلاث سنوات كانت 15 أبريل 2015. ومع ذلك ، إذا كان الشخص قد قدم تمديدًا ، فسيظل عام 2011 عام مفتوح لاسترداد الأموال ، ولكن فقط حتى 15 تشرين الأول 2015.
هذا هو الحكم الفدرالي . تحقق من قسم الإيرادات في ولايتك للتحقق من قانون التقادم الخاص بالولاية على عمليات رد الأموال.
استثناء لقانون التقادم:
- إذا قدمت دعوى حماية ، فيمكنك الآن تقديم عائد معدّل لطلب استرداد الأموال دون النظر إلى قانون التقادم. بمعنى أن الادعاء الوقائي يحميك من انقضاء مدة التقادم.
احترس من أي اختلافات دائمة في Carryovers بين الاتحادي والدولة
في حالات نادرة ، إذا كنت قد قدمت إقرارات فيدرالية متزوجة ولكن عوائد الدولة غير المتزوجة ، يمكن أن يكون هناك اختلافات في:
- أساس في الجيش الجمهوري الايرلندي غير قابلة للذوبان ،
- خسائر رأس المال
- أساس في الممتلكات أو الاستثمارات المنقولة بين الزوجين ، أو
- قيود خسارة النشاط السلبي.
إذا لم تكن ستقوم بتعديل ، فستبقى هذه المبالغ المرتجعة مختلفة. دوّن أي اختلافات من هذا القبيل في ملفك الدائم.
مراجعة قضايا الضرائب الوراثة على مستوى الدولة
ثلاث ولايات فقط تحظر زواج المثليين لديها ضريبة إرث على مستوى الدولة. وسيكون ذلك كنتاكي ، ونبراسكا ، وتينيسي ، الذي أشار إلي من ميلر وكوهي. من المستقبلي ، على العملاء الذين لديهم بالفعل خطة عقارية أن "يدخلوا وينظروا إلى خطتك ،" ينصح ميلر وكوهي.
وبصورة رجعية ، يجب على أي زبون كان لديه زوج يتوفى في السنوات الأخيرة مراجعة الإقرارات الضريبية الخاصة بالعقار لمعرفة ما إذا كانت هناك فرصة لاسترداد الضريبة العقارية الزائدة.
مراجعة الاستقطاع
ﻗد ﯾرﻏب اﻷﻓراد ﻓﻲ ﺗﻘدﯾم ﻣﺧﺻﺻﺎت ﻣﺳﺣوﺑﺔ ﺟدﯾدة ﻟﺗﻌدﯾل ﺣﺟز اﺳﺗﻘطﺎﻋﮭم ﻟﻟدوﻟﺔ اﻟﻣﺗزوﺟﺔ. ولكن ، Dinesen حذر ، في بعض الأحيان يحتاج الشخص إلى حجب أعلى التي تأتي من الحسابات حجب واحدة. ﻟذﻟك ، ﺗﮐون اﻟﻧﺻﯾﺣﺔ ھﻧﺎ ﻣراﺟﻌﺔ اﻻﻣﺗﻧﺎع ﻋﻟﯽ ﻣﺳﺗوى اﻟوﻻﯾﺔ واﻟﺗﻌدﯾل وﻓﻘًﺎ ﻟذﻟك ﻟﻟﻣﺳؤوﻟﯾﺔ اﻟﻣﺗرﺗﺑﺔ ﻋﻟﯽ ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدوﻟﺔ ﻓﻲ 2015.
مراجعة نماذج W-2
"أنظر بجدية إلى W-2s ،" تنصح ميلر وكوهي ، "بعض أصحاب العمل لم يصححوا W-2s ولا يزالون بما في ذلك فوائد الزوج كأجور خاضعة للضريبة".
يجب أن تتوقف هذه الممارسة المتمثلة في تضمين فوائد زوج من نفس الجنس كأجور خاضعة للضريبة مرة أخرى في عام 2013 عندما أصدرت مصلحة الضرائب إصدار الإيرادات 2013-17 . هذه هي فرصة للفرد لاسترداد ضريبة الدخل المدفوعة و FICA ، ولصاحب العمل لاسترداد حصتهم من FICA أكثر من اللازم.
التخطيط للمستقبل
وتعني قضية أوبيرجفيل أن المتزوجين من نفس الجنس يتمتعون بنفس فرص التخطيط الضريبي والعثرات ، كزوجين متغاورين جنسياً.
لسبب واحد ، فإن توقيع عائد ضريبي مشترك يأتي مع التزامات مشتركة ومتعددة. "بمجرد التوقيع عليه ، فإنك تشهد بأنك تعرف كل شيء فيه" ، يحذر ميلر وكوهي.
بالنسبة للأزواج غير المتزوجين حاليا ، سيكون من المنطقي مراجعة جميع المزايا الضريبية وعيوب الزواج. ذكر ميلر وكوهي بعض المناطق التي يمكن فيها اختيار الزواج أن يكون له تأثير ضريبي هام: أخذ الخسائر ، وقاعدة بيع الغسل ، وإعتماد التبني ، ومعاملات الأطراف ذات الصلة. اعتماد الاعتماد هو جدير بالملاحظة بشكل خاص. ويشير ميلر وكوهي إلى أنه "لا يمكنك أخذ الرصيد عند تبني طفل زوجك ، وهو ما يصل إلى ثلاثة عشر ألف دولار". ولكن إذا اعتمد نفس الشريك الطفل قبل أن يتزوج ، فقد يكون الشريك مؤهلاً لاعتماد الاعتماد.