هل لديك لدفع الضرائب على الديون الملغاة؟
أخبرني قارئ أخيرًا أنه قدم طلبًا للإفلاس وتساءل كيف ستؤثر ديونه التي تم مسحها على ضرائبه. لقد سمع أنه يجب عليه أن يطالب بالديون الملغاة كدخل في نموذج 1040.
ليس كذلك. لا تعتبر الديون التي يتم صرفها في إجراءات الإفلاس عادةً الدخل الخاضع للضريبة. لكن "عادة" هي الكلمة الرئيسية هنا ، وإذا كان لديك دين غفر له خارج الإفلاس ، تتغير القواعد.
إذا كنت قد تقدمت بطلب لإشهار إفلاسك في العام الماضي أو تم تسديد ديون واحد أو أكثر ، فإليك ما تحتاج إلى معرفته عندما تستعد لتقديم إقرارك الضريبي.
الديون الملغاة في الإفلاس
"إن دافعي الضرائب الذين يطلبون الإفلاس ليسوا مطالبين عمومًا بتضمين الديون الملغاة في الدخل الخاضع للضريبة" ، تشرح سيندي هوكنبيري ، وهي محللة ومحللة معلومات ضريبية لدى الجمعية الوطنية لمهنيي الضرائب.
هذه هي الحالة حتى لو تلقيت نموذج 1099-C من المقرض ، موضحًا مقدار الدين الذي تم إلغاؤه أو تفريغه. ينصح هوكنبيري ، "إرفاق نموذج 982 ، تخفيض خصائص الضرائب بسبب إبراء ذمة المديونية (وقسم تسوية 1082) إلى عائد ضريبة الدخل الخاص بك. يوضح ذلك مصلحة الضرائب أنه يتم استبعاد المبلغ المفروض من الدخل بموجب قانون رقم 108".
الديون ملغاة قبل ملفك للإفلاس
توقيتك هو كل شيء ، ومع ذلك. إذا تلقيت 1099-C وتم إيداعها لدى مصلحة الضرائب الأمريكية قبل تقديم طلب الإفلاس ، يجب عليك تضمين مبلغ الدين المذكور في النموذج على إقرارك الضريبي.
لماذا ا؟ لأنه لم يعد ديناً. 1099 نموذجًا تخلد ذكرى أنواع الدخل المختلفة التي تلقيتها خلال العام ، وبالتالي فإن الدين هو الدخل الآن - لقد اقترضت المال الذي ليس عليك تسديده. إنها ملكك الآن ، حتى لو كنت قد أنفقته بالفعل. يمكن الإفلاس إلغاء الديون فقط. لا يمحو الدخل.
إذا لم تقم بالتسجيل من أجل الإفلاس
وفقًا لـ IRS في Publication 525 ، "بشكل عام ، إذا تم إلغاء أو إلغاء تسديد الدين ، بخلاف الهدية أو التركة ، يجب عليك تضمين المبلغ الملغى في دخلك. ليس لديك دخل من الديون الملغاة إذا كان يقصد به كهدية لك ، ويشمل الدين أي مديونية تكون مسؤولاً عنها أو تعلق بالملكية التي تملكها. انتظر - ما هذا عن الهدية؟
يتم استبعاد الديون الملغاة من الدخل في ظل ظروف أخرى معينة ، بما في ذلك عندما تكون مصنوعة كهدايا. كما يمكن استبعادها من دخلك إذا تقرر أنك معسرة - يتجاوز إجمالي ديونك القيمة السوقية العادلة الإجمالية لأصولك حتى إذا لم تكن قد قدمت طلبًا للإفلاس لتصحيح المشكلة. ولكن هناك مشكلة أخرى: يجب أن يكون حجم إعسارك أكبر أو أكثر من الديون التي تم إلغاؤها. إذا تجاوزت ديونك القيمة السوقية العادلة لأصولك بمقدار 10000 دولار ، وإذا كان المقرض يغفر ديونًا بقيمة 10000 دولار أو أقل ، فأنت بخير. ولكن إذا ألغى المقرض ديناً بقيمة 15000 دولار ، فإن الفرق - 5000 دولار - يصبح دخلاً خاضعاً للضريبة إذا كان إعسارك هو 10،000 دولار فقط.
إذا كان لديك للمطالبة بالدخل
أدخل مبلغ الدين الملغى على السطر 21 من الرقم 1040 - ولكن ليس بعد أن تتشاور مع أحد متخصصي الضرائب حول التفاصيل الدقيقة للموقف الخاص بك ، وتقرر أنه يجب عليك ذلك.