التوفيق بين الدفعات المسبقة للرصيد الضريبي للمساعدة الإضافية

هل يتعين عليك تسديد أي مدفوعات مسبقة من المساعدة المميزة؟

• ما هي الصفقة: إذا كنت قد تلقيت مدفوعات متقدمة من الرصيد الضريبي للمساعدة على قسط التأمين ، فستحتاج إلى ملء النموذج 8962 لمعرفة ما إذا كانت دفعاتك المقدمة قليلة جدًا أو كثيرة جدًا أو صحيحة فقط عن طريق مقارنتها بمبلغ الائتمان الفعلي
• من: الأفراد الذين تلقوا مدفوعات مسبقة من الائتمان الضريبي المساعدة قسط
• كيف: النموذج 8962
• السبب: إذا كنت متدنيًا ، فقد يتم إصدار أرصدة ضريبية إضافية لك. إذا كنت تدفع أكثر من اللازم ، فأنت تسدد أرصدة الضرائب المدفوعة الأجر. ومع ذلك ، قد يكون المبلغ الذي تدفعه إلى مصلحة الضرائب محدودًا.

الإعفاء الضريبي للمساعدات المتميزة هو إعانة فيدرالية متاحة للأشخاص والعائلات التي يقل دخلها عن أربعة أضعاف خط الفقر الاتحادي. يُقصد بالخصم الضريبي للمساعدة الضخمة تعويض الأشخاص عن تكلفة التأمين الصحي التي يتم شراؤها بشكل فردي من خلال التبادل. يمكن سداد هذا الرصيد مقدمًا.

إذا تلقيت دفعات مسبقة من رصيد الضريبة على المساعدة المميزة ، فستحتاج إلى تسوية دفعاتك المسبقة. التوفيق يعني مقارنة مبلغ الدفعات المتقدمة التي استلمتها شركة التأمين نيابةً عنك من مصلحة الضرائب الأمريكية إلى المبلغ الفعلي للرصيد الضريبي للمساعدات المميزة التي أنت مؤهل لها. الغرض من التوفيق هو اكتشاف ما إذا كانت المدفوعات المقدمة أكثر من ، أو مساوية ، أو أقل من المبلغ الفعلي للائتمان الضريبي.

الدفعات المسبقة للرصيد الضريبي المساعد للمعونة

عندما تقوم بالتسجيل في خطة التأمين الصحي المشتراة من خلال التبادل الفيدرالي أو التأمين الصحي الحكومي ، تقوم البورصة بحساب رصيد الضريبة على مساعدة قسط التأمين الخاص بك بناءً على تقديرات دخل الأسرة الخاص بك للسنة.

الدفعات المسبقة هي مجرد تقدير. يتم احتساب المبلغ الفعلي للائتمان الضريبي للمساعدات المميزة باستخدام النموذج 8962 ويستند إلى معلومات دخلك الظاهرة في إقرارك الضريبي لعام 2017 وأقساط التأمين الصحي ، والتي يتم الإبلاغ عنها في النموذج 1095-A.

الدفعات المسبقة من الائتمان الضريبي للمساعدة قسط تذهب من مصلحة الضرائب إلى شركة التأمين الصحي من خلال تبادل التأمين.

ثم يتم تطبيق المدفوعات المقدمة على أقساط التأمين الخاصة بك ، وبالتالي تقليل مبلغ الأقساط التي يجب عليك دفعها من جيبك.

التوفيق بين الدفع المسبق ومبلغ نهاية السنة

قد يختلف مبلغ الإعفاء الضريبي المدفوع مقدمًا عن المبلغ الفعلي للرصيد الضريبي الذي تكون مؤهلاً له.

• قد تكون مصلحة الضرائب قد دفعت مبلغًا ضئيلًا مسبقًا ، وفي هذه الحالة يمكنك الحصول على أي ائتمان ضريبي إضافي.
• أو ربما تكون مصلحة الضرائب قد دفعت مبالغ زائدة مقدمًا ، وفي هذه الحالة تسدد المبلغ الإضافي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
• أو ربما تكون مصلحة الضرائب قد دفعت المبلغ الصحيح بالضبط ، وفي هذه الحالة لن تكون مدينًا بالمال لمصلحة الضرائب ولا تتلقى اعتمادات ضريبية إضافية من مصلحة الضرائب الأمريكية.

تسمى عملية مقارنة المدفوعات المتقدمة بالمبلغ الفعلي للائتمان الضريبي بالتوفيق. تحدث العملية عند إعداد إقرارك الضريبي للسنة.

سيحتاج الأفراد إلى التوفيق بين مبلغ المدفوعات المقدمة المستلمة والمبلغ الفعلي للائتمان الضريبي.

ماذا ستحتاج:

• اكتمل النموذج 1040A أو 1040 حتى نهاية الصفحة 1.
• نموذج 8962 ، الائتمان الضريبي المميز . وهو شكل جديد تم تطويره بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية واستخدم لأول مرة في عام 2017.
• نموذج (أو نماذج) 1095-A ، بيان سوق التأمين الصحي . وهو شكل جديد آخر طورته مصلحة الضرائب الأمريكية واستخدم لأول مرة في عام 2017. يتم إعداد النموذج 1095-A من قبل شركة التأمين الصحي ويتم إرساله إليك بحلول 31 يناير.

أولاً ، تأكد من حصولك على نموذج 1095-A من كل شركة تأمين صحي. (إذا لم تقم بشراء التأمين الصحي من خلال التبادل ، فلن تتلقى نموذج 1095-A لهذه الخطة. ينطبق هذا النموذج فقط على بوليصات التأمين الصحي المشتراة من خلال البورصة).

ثانياً ، قم بإعداد الجزء 1 من النموذج 8962. يقوم هذا القسم من النموذج بحساب المبلغ الفعلي للائتمان الضريبي للمساعدات المميزة.

بعد ذلك ، املأ الجزء 2 من النموذج 8962. هذا القسم من النموذج يوفق بين المبالغ المدفوعة مقدمًا والمبلغ الفعلي للائتمان الضريبي للمساعدات المميزة.

• تم العثور على المبلغ الفعلي للائتمان الضريبي للمساعدات المميزة في السطر 24 من النموذج 8962.
• تم العثور على مبلغ المدفوعات المقدمة في السطر 25 من نموذج 8962.

النتائج الممكنة:

إذا كان المبلغ الفعلي للائتمان الضريبي الممتاز أكبر من المبالغ المدفوعة مقدمًا ، فستدفع مصلحة الضرائب مبلغًا إضافيًا.

سيزيد المبلغ المسترد للشخص أو يخفض الرصيد المستحق. (راجع تعليمات نموذج 8962 سطر 26.)

إذا كان المبلغ الفعلي للائتمان الضريبي الممتاز مساوياً للمبالغ المدفوعة مقدما ، فإن المبلغ المستلم مقدمًا هو المبلغ الصحيح تمامًا. لا يوجد ما يمكنك رده إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، ولا توجد أرصدة إضافية لمصلحة الضرائب لتسديدها لك.

إذا كان المبلغ الفعلي للائتمان الضريبي الممتاز أقل من الدفعات المسبقة ، فسيتعين على الشخص تسديد بعض المدفوعات المقدمة كضريبة إضافية - وهذا يمكن أن يقلل من استرداد الشخص أو زيادة الرصيد المستحق. (يناقش هذا الموقف بالتفصيل أدناه.)

المدفوعات مقدما الزائدة

إذا كانت الدفعات المسبقة أكثر من رصيد الضريبة على قسط التأمين ، فيتم سداد المبلغ الزائد كضريبة إضافية. ومع ذلك ، قد يكون المبلغ الذي يجب سداده محدودًا. يقتصر مبلغ المدفوعات الإضافية الزائدة التي يتم سدادها على مصلحة الضرائب الأمريكية على دخل الأسرة فوق عتبة معينة بناءً على النسبة المئوية لخط الفقر الاتحادي الذي تقع فيه الأسرة. (يتم حساب دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي وعرضه في السطر 5 من النموذج 8962.)

قيود على سداد الخصم الضريبي للمساعدة الإضافية لعامي 2016 و 2017
إذا كان دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي هو:		بعد ذلك يجب ألا تتجاوز الزيادة الضريبية المبلغ الدليلي المناسب أدناه:
أكبر من أو يساوي	وأقل من	الافلام	حالة الايداع الاخرى
-	200٪	300 $	$ 600
200٪	300٪	$ 750	$ 1500
300٪	400٪	$ 1275	$ 2،550
400٪	-	لا حدود	لا حدود

قيود على سداد ائتمان الخصم الضريبي للمساعدة لعامي 2014 و 2015
إذا كان دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي هو:		بعد ذلك يجب ألا تتجاوز الزيادة الضريبية المبلغ الدليلي المناسب أدناه:
أكبر من أو يساوي	وأقل من	الافلام	حالة الايداع الاخرى
-	200٪	300 $	$ 600
200٪	300٪	$ 750	$ 1500
300٪	400٪	$ 1250	2500 $
400٪	-	لا حدود	لا حدود

سيتم فهرسة المبالغ القابلة للتطبيق في الجدول أعلاه للتضخم كل سنة. المصادر: قانون الإيرادات الداخلية رقم 36B (مبالغ 2014) ، إجراءات الإيرادات 2014-61 (مبالغ 2015 ، ملف pdf) ، إجراءات الإيرادات 2016-53 (مبالغ 2017 ، ملف pdf) ، وإجراء الإيرادات 2017-53 (2018 مقادير ، ملف pdf ).

قراءة متعمقة

• الائتمان الضريبي الممتاز (IRS.gov)
• أسئلة وأجوبة حول الخصم الضريبي الممتاز (IRS.gov)
• فهم الائتمان الضريبي الجديد للمساعدة الضريبية (Michael Kitces)
• كيفية الإعفاء الضريبي لمستوى المساعدة الضريبي للتأثيرات على التأمين الصحي معدل الضريبة الهامشي (Michael Kitces)
• كيف يعمل دعم التأمين الصحي؟ (إليزابيث ديفيس)