ماذا تفعل إذا تلقيت رسالة "We Still Have Not Received Your Form 1040"
على سبيل المثال ، افترض أن Frank مصمم رسومات ذاتية العمل. يعمل لدى العديد من الشركات كمقاول مستقل ، ويرسل له 1099-MISC نموذجاً للإبلاغ عن الدخل المدفوع له.
لقد نسي فرانك تقديم إقراراته الضريبية لعام 2010 و 2011 (كان مشغولاً حقًا بتلك السنوات). في النهاية ، لاحظت أجهزة الكمبيوتر في مصلحة الضرائب أن فرانك لم يودع بعد لهذين العامين. ما تفعله أجهزة الكمبيوتر هو سحب جميع المستندات الضريبية المتعلقة بدخله (كل تلك النماذج 1099-MISC) ، وتستخدم أجهزة الكمبيوتر ذلك لحساب ضريبة فرانك. بعد ذلك أرسله جهاز الكمبيوتر بالبريد إلكترونيًا ، استنادًا إلى ما نعرفه حتى الآن ، إليك مقدار الضريبة التي تدين بها. كل مصلحة الضرائب تريد ، على ما يبدو ، هو المال الضريبي. فقط كيف نذهب لحل هذه المشكلة؟
التفت إلى Falisha Griffin. إنها متخصصة في الضرائب تتخصص في تقديم إقرارات ضريبية متأخرة.
يقول غريفين: "من مصلحة العميل أن يقدم عائدًا أصليًا". الآن ، دعونا نحاول أن نكون أكثر دقة. لدى الفرد الذي يواجه هذا الموقف مساران محتملان من الإجراءات التي يمكن لهما القيام بهما:
- يمكنهم تقديم التماس إلى محكمة الضرائب ، والتي يجب أن تتم في غضون 90 يومًا من استلام إشعار النقص القانوني.
- أو يمكنهم تقديم إقرار ضريبي أصلي.
من الأفضل عادة المضي قدمًا وتقديم إقرار ضريبي أصلي. السبب في أن جريفين مرتبط بي ، هو أنه يمكن تقديم الإقرار الضريبي الأصلي ومعالجته وسيحصل العميل على أي أموال مستردة مستحقة لهم خلال نفس الفترة الزمنية التي يستغرقها الحصول على المثول أمام محكمة الضرائب.
الرسائل التي تأتي في البريد
عادة ، يكتشف الناس أن مصلحة الضرائب أعدت إقرارًا ضريبيًا بديلاً عندما يتلقى خطابًا في البريد. ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإرسال خطاب تقييم. في ما يلي مثال لما يبدو عليه خطاب التقييم من مصلحة الضرائب الأمريكية ( نموذج رسالة 2566 بتنسيق pdf ). في الأساس ، تنص هذه الرسالة على أن مصلحة الضرائب ستقترح تقييم الضريبة استنادًا إلى المعلومات التي تعرفها مصلحة الضرائب الأمريكية - وعادةً ما يتكون هذا النموذج من نموذجين W-2 و 1099 وغيرهما من المستندات الضريبية التي تحتفظ بها مصلحة الضرائب الأمريكية. في الواقع ، سوف تلخص الرسالة مصادر الدخل التي استخدمتها مصلحة الضرائب لحساب الضريبة. تمنح مصلحة الضرائب الأمريكية الأشخاص لمدة 30 يومًا من تاريخ الرسالة لاتخاذ أحد الإجراءات التالية:
- إرسال إقرار ضريبي موقّع ومكتمل ؛
- أرسل نموذجًا موقّعًا ومؤرّقًا إلى نموذج التقييم والتحصيل ؛ أو
- أرسل في بيان موضحًا أن الشخص غير مطالب بإيداع إقرار ضريبي (ولماذا).
بعد رسالة التقييم تأتي الإشعار القانوني بنقص
إذا لم يستجب الشخص لرسالة التقييم في غضون 30 يومًا ، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإرسال بريد إلكتروني آخر. يتم إرسال هذا الحرف الثاني بالبريد المعتمد ، والذي يتطلب أن يقوم الشخص بالتوقيع على استلام الرسالة. يسمى هذا الحرف الثاني الإشعار القانوني للنقص.
وإليك عينة من الإخطار في شكل PDF . (ويسمى أيضا رسالة 3219-B).
ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية هذا الإشعار بخطاب العيوب عندما تكون مستعدة للتصرف كما لو كان تقييمها الضريبي المقترح (المفصل في الحرف الأول) صحيحًا ، وهم مستعدون للبدء في تحصيل أي ضرائب وغرامات وفوائد غير مدفوعة.
تأكد من قراءة إشعار نقص بعناية. تقدم هذه الرسالة النصح للشخص الذي يحق له الاعتراض على التقييم في محكمة الضرائب. تمنح مصلحة الضرائب الشخصية 90 يومًا لاتخاذ أحد الإجراءات التالية:
- تقديم إقرار ضريبي أصلي
- تقديم الموافقة على التقييم والتحصيل (الموافقة أساسا على حسابات مصلحة الضرائب)
- اشرح أن الشخص ليس لديه متطلبات تقديم
ولكن في بعض الأحيان ، لم يتلق الشخص أيًا من هذين الإشعارين. في هذه الحالة ، يتم اكتشاف الإقرار الضريبي البديل عندما يقرر العميل تقديم الإقرارات الضريبية غير المحصلة.
كجزء من هذه العملية ، تتم مراجعة المراجعات المحترفة للضرائب من مصلحة الضرائب وتدرك أن مصلحة الضرائب قد قامت بالفعل برد بديل وقدمت تقييمًا للضريبة.
نعم ، يمكن لمصلحة الضرائب القيام بذلك
يخول الكونغرس مصلحة الضرائب لإعداد إقرارات ضريبية استنادًا إلى المعلومات المتاحة لها في الحالات التي لم يسبق فيها للشخص تقديم طلب (قانون الإيرادات الداخلية 6020).
المواقف حيث يقوم IRS بتقديم بديل للعودة
الوضع النموذجي هو عندما يلاحظ مكتب ضريبة الدخل الأمريكي أن شخصًا لم يقدم طلبًا لبضع سنوات ، إلا أن هذا الشخص لديه مستندات دخل مسجلة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ، مثل نموذجين W-2 و 1099. بعد ذلك ، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقديم عوائد بديلة لجميع السنوات غير المندرجة استنادًا إلى المعلومات الواردة في هذه المستندات الضريبية. وقال غريفين "ربما لم يقدم دافع الضرائب على مدار أربع سنوات على سبيل المثال". في هذه الحالة ، يمكن لمصلحة الضرائب أن تقوم في كثير من الأحيان "بالمضي قدمًا وتقديم طلب بديل".
كيف تقوم مصلحة الضرائب باحتساب الضريبة على بديل للعودة؟
وقال غريفين: "ستقوم مصلحة الضرائب بتحضير [عودة بديلة] في مصلحة الحكومة". وبعبارة أخرى ، فإن العائد البديل "لا توجد خصومات ، ولا ائتمانات ، [و] يمكن أن يؤدي إلى وجود دافع ضرائب مستحق على دافع الضرائب".
فكر في ذلك لثانية واحدة. إذا تم إعداد الإقرار الضريبي بدون أي استقطاعات ، دون أي ائتمانات ضريبية ، فمن المحتمل أن يكون حساب ضريبة الدخل الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية أعلى بكثير مما ينبغي أن يكون. وفي معظم الحالات ، هذا ما يحدث. "وأحيانا ،" كشف غريفين ، "مصلحة الضرائب تدين العميل برد."
إذا كان لديك استرداد ، احترس من قانون التقادم
وشرح غريفين قائلاً: "لم يتم تجاوز الحد الزمني ، إذ لا يزال بإمكانهم استرداد الأموال أو تطبيق هذا المبلغ على أي رصيد مستحق بسبب وجودهم لدى مصلحة الضرائب الأمريكية".
الحد الزمني هو ثلاث سنوات من تاريخ التقديم الأصلي . لذلك ، على سبيل المثال ، الموعد النهائي لتقديم الطلبات للعائدين الفرديين للسنة الضريبية لعام 2014 هو 15 نيسان 2015. ثلاث سنوات من ذلك التاريخ هو 15 نيسان (أبريل) 2018. حتى 15 نيسان (إبريل) 2018 ، يجب تقديم عائد أصلية للسنة الضريبية 2014 للمطالبة برد الأموال من مصلحة الضرائب.
ماذا لو تم تقديم الإقرار الضريبي خارج الحد الزمني لثلاث سنوات؟ انتهاء صلاحية استرداد. لا يمكن لمصلحة الضرائب إعادة إصدار المبلغ المسترد إلى العميل. ولا يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا إعادة الأموال إلى رصيد مستحق في سنة أخرى. ولا يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا استرداد المبلغ المدفوع كدفعة تقديرية للسنة الضريبية المستقبلية. أموال الاسترداد تختفي ببساطة. يقول غريفين: "إنهم يعطون فقط أموال مصلحة الضرائب".
تكون على استعداد لتنتظر أشهر لمصلحة الضرائب على معالجة الأوراق الخاصة بك
وقال جريفين "يمكن أن يكون هناك عدة أسابيع إلى عدة أشهر ، وأحيانا ما يتراوح بين عشرة أشهر وسنة."
ومع ذلك ، فبينما تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة هذه الإقرارات الضريبية الأصلية ، فإنها ستصمد أمام محاولة جمع الأموال من دافعي الضرائب. وقال غريفين: "طالما لاحظت مصلحة الضرائب أنها حصلت على العائدات الأصلية والعمل عليها ، فقد وضعوها في قبضة مؤقتة لمصلحة الضرائب لمراجعة كل شيء".
إذا كان لدى العميل أرصدة مستحقة لسنوات أخرى ، ينصح غريفين العميل "بمواصلة أي خطط دفع قاموا بإعدادها مع مصلحة الضرائب."
لديك حقوق خلال هذه العملية
يحق للعملاء التوجه إلى محكمة الضرائب للطعن في التقييم الضريبي لمصلحة الضرائب ، وهو أمر مرتبط أو حقنا في تقديم استئناف ضد قرار مصلحة الضرائب في منتدى مستقل.
يقول غريفين: "يحق للعميل تقديم إقرار ضريبي أصلي بنفسه".
يحق للعميل دفع مبلغ الضريبة الصحيح.
يحق للعميل الاحتفاظ بالتمثيل. المحامون وكلاء المسجلين ، ويمكن للمحاسبين القانونيين المعتمدين تمثيل العملاء في الأمور المعروضة أمام مصلحة الضرائب.
إذا وجدت نفسك في هذا الموقف ، فإليك قائمة المهام الخاصة بك
اجمع أكبر قدر ممكن من الوثائق ، مثل:
- أي إشعارات أو خطابات من مصلحة الضرائب
- أي نماذج أو مستندات ضريبية
- مثل W-2s ، 1099s ، بيانات الفائدة على الرهن العقاري ، إيرادات الفوائد
- إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، قم بجمع إيرادات ونفقات عملك
- آخر عائد ضريبي قمت برفعه.
اجمع كل هذه الوثائق ، أو أكبر عدد ممكن منها ، وقم بتحديد موعد مع أحد متخصصي الضرائب ، ويفضل أن يكون شخصًا متخصصًا في مثل هذه المواقف.
ماذا تفعل إذا كنت لا تستطيع العثور على بعض المستندات الخاصة بك
"لحسن الحظ ، يمكن الحصول على بعض الوثائق من مصلحة الضرائب مثل W-2s ، 1099s ،" أوضح Griffin ، "يمكن الحصول على هذه من IRS عن طريق نسخة الدخل والأجور."
"ومع ذلك ، وفيما يتعلق بالنفقات ،" قال غريفين ، "يجب إعادة صياغتها من البيانات المصرفية أو الإيصالات".
الشيء المهم هو جمع أكبر عدد ممكن من المستندات ، ثم مقابلة أحد متخصصي الضرائب لفرز كل شيء.
"إذا كنت لا تعرف ما إذا كان يجب عليك إحضاره ، أحضره على أي حال ،" أوضح جريفين ، "لا توتر ، سنكتشف ذلك."
أسئلة لطرحها عند توظيف محترفي الضرائب
يقترح فالشا غريفين أن يسأل العملاء هذه الأسئلة الأربعة عن أي موظف متخصص في الضرائب عندما يحاولون التعامل مع عائدات بديلة:
- كم سنة من تقديم الإقرارات الضريبية يجب أن تقدم؟
- إذا كانت مصلحة الضرائب مدينًا لي بالمال ، فهل سأحصل عليها؟
- هل يجب علي إرسال إقرارات ضريبية أو تسليم الإيداعات إلى موقع دخل IRS؟
- من سيعمل معي من البداية إلى النهاية؟ من هو الشخص الذي سيعمل على مشكلتي؟ هل سيتم تمريرها إلى شخص آخر؟
عند العمل مع أي متخصص في الضرائب ، من الأفضل بناء أرضية مشتركة. اسألهم عن التراخيص التي لديهم. اسأل كيف تسعير خدماتها. اطلب منهم وضع خطة مشروع مع مواعيد نهائية. واسألهم ما هي طرقهم المفضلة للتواصل. بعض الأشخاص يكونون أفضل عبر الهاتف ، والبعض الآخر أفضل في البريد الإلكتروني ، وما زال البعض الآخر يفضلون التخلي عن اجتماع شخصي.
التفاصيل الفنية: تأثير بديل على عودة قانون التقادم
A البديل الضريبي العائد الذي لم يتم توقيعه من قبل الفرد
- لا يبدأ النظام الأساسي للتقادم
- لا يبدأ قانون تدقيق القيود
- ليس له تأثير على قانون التقادم المسترد
من دليل الإيرادات الداخلية 25.6.1.9.4.5 ، "سيبدأ تاريخ التقييم فترة قانون التقادم الخاصة بالتحصيل لكل قسم IRC 6502 (a) (1) ، لكن لا يبدأ فترة التقييدات للتقييم".
ومع ذلك ، إذا وافق شخص ما على الإرجاع البديل ، فإن التوقيع على الإبدال البديل يبدأ في تدقيق قيود التقادم. من نفس القسم من دليل الإيرادات الداخلية ، "إذا قام دافع الضرائب بتوقيع عائد SFR تم إعداده من معلومات الدخل المستلمة من دافع الضرائب ، فإنه يصبح عائدًا لدافعي الضرائب لكل قسم IRC 6020 (a) ويبدأ فترة تقييم القيود."
استندت المعلومات الواردة في هذا المقال جزئياً إلى مقابلة مع فاليشا جريفين ، وهو ممارس ضريبي متخصص في مساعدة الأشخاص الذين لديهم إقرارات ضريبية متأخرة. وقد استند في جزء منه إلى أبحاث المؤلف الخاصة في هذه القضية. نشجعك على طلب المساعدة المهنية كلما كنت تتعامل مع مشكلة ضريبية.